第一章企业内部控制概述范文

（一）单项选择题。1.内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（ ）要素。A控制环境 B.风险评估 C.会计系统 D.风险程序2COSO著名的内部控制整合框架是在（ ）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。A20世纪80年代 B1992年 C2002年 D2004年3（ ）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。A控制环境 B风险评估 C控制活动 D信息与沟通4.2002年美国国会通过的萨班斯奥克斯利法案第404条款（SOX 404）及相关规则采用的是（ ）。A内部控制体系 B内部控制结构 C内部控制整合框架 D企业风险管理整合框架5.相对内部控制整合框架，ERM框架的创新之处不包括（ ）。A新提出一个更具意义管理和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴B新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素。C提出了两个新概念风险偏好和风险容忍度D对内部控制做出了最权威的定义6.不属于企业风险管理整合框架吧要素的是（ ）。A控制环境 B.事项识别 C.控制活动 D.监控7.在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（ ）。A.经营、财务报告及合规三个类别 B.经营、信息及合规三个类别C.经营、财务报告及监察三个类别 D.经营、信息及监察三个类别8.在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是（ ）。A.信息与沟通 B.监察 C.控制环境 D.控制活动9.代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（ ）。A.美国注册会计师协会的企业准则公告第55号B.英国综合守则C.COSO委员会的内部控制-整合框架D.特恩布尔委员会的特恩布尔报告10.内部控制的现实意义不包括（ ）。A.实施内部控制有助于提升企业管理水平B.实施内部控制有助于降低企业的经营成本C.实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力D.实施内部控制有助于维护社会公众的利益11.关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是（ ）A.我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评价指引和审计指引四部分组成B.内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次，起统驭作用C.内部控制评价指引是为企业管理对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引D.内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的职业准则12.关于企业内部控制应用指引，下列说法错误的是（ ）。A.内部控制应用指引由三大类组成，即内部环境类指引、控制业务类指引、控制手段类指引。B.内部环境是企业实施内部控制的基础，包括人力资源、社会责任和企业文化等C.控制业务类应用指引是对各项具体业务活动实施的控制，此类指引包括资金活动、采购业务、资产管理D.控制手段类应用指引偏重于“工具”性质，往往涉及企业整体业务或管理，此类指引包括担保业务、业务外包。13.基于我国内部控制法规的发展，下列说法不正确的是（ ）。A.1985年会计法对会计稽核所作出的规定，是我国首次在法律文件上对内部牵制提出的明确要求。B.2001年1月，证监会发布了证券公司内部控制指引，要求所有的证券公司建立和完善内部控制机制和内部控制制度。C.2005年10月，国务院批转了证监会发布的关于提高上市公司质量意见，要求上市公司对内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行定期检查和评估D.2010年出台的应用指引、评价指引和审计指引要求在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司于2011年1月1日起施行。14.依据企业风险管理整合框架的内容，下面有关内部控制的说法中错误的是（ ）。A.内部控制的思想是以风险为导向的控制B.内部控制是控制的一个过程，这个过程需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工C.内部控制是一种管理，是对风险的管理D.内部控制是一种合理保证15.下列关于内部控制特征的论述，不正确的是（ ）。A.内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进B.内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施C.内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序D.制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功（二）多项选择题1,。有关内部控制的历史演进，下列说法正确的是（ ）。A.内部控制理论与实践的发展大体上经历了内部牵制、内部控制结构、内部控制整合框架等四个不同的阶段，并已初步呈现向企业风险管理整合框架演变的趋势B.内部控制的第二阶段为内部控制系统阶段，该阶段将内部控制一分为二，由此内部控制进入“制度二分法”或“二要素”C1992年9月，COSO发布了著名的内部控制整合框架提出了一个概念、三个目标和五个要素D企业风险管理整合框架晚于内部控制风险框架产生。目前已取代了后者E风险管理整合框架阶段的显著变化是将内部控制上升至全面风险管理的高度来认识2.下列属于内部控制整合框架构成要素的是（ ）。A控制环境 B风险评估 C控制活动 D信息与沟通 E.监控3.下列属于内部控制整合框架中提出的目标是（ ）.A.战略目标 B.经营目标 C.报告目标 D.合规目标 E.发展目标4.相对内部控制整合框架，ERM框架的创新之处在于（ ），A新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴B增加了目标制定、风险管理和风险应对三个管理要素C对内部控制提出了一个迄今为止最为权威的定义D提出了两个新概念风险偏好和风险容忍度E提出了一个新观念风险组合观5.我国内部控制法规的发展所经历的阶段有（ ）A.我国内部控制法规的起步阶段 B。改革开放内部控制的发展阶段C亚洲金融危机影响下我国内部控制法规的发展DSOX法案推动下的我国内部控制法规的完善E金融危机和后危机时代我国内部控制法规的完善6.关于我国内部控制法规发展和完善正确的是（ ）。A. 2001年1月，证监会发布了证券公司内部控制指引，要求所有的证券公司建立和完善内部控制机制和内部控制制度。B.2003年10月，财政部发布了内部会计控制工程项目（试行）。这些规定明确了单位建立和完善内部会计控制体系的基本框架和要求C.2006年5月，在首次公开发行股票并上市管理办法中规定：“发行人的内部控制在所有重大方面是有效的，并有注册会计师出具了无保留结论的内部控制鉴证报告”D.2008年5月，财政部等5部委联合发布了企业内部控制基本规范，要求2009年7月1日起在上市公司范围内实行，并且鼓励非上市的大中型企业也执行基本规范E.2010年4月15日，财长部等5部委出台了企业内部控制应用指引第一号组织架构等18项应用指引、企业内部控制评价指引和企业内部控制审计指引7.属于企业内部控制基本规范第4条规定的企业建立与实施内部控制的原则有（ ）。A.全面性原则 B.重要性原则 C.成本效益原则 D.适应性原则 E制衡性原则.8.中国内部控制标准体系包括（ ）A.企业内部控制应用指引 B.企业内部控制评价指引 C.企业内部控制监督指引 D.企业内部控制基本规范 E.企业内部控制审计指引9.2004年9月，COSO根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架，COSO框架的构成要素包括（ ）。A.内部环境、目标设定 B.事项识别、风险评估 C.风险应对、控制活动D.信息与沟通、监控 E.控制环境、监督10.以下对内部控制的理解错误的是（ ）A.内部控制对上市公司来说是必需的 B.内部控制就是单纯的内部会计控制C.内部控制就是内部牵制 D.内部控制并不是越严格越好E.内部控制制定后，可以一层不变（三）判断题1.内部控制系统阶段是内部控制发展的第一阶段。（）2.根据柯勒会计辞典的解释，内部牵制的基本思路是分工和牵制。（）3.内部控制二要素是内部控制结构阶段。（）4.内部控制整合框架阶段中明确了内部控制的三个目标和五个构成要素，这五个要素分别为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。（）5.风险偏好和风险容忍度是在内部控制整合框架中提出来的（）6.合规目标是在企业风险管理整合框架新提出来的内部控制目标。（）7.内部控制的现实意义是有助于企业提升自身管理水平、提高风险防御能力、维护社会公众利益，最终服务于企业价值创造的终极目标。（）8.我国内部控制规定起步的标志是1985年1月颁布的中华人民共和国会计法。（）92010年4月15日，财政部等5部委出台了内部控制应用指引、评价指引和审计指引，要求2011年1月日起境内外同时上市的公司实行，在上、深交所主板上市公司2012年1月日起施行。（）10.目前我国企业内部控制规范的框架体系是由企业内部控制基本规范、企业内部控制评价指引和企业内部控制审计指引组成的。（）11.基本规范第五条规定了内部控制的五要素，即内部环境、风险管理、控制活动、信息与沟通和内部监督。（）12.应用指引是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立、健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占主体地位。（）13.组织架构、发展战略、人力资源属于内部环境应用指引内容，而合同管理、内部信息传递和信息系统属于控制业务类应用指引。（）14.内部控制评价指引主要内容包括：实施内部控制评价应遵循的原则、内部控制评价的内容、内部控制评价的程序、内部控制缺陷的认定以及内部控制评价报告。（）15.内部控制应用指引、评价指引和审计指引之间既相互独立，又相互联系，形成一个有机整体。（）(四)简答题1,请简述内部控制理论的产生和发展经历的阶段，并指出每一阶段的特点。2.企业风险管理整合框架与内部控制整合框架相比具有哪些进步。3.我国新颁布的企业内部控制基本规范的基本框架与具体内容。4简要概括我国企业内部控制规范的框架体系。5.你毕业后被一家上市公司聘用。这家上市企业发展速度很快，但是你发现该企业的内部控制系统有待提高和完善。你应该如何从内部控制理论角度出发劝说你的经理意识到提升企业的内部控制体系的重要性。6.你认为内部控制产生和发展的动因是什么？你认为未来内部控制发展的方向应是什么？并说明理由。六 案例分析题2011年3月15日，据央视曝光，尽管双汇宣称“十八道检验、十八个放心”，但按照双汇公司的规定，十八道检验并不包括“瘦肉精”检测，尿检等检测程序也形同虚设。此前，河南孟州等地添加“瘦肉精”养殖的有毒生猪顺利卖到双汇旗下公司。该公司市场部负责产品质量投诉及媒体宣传的工作人员则向记者回应说，原料在入厂之前都会经过官方的检验，央视曝光的“瘦肉精”事件，公司正在进行核实。与此同时，农业部第一时间责成河南、江苏农牧部门严肃查办，严格整改，切实加强监管，并立即派出督查组查处工作。农业部还表示，将在彻查的基础上，责成有关地方和部门对相关责任人员进行严肃处理，并随时向社会公布结果。受此影响，15日下午，双汇旗下上市公司发展跌停，并宣布停牌。17日晚间，双汇集团再次发表公开声明：要求涉事子公司召回她心中始终笃定的一个目标，那就是教好深山的每一个孩子，做一棵大树，守望这片深山，为这片贫瘠带来希望。pseudonym Ding Bingcheng), to Jiangsu and Zhejiang in Taihu Lake area opened work, towards armed, carried out guerrilla race. 4 people such as Ding Bingcheng took Zhang Yan, Zhou Fen, from Shanghai, Zhao Anmin troops stationed at the border of Jiangsu and Zhejiang. Ding Bingcheng reach dual-COR, and anti- established contact of Communist Party members, when the Kuomintang military Committee in Jiangsu, Zhejiang and Deputy Commander of the Brigade in Taihu Lake and Qian Kangmin, Director of the Department of the Commission (CPC) accompanied by consultations with Commander Zhao Anmin placement I was personnel related issues. Qian Kangmin efforts, Zhao Anmin also agreed to subordinate Gong Shengxiang Brigade guns to form a band in Taihu Lake. Qian Kangmin hired a boat to bring Gong Shengxiang, together with Zhang Yan start, boats to cross near the fan, was seized by Cheng Wanjun. After Cheng Buzheng Jin Lu Wang, Director of training helps releasing personnel, but the weapon lost. Is autumn, Ding Bingcheng Wujiang was ordered to open up again, its task is: towards reconstruction guerrillas, Communist-led team. Along with Liu Zirong (Liu), Zhang Yan (Liu), huada busy (Chen Zhengzhi), Yu Zhe (Zhou Fen), Ye Chu