项目公司财务管理制度

沙阳县沙河线项目管理有限公司财务管理系统编辑：财务部门审判：晏永之批准：dingjianbin日期：2018年1月第一章一般第一，根据公司经营管理的要求，加强公司的财务管理和会计监督职能，规范公司的财务行为，确保公司的长期稳定发展，根据国家有关法律、行政法规和规定，如中华人民共和国公司法、中华人民共和国会计法、具体规范，特别制定。第二条本制度适用于资阳县河粉项目管理有限公司(以下简称公司)。第三条公司的所有财务活动必须遵守国家的法律、法规和本制度的规定，严格执行各种财政支出范围和标准，正确处理财务情况和经营成果，依法计算和缴纳国税，并接受股东大会、董事会、监事会及国家有关部门的检查、监督。第四条公司财务管理的基本任务是做好各种财务收支、计划、控制、会计、分析、评价和监督工作。依法合理筹集资金。合理配置资源，营造良好和谐的外部环境，确保公司健康平稳运行。有效地利用各种资产，提高经济效率，实现资本的保存和增值，努力确保股东的最大利益。第二章财务管理系统第五条公司实行“统一领导、集中股权、分类管理、独立会计”的财务管理体制。第六条董事会对公司的主要财务决策、财政政策和财务绩效负责。主席按照公司章程的有关规定行使对外代表权、紧急情况下特别处分权、法定代理人的职权。第七条董事长全面主持公司的生产经营工作，对财务活动的执行结果负责，向公司董事会报告工作。具体责任包括：根据国家有关法律法规和章程，设置公司的财务会计机关，任命财务会计机关的负责人，支持和保障会计人员依法履行职责。制定公司年度财务预算计划，经公司董事会批准，按照批准公司年度财务预算组织实施；组织公司利益分配计划的实施，完善损失计划。组织公司主要采购、销售计划的实施。组织实施公司的主要投资、融资、结构调整、抵押、担保问题。批准公司的主要购买、销售、贷款合同。批准公司财务管理规定和实施方法。审批公司的重大财政收支和公司总部的日常财政收支。向董事会报告公司的财务状况和年度预算执行情况。董事会批准的其他义务。第八条公司设立财务总监。Cfo由公司董事长提名，由董事会任命。Cfo帮助公司董事长具体组织公司的财务活动，行使监督责任，并对公司董事会负责。主要责任包括：认真执行国家财政法规和金融体系；组织有关公司财务管理、会计、统计、采购、资产管理等的规章制度和实施规则。统筹协调公司综合财务预算、会计和财务管理工作。参与公司经营发展计划的制定，进行重大投资决策、经济活动的财务分析和检查，并对其进行财务监督。负责公司主要经济合同和重要文件的财务审计。负责公司重大改革和重组活动的财务工作。签署公司财务报告，定期向公司董事长提交财务预算及其执行、财务结算、成本分析报告。根据预算、计划监督和审核公司的成本、费用支出和申请。根据公司的经营发展要求，科学合理地筹集资金。与公司董事长一起批准主要财政收支问题。指定公司财务部门经理，向公司董事长报告，批准任用，负责财务会计机关人员的安排。第九条公司财务部门是公司财务管理工作的职能部门，具体责任如下。根据国家的财经法律政策和公司的相关规定制度，建立、完善、推进财政管理制度，检查其实施情况。组织和执行公司的财务预算、日常会计和财务管理工作，及时完成季度、中期和年度财务报告的编制和财务报告的审计。合理调度和使用资金，确保资金安全；建立和完善公司财务信息平台提供公司生产管理、业务开发和投资等活动的准确财务信息和财务分析报告。教育、评价全体财务人员，提高财务人员的管理水平。建立和维护与银行、税务部门、会计师事务所的良好沟通关系，营造和谐的外部环境。财务部门设一名部门经理，根据情况核算多人。第三章预算管理第十条公司实行以现金预算为核心的全面预算管理。公司根据年度工作目标计划编制年度财务预算和现金预算。年度预算在公司董事长手下组织公司各职能部门，看公司董事会批准后实施。第十一条财务预算是公司未来会计年度的资金、使用、运营绩效和财务状况规划，是公司年度业务计划的重要组成部分。财政预算要以复盖公司生产和运营领域的利益为主线，确保公司所有生产和运营活动全面集成到预算管理中。现金预算是财务预算中与现金相关的预算的汇总。公司要根据现金预算积极催汇，严格控制支出标准和范围，合理筹措和使用资金，确保公司年度经营目标的实现。综合预算编制要以客观、实际、积极、健全、包容性为原则。第十二条预算机关的审计通过后，公司必须严格执行，如果出现以下客观情况，公司董事长向公司董事会提交调整报告，说明调整的原因和意见，经公司董事会批准后，不能进行相关调整。(1)预算与国家新出台的宏观调控、产业政策、财经法不一致。(2)公司在预算年度遭遇了不可抗拒的自然灾害。(3)由于意想不到的因素，公司的实际情况严重偏离了预算。第十三条公司的中期、年度财务结算，在公司董事长的指导下，由CFO组织统一执行。公司最终结算结果以该年度评价为依据。第四章资金分配和使用管理第十四条资金分配主要是为了生产和运营活动的需要，在资金分配前要周密规划，根据公司的发展方向、规模和现有资金的数量合理确定资金分配规模，增加资金分配和使用资金的经济效益。第十五条公司筹集资金的渠道和方法必须按照国家法律、法规及章程的规定处理。第十六条公司在筹集资金的过程中，投资者不能吸收已持有担保权及租赁资产的投资。第十七条公司严格保留资本金的原则，对已经到位的资本金，在生产经营期间，投资者除依法转让外，不能以任何形式提取，公司不能对其发出任何担保证。第十八条股票发行、公司债券发行等长期融资，根据公司的内部和长期发展需要以及公司的事业计划、投资计划，公司董事会按照国家法律规定进行。长期银行借款由公司董事会决定，授权首席财务官负责处理。第五章资产管理第十九条公司依法享有完全法人财产权，包括股东、董事、监事、高级管理人员、公司员工和企业，不能依照法律、法规和法律的程序贪污、挪用和无偿转让。第二十条公司有权对各项资产的分配、重组、销售、报废和外部投资做出决定，以提高整体资产的运营效率。上述决定应根据公司章程的有关规定由董事会作出。第二十一条公司对控股股东和本公司实际控制的其他特殊相关人员、非法机关或个人不提供任何形式的保证。公司除上述情况外，必须按照章程的相关规定或程序履行任何形式的保证。第一节流动资产管理第二十二条流动资产是在一年内或一年以上的营业周期内实现或使用的资产。包括货币资金、应收帐款、预付账户、库存等。第二十三条公司应当加强货币资金管理。银行存款要遵守一定期限结算制，银行存款日记帐馀额要与总账一致，库存现金要严格控制在限度内，超额现金要及时存入银行，确保现金安全。不得出于任何原因提取现金，或用白棒到达仓库。资金管理方法由公司财务部门另行规定。第二十四条公司对应收帐款(包括应收帐款、其他应收帐款)使用“过帐准备金”计算呆帐准备金，年末按应收帐款老化馀额的一定比例缴纳呆帐准备金，具体呆帐准备金计算标准如下：会计年度呆帐准备金计算比率一年内3%1-2年5%2-3年10%3-4年30%4-5年40%5年以上是100%第二十五条库存包括各种原材料和燃料、包装材料、低消费品、产品、购买商品合作品、制造半成品、产品等，低消费品和包装材料按“5摊销法”或“一次摊销法”摊销，其他库存的取得或发运按加权平均法规定。库存要采用永续库存制，每年至少进行一次全面盘点库存，库存、亏损资产要查明原因，经公司领导批准后，按照规定程序进行会计处理。库存积压的库存物资经公司指导批准后，应按照规定处理，防止库存物资的损坏和积压浪费。第二十六条公司应根据情况建立和完善应收帐款、库存管理方法和操作流程，不断掌握应收帐款、库存管理作为日常管理的重要内容，并将控制结果纳入绩效评价范围。第二节固定资产管理第二十七条固定资产是公司为商品生产、提供劳务、租赁或经营管理保留的，使用年限超过一年，住宅建筑、机械设备、运输设备、其他设备等单位价值5000元以上的项目。第二十八条公司根据生产经营管理的需要购买固定资产。住宅建设、运输设备、20万元以上的机器及其他设备，必须事先制作详细的书面报告，并经公司董事会或董事长批准。第二十九条建设工程达到预定可用状态后，将以实际发生的支出转入固定资产。建设工程已达到预定可用状态，但尚未处理最终结算的固定资产，根据估计值确定为固定资产，计算折旧。完成结算手续后，再按实际成本调整临时估价，但不调整已计算的折旧额。为计算在建工程中发生的借入成本和汇兑损益，将符合资本化条件的在建工程成本入帐。第三十条公司支付建设中工程的进度费，经相关程序批准后方可支付。第三十一条所有固定资产每月折旧。但在摊销完成后继续使用的固定资产和单独估价的土地除外。固定资产折旧以平均寿命法计算。第32条固定资产类别、预计寿命、残值比率和折旧率如下：支架寿命(年)残值比率(%)房子和建筑物205飞机、火车、船、机器、机器和其他生产设备机械设备105与生产和运营活动相关的仪器、工具、家具等55飞机、火车、船以外的运输工具45电子设备35按照第三十三条规定提取的固定资产折旧总是计入产品成本或当期损益，不得消耗资本金。第三十四条公司要加强固定资产管理，必须每年至少实地盘点一次，查明库存、亏损、损坏和早期处置的固定资产的原因，并作详细的书面报告。有损坏或损失的，应根据损失金额大小经机关批准后按规定处理。固定资产减值或损失审批权限及相应的管理方法由公司财务部门另行规定。第三节无形资产和其他资产管理第三十五条无形资产是企业没有拥有或控制的物理形态的可识别的非货币资产。通常包括专利权、非专利技术、商标权、特许权、土地使用权等。购买的无形资产按购买的实际支出估价。投资者投入的无形资产按投资合同约定的价值评估，如果约定的价值不公平，则按公允价值入帐。企业合并中取得的无形资产应按照购买日无形资产的公允价值进行计量。内部研究开发项目开发阶段的支出，确定为满足资本化条件的开发支出。各单位得到开发、取得、捐赠的无形资产都属于公司所有。第三十六条无形资产开发支出应在本月取得后的估计寿命内平均摊销。如果估计寿命超过了根据该合同的保险年限或法律规定的有效期，则在根据该合同的保险年限或法律规定的有效期内，将以较短的寿命分期付款平均摊销。如果合同及法律没有明确规定有效使用年限，则按10年以下的期间摊销。无形资产摊销金额通常包含在当期损益中。对于寿命未确定的无形资产，持有期间不需要摊销，但每个会计期间都要进行损坏测试，根据损坏规定需要损坏损失准备金。第三十七条其他资产包括商誉、长期评价对象费用等。商誉是指股票投资成本超过在投资取得日期适用的投资单位公允价值份额的差额，或者企业合并成本超过在企业合并中取得的购买额以确定在购买日期确定净资产公允价值权益的差额。认识到的商誉至少要每年进行终止损害测试。长期费用已发生，但在本期和以后期间必须承担的分配期间超过一年的费用(例如，以营业租赁方式租赁的固定资产中发生的改善费用)。第六章成本、费用和税收管理第38条收入支出和资本支出的正确划分。成本和费用应按照发生主义原则记帐，严格定义成本或费用的受益者或受益期。各单位根据有关部门的特点，按照会计系统的规定确定产品成本会计方法，一旦确定，就不能随意变更。第三十九条生产过程中实际消耗的直接材料、直接工资、其他直接支出和间接费用将计入产品制造成本，分配给不同产品不同的受益对象。第四十条职工工资包括工资、福利费、社会保险费、住房公积金、工会费和职工教育费、非货币性福利、辞职补偿等。所有员工薪金必须首先确定为负债，然后分配给其他支出项。工资、员工福利费、非货币性福利按实际支出如实支付，工会费、员工教育费按规定比例提取，社会保险费、住房公积金按有关规定处理、缴纳，解雇补偿可以按实际缴纳，或者按规定承担预计负债。所有员工工资除解雇补偿外，根据员工提供服务的福利，应分别计入产品费用、固定资产或无形资产费用、当期损益等。解雇补偿全部包括在当期损益中。第四十一条销售费、管理费及财政费都直接计入当期损益。第四十二条出差费、业