避税天堂—英属维尔京群岛

企业为什么在维京群岛注册“避税天堂”？2005-11-15333愚人节33336626资料来源：新京报被称为“避税天堂”的英国维尔京群岛(BVI)财政经济部部长罗尼克尔顿最近访问中国，正在讨论与中国政府协商，在防止洗钱资金筹措等限制方面合作。纳尼斯克尔顿的访问触动了众多私营企业主的敏感神经。因为BVI是目前中国第二大外国投资来源，其中很多是来自中国的“出口国内销售”。据香港银星国际公司统计，在英属维尔京群岛注册的60多万家企业中，约有20万家与中国企业有关。“避税港”是BVI公司的设立和规制很宽松，如果在这里设立公司，虽然几乎没有税负，但在那里经营的公司市场也不多，所以那里只有150平方公里的小岛。如果在那里设立企业，然后去其他地方运营，仍然要在营业场所交税，所以不运营BVI在那里设立公司有点不寻常。那么，中国企业摆脱这种繁琐程序的原因是什么呢？仔细分析一下，可以知道中国企业注册BVI的四个动机。第一是避税需求。避税的意图可以分为两种。第一，利用中国对外国投资的优惠政策，在BVI注册一家公司，然后在中国投资，在一定时间内享受中国的优惠税率，减轻税收负担。第二个方案是利用BVI的shell公司创建大量相关交易，使用相关交易将中国的企业利益转移到shell公司，而BVI的shell公司很少纳税，间接回避税负，增加公司利益。以下是上市需求。由于中国特殊的证券市场和机制，普通民间企业在国内证券交易所上市是很困难的。海外上市也有很大的障碍。长期以来，国内企业海外上市的审查程序复杂而严格。因为普通民营企业不确定能否进行到最后，证券规制也是国内企业海外上市资金筹集规定的门槛很高。在没有这种直接上市的情况下，很多民营企业不顾违反国内限制的情况，通过多种渠道将国内企业的资产转移到BVI或百慕大群岛的空壳公司，然后在海外资本市场上市。第三是转让资产。中国的金融市场缺乏开放，金融规制很严格。民营企业达到一定规模后，资金运用将受到一定的限制。尤其是在外汇方面，为了获得更灵活的经营条件，经常将资产转移到规制宽松的BVI、百慕大制度、香港等地。第四是洗钱要求。在包括BVI在内的一些地区，公司注册条件很低，可以用1元钱设立公司，不监督公司的资产。来源不明确、合法性问题的一些企业和个人，对这种地方进行洗钱不仅容易，而且在中国和这种地方没有防止洗钱及金融监管协议的洗钱过程中，风险很低，这也是中国必须加强与BVI合作，加强防止和限制洗钱的原因。从目前的趋势来看，随着中国和世界各国合作的加强，通过BVI等部分地区洗钱的困难将越来越大，洗钱需求将得到有效抑制。但是其他三个方面的需求长期存在，为了解决这些问题，除了加强监管，打击非法资产转让和非法避税行为外，还要完善部分内部管理机制，在资本市场、税收等法律环境方面为企业创造良好的经营条件，使合法经营的民营企业不必穿外国资本的外衣。英属维尔京群岛-国内企业的避税天堂免税天堂免税天堂是通过法律手段给企业或实际控制者提供隐蔽环境的岛屿或岛国。不需要报告，不需要拖欠检查，不需要透露董事姓名，不需要注册股东信息，不需要在当地运营，公司登记费非常秘密，受法律保护，甚至禁止向外国法院和政府提供；外汇管制，没有货币自由兑换；增税很轻微，政策很宽松。税收很低，一般不征收所得税，几乎可以避免双重征税，甚至完全免税。所有这些政策都建立了免税天堂。世界著名的避税天堂美国的税务手册选择了30个避税天堂，德国选择了34个避税天堂，日本选择了39个，法国选择了47个。世界著名的避税天堂包括英属维尔京群岛、开曼群岛、百慕大群岛、巴哈马群岛、安提瓜、巴拿马、摩纳哥、列支敦士登、安道尔、瑙鲁、汤加、南太平洋的西沙群岛、纽埃群岛、印度洋的毛里求斯群岛、塞舌尔.其中最有名的是英属维尔京群岛。这些成为“避税天堂”的国家和地区基本上有以下特点：第一，历史上，许多国家和地区长期以来都是其他国家的殖民地，没有税收自主权，制定了对资本进口国有利的税收制度和规定；第二，为了缺乏自然资源、人口少、经济基础弱、区域经济发展，地方政府分别制定了吸引投资、加强区域竞争力的战略，即创造宽松的税收环境，加强支持金融服务；第三，在避税港地理分布中，大部分避税港在经济上接近发达国家和地区，可以方便地服务南北美洲的大西洋、加勒比地区、欧洲地区、东南亚地区等纳税人的避税活动。维京群岛British Virgin is lands(BVI)国家代码VI和大不列颠维尔京群岛是加勒比最繁荣的地区之一。人均GDP达38，500美元(2004年)，自主运营，通过独立立法会议立法，是在旅游和海外域外企业注册的政治稳定英属殖民地。截至2004年，已有55万多家公司在当地注册，约有20万家与中国企业建立了多种关系。约41%的海外企业在英属维尔京群岛注册。在制度中注册公司后，可以免除不少税金，还可以隐藏股东身份，因此地方总是被称为避税天堂。但是，从2001年开始，英属维尔京群岛当局成立了独立的金融服务委员会，监管该地区的金融服务产业。国内企业海边“避税天堂”据154平方公里的西印度洋岛屿维京群岛(BVI)的统计，2004年在英属维尔京群岛注册的55万多家企业中，约有20万家与中国企业建立了多种关系。拥有“BVI控股”、“百慕大控股”品牌的企业与欧亚农业绿色呼叫学科的落马一起成为民营企业的“转型”，引起了话题。从数字上看，国际避税地的投资真是惊人。据商务部最新统计，今年1-9月间，BVI、开曼、萨摩亚在对中国的投资中排在第2、8、10位。BVI多年来仅次于香港，并在今年1-9月对中国的实际投资额达71亿美元。在国际避税港，海外注册公司大都可以隐藏股东身份，因此没有人确切知道中国背景公司的数量。但是，像BVI、开曼群岛、百慕大这样的无名岛屿是Sina、Unicom、Netease、kin蝴蝶、神州数码(0861)、TCL国际(1070)、中国资源土地(1109)、和在过去的两年里，百度、梦遗业、分房媒体等也成功进军了海外。外观政策左右摇摆民营企业的“变身”是祸是福吗？专家们对此表示，国家政策也在反复改变。包括梅新宇在内的学者认为，如果让赌博业“外国界”存在规制盲点，国际避税天堂将成为国民财富消失的黑洞。商务部去年完成中国与离岸金融中心跨境资本流动问题研究也引起了当局和舆论的关注。由于这种担忧，2004年10月和2005年初，国家发展委员会颁布了境外投资项目核准暂行管理办法，规定了通过国内投资主体和海外控股企业或机构在海外进行的投资项目的批准程序。国家外汇当局继续颁布关于完善外资并购外汇管理有关问题的通知 (11号)和关于境内居民个人境外投资登记及外资并购外汇登记有关问题的通知 (29号)。该文件规定，直接或间接建立和控制国内居民的海外投资海外企业，需要得到外部机构的批准。通过这一系列“目标”措施，大陆民营企业注册和运营进军海外的活动几乎被中断。但是今年11月1日，国家外国宣布废除第75号，废除第11号和第29号，将对海外投资的限制规定定为“登记”，而不是“批准”。考虑BVI注册公司的王生对记者说：“过去一年民营企业注册离岸公司的舆论环境和政策环境都不好。”75号给了我们希望。但是这个政策被“黑洞论”的拥护者们质疑。与梅新宇等学者的看法不同，中国社会科学院金融研究所金融发展室局长李宪勇向本报记者表示，这种现象并不新鲜，1997年以前，在香港注册外国公司的本土企业很多。香港回归后，国内企业登记最受欢迎的地方被转移到了其他国际避税港。他的研究表明，这种现象对国民经济没有负面影响。广东最大的律师事务所之一光和律师事务所的合伙人湿康也不赞成本报关于“国民部丢失的黑洞”的报道。商人说：“在法律允许的范围内，利益最大化。”包围不是符合症状的药据内地投资界著名研究机构北京市厅系的统计，11号文豪公布后，今年第一季度中外投资投资总额为1.65亿美元，比2004年第四季度大幅减少了43%，比去年同期减少了24%。另外，中国概念股票海外上市也受到影响，清科预计从今年第三季度开始，以红芯片方式上市的中小企业数量将与去年同期相比有所减少，这种趋势将持续到年底。业界阻止“红芯片通道”，国家规制打乱“良民”。企业为了便于海外上市和跨国经营，在国际避税地注册，是国际通用的，对国民经济没有不利影响。国际避税天堂无法控制，但我们可以控制自己。他认为，国家应该进一步加强对外汇流入和流出的限制，控制事态的发展。同时，要逐步消除对外资企业的优惠，让外资、赌注业站在同一起跑线上，才能从根本上抑制赌业的“转型”冲动。一些专家认为，国内企业“外国资本化”可以促进腐败和国有资产贪污。李宪永表示：国家从源头上打击腐败，阻碍国内外登记不是解决办法，如果腐败规制不足，黑钱也可以在国内洗。维京人的四种隐藏的爱1、外国投资待遇不同由于各地经济开发区的建立和企业的聪明纳税战略，目前内外税收待遇没有太大差别。另一方面，外资企业的税收优惠一般只有几年，只是对国内投资的费用的补偿，因此，通常从商业角度建立的企业来说，减税的意义并不太重要。但是据调查，精通“曲线”的企业从外国企业的“超国民待遇”中获益良多。北京燕京啤酒集团在bvi设立全资子公司，上市公司燕京啤酒()和燕京BVI合作成立北京燕京饮料有限公司，得到中外合资企业的优待。在复旦大学国际金融和博士课程中，他指出，民营企业“外国资本化”的根源在于财政、税收、资金、经营等外部环境因素的诱导作用。在促进外资经济增长模式下，外资企业在内地享受企业所得税优惠及配额外债管理政策的融资优惠，在地方政府、银行部门的财政、金融方面受到各种优惠。这自然会鼓励民营企业转变为外国企业的努力。2、合法避税据调查，国际避税天堂对各种国际商业公司或离岸企业的税负极小，几乎与主要经济大国达成了防止双重征税条约的协议。光和律师事务所的西江方面指出，内地企业利用国际避税天堂利用合法避税在世界范围内很常见。如果内地企业的离岸公司再次投资，通常需要在内地设立公司，进行正常的经营活动，这些子公司必须按照内地规定缴纳税款。公司也有不少，像国内要缴纳的税金一样。外资公司盈利的钱是向外国汇出的合法，国家不要管。但是大陆公司利用海外企业进行股权交易的话，可以免税。3、海外企业融资的简便性近海公司一直是国际股票市场的活跃分子。据统计，香港股市上市公司中约有70%注册在百慕大和开曼群岛，红芯片中约有三分之一注册在这两个地方。据在大陆运营A-Share上市的一位人士透露，国内A-Share上市对企业的资格要求很高，对各种严格的规章制度和批准很麻烦。目前国内上市控制太严格，大城市也不好，很多企业都喜欢海外上市。相反，内陆企业如果直接在海外上市，就必须同时满足海外交易所的上市要求和中国证券监督委员会的相关条件，但是审查程序也不透明，时间也不确定，很多时候会消耗企业的大量能源。这种批准更像是民间企业不能逾越的差距。不仅市场关门了，对中小英民企业来说，没有硬性的银行关系，几乎没有贷款的可能性。在BVI注册一家公司，一年可以支付数千美元的维护费用，以备将来在海外上市运营。4、风险投资的后段风险投资是推动内陆高增长民营企业(尤其是高科技企业)发展的重要资金来源。北京清科总裁尼正东告诉记者，去年全国创业投资总额为12.7亿美元，其中外国投资投资投资投资机构的资金也占75%至80%，每年有21个与风险投资相关的海外上市案例。目前内地的外国投资风险投资几乎无一例外地采用了海外基金运营方式，更成功的国内投资风险投资也开始采用类似的模式。创业投资机构投资高增长民营企业后，将控股公司列入BVI等国际避税港后，该控股公司收购国内实际公司的股份，在3 5年内完成控股公司赊销，“全幅”外资风险投资等，推进企业重组。这样，主人说，如果为了绕过对内地外国投资和买卖股份的各种审查批准，进行国外上市，风险投资也可以按照自己的意志退出，不需要被大陆股市股份不能完全流通的束缚束缚，深圳的首席风险投资家表示。以外商投资投资投入成功在海外上市的公司，百度、盆景媒体、盛大的网络、共轭业、宇润食品等已经为国民所熟知。针对英属维尔京群岛的众多中国企业，英属维尔京群岛(BVI)财政所长罗尼克尔顿(Ronnie Skelton)最近访问中国，再次引发大陆经济界的“黑洞”纷争。中国企业登陆BVI超过了避税、上市和资产转让三个目的。认为“国民财富消失的黑洞”，培养洗钱、洗钱等犯罪行为的一些学者认为，这不是例外现象，不会影响国民经济。各有各的道理，双方不能互相纠纷。本报记者经过调查，发现内地民企借用海外的想法很多，也有很多不得已的事情。改变现状需要政府的管制，还需要更多的政策支持。当事人争议：“避税天堂”门能否关闭？2009-