南京市局：新版出口退税软件生产企业申报要求(修订版3)

新版出口退税软件生产企业申报要求及注意事项（修订版3）一、申报范围从5月开始，正式单轨使用新版出口退免税信息管理系统。凡已办理退免税认定的生产企业(虽已认定但已向主管退税机关申请长期停业的除外)，只要发生过出口业务的，都必须按规定向退税机关申报免、抵、退税。不再发生出口业务但有尚未处理完毕的退税业务的生产企业也应按规定向退税机关申报免、抵、退税零申报。二、申报期及申报时限新系统内企业退税申报期限严格按照国家总局要求的90天概念，也就是说，除了延期申报，企业退税申报必须在出口日期满90天的纳税申报期内，如果出口日期满90天时不在纳税申报期，则可以顺延到下一个纳税申报期内申报，请大家一定要注意！出口退税申报期，现经请示省局明确，从4月开始，生产企业退税申报期同纳税申报期，原4月份要求企业退税申报期为4月15日的通知作废。期间如涉及企业因4月申报期为4月15日而导致5月份申报超期的问题，可由企业说明原因，主管分局确认后报经市局进出口处批准后可以允许企业申报。特别提醒，企业在退税申报前，必须先做纳税申报，退税申报时必须提供增值税纳税申报表，否则税务机关不予受理。三、申报资料1、当期有单证齐全申报的提供下列资料（按顺序装订）及电子数据：（1）出口退税网上申报正式申报记录；（2）出口退税网上申报预申报审核反馈结果（如反馈数据出现问题，请及时与主管税务机关联系）； （3）生产企业出口货物免抵退税申报（审批）汇总表； （4）生产企业出口货物免抵退税申报汇总表附表； （5）生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（单证不齐）（当期有单证不齐数据的报送）； （6）生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（单证齐全）；（7）生产企业不予免、抵、退税货物申报明细表（当期有不予免、抵、退税数据的报送）；（8）出口货物退（免）税延期申报核准表(已办理延期申报的报送)；（9）生产企业进料加工贸易免税申请表（有进料加工业务的报送）；（10）增值税纳税申报表；（11）出口商品专用发票；(12）出口货物报关单（出口退税专用）；(13）代理出口货物证明；(14）列名生产企业出口外购产品应税消费品的，还应提供消费税税收（出口货物专用）缴款书或出口货物完税分割单；(15）主管退税机关要求提供的其他资料。 2、当期没有单证齐全申报的提供下列资料（按顺序装订）及电子数据：（1）出口退税网上申报正式申报记录，即网上申报成功后的回执；（2）生产企业出口货物免抵退税申报（审批）汇总表；（3）生产企业出口货物免抵退税申报汇总表附表；（4）生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（单证不齐）（当期有单证不齐数据的需要报送）；（5）生产企业不予免、抵、退税货物申报明细表（当期有不予免、抵、退税数据的报送）；（6）增值税纳税申报表；（7）主管退税机关要求提供的其他资料；3、当期免、抵、退税零申报（即单证齐全、单证不齐、不予免、抵、退税货物三项申报都没有）的需提供下列资料（按顺序装订）及电子数据：（1）出口退税网上申报正式申报记录；（2）生产企业出口货物免抵退税申报（审批）汇总表；（3）生产企业出口货物免抵退税申报汇总表附表；（4）增值税纳税申报表；（5）主管退税机关要求提供的其他资料。四、申报规则和要求1、单证不齐申报：所谓“单证不齐”数据，是指老系统的免税数据。企业在做单证不齐申报时要录入当期全部出口免税数据。原老系统中企业将免税数据与纳税数据申报到CTAIS，退税部门接受征税机关反馈的征免税信息后方可进行审核及税款计算。在新系统中，企业的免税明细（即单证不齐）数据是随同企业正式申报（免抵）退税数据一起读入擎天审核系统的，因此特别强调，企业当月发生出口但未收齐关单的，也要到主管退税机关进行退税申报。原老系统需录入的征免税数据在单证不齐模块下录入，出口销售额一律按外销发票成交价申报。但来料加工、深加工结转（间接出口）的数据不在此模块录入，改在“不予免抵退税”模块录入。2、录入字段规则：企业申报的外销发票号码、报关单号码、代理证明号码、核销单号码、相应金额等出口退税重要信息必须录入正确。 代理出口证明号录入规则为：代理证明编号+两位项号(如01、02等)。注意，在申报单证齐全和单证不齐时，如属代理出口，只能录入代理出口证明号，不能录入关单号，不能录入核销单号，否则审核会报错。出口报关单号录入规则为：18位报关单号+02位报关单上的项号（共21位）,特别注意，无论是单证不齐还是单证齐全申报，同一张出口报关单下不同项号数据不可以合并申报，否则审核系统将不予认可，由此会导致超期补税情况发生。生产企业进料加工进口料件明细录入规则：进口报关单后9位数字12位报关单上的项号。其它进口报关单录入规则：进口报关单号后9位数字02位报关单上的项号。3、单证齐全申报：该模块至少包括以下三项常见内容：原老系统需录入的退税申报数据、上月生产企业已办理的退运已办结证明的数据（原老系统不需要录入）、需要调整免抵退税额的运保佣冲减数据（原老系统中按98运保佣方式申报的免税数据，具体模块名称为“运保佣调整”）。出口销售额一律按外销发票成交价申报，运保佣要录入对应的报关单号码。 生产企业进行单证齐全申报前必须首先进行单证不齐申报。单证齐全申报比老系统多三个字段，分别为“原申报年月”，“原申报批次”和“原申报序号”： “原申报年月”为该出口货物对应的单证不齐申报所属期，如涉及在老系统中已作免税申报的，其原申报年月为其在老系统中的免税申报所属期，在其他数据录入无误的情况下，该字段系统自动填列，不需手工录入。但如果该报关单在单证不齐申报项下有出口红冲数据，则需企业手工找到企业正确录入的对应序号填写。“原申报批次”，同“原申报年月”的操作。“原申报序号”为该出口货物对应的单证不齐申报序号（10位），如涉及在原系统中已作免税申报的，原申报序号为该出口货物在老系统中对应的原免税申报的“发票申报序号（主表序号6位）+关单序号（从表序号4位）。在其他数据录入无误的情况下，该字段系统自动填列，不需手工录入。但其中的退运已办结证明数据、需要调整免抵退税额的运保佣冲减数据（原老系统中按98运保佣方式申报的免税数据）应直接在单证齐全内“运保佣调整”模块申报，不需要录入原申报年月和原申报序号。4、不予免抵退税申报：原免税申报中属于来料加工和深加工结转（间接出口）的免税明细数据、应视同内销征税的出口数据、实行免税但不退税的明细出口数据。生产企业发生来料加工、间接出口、逾期不予办理退税货物、视同内销货物、免税出口货物都必须在新出口退税申报软件的“不予（非）免抵退税明细录入”中进行申报。同时，企业在纳税申报时，要将“逾期不予办理退税货物”和“视同内销货物”的销售收入（要除以1+征税率）和销项税额录入到增值税纳税申报表附表一的对应的第4栏中（进料加工的另行处理）；免税出口货物的销售收入录入到增值税纳税申报表附表一的对应的第17栏，反映在增值税纳税申报表主表的第8栏；来料加工和间接出口的销售收入系统会随同企业免抵退税销售额一起自动带入增值税纳税申报表主表的第七栏。5、纳税及退税申报：生产企业在办理纳税申报前，必须将原免税数据及退税数据（新系统为“单证不齐数据”、“单证齐全数据”“及不予（非）免抵退税明细”数据）全部录入完毕，最好在进行退税预审拿到反馈结果，排除疑点后进行纳税及退税申报，以免因企业录入数据不完全造成申报错误。需提醒企业，单证不齐及单证齐全数据录入必须准确无误，且单证齐全数据要与单证不齐数据一一对应，如有误差，退税审核时将无法通过。特别要注意，企业在办理退税正式申报后，发现要更改纳税申报的，再办理变更前要及时通知退税审核管理人员，经审核人员同意后方可办理纳税申报数据变更。否则会出现审核结果错误，企业要补征出口退税款且次月无法进行纳税申报等情况。6、申报错误处理：单证不齐、不予免抵退税申报在正式申报后发现错误的，凡是申报涉及金额、数量、贸易方式、商品代码、征退税率、报关单号码、代理证明号码、外销发票号码等项目的，企业均应在下期申报时作冲减处理。冲减办法：（1）、如不涉及外销发票票面改动，仅是因企业录入错误，则企业不需重新开具外销发票，但要求企业录入一条与原申报发票对应的虚拟负数发票冲减原发票数据，其发票号码录入为“HC”+原发票号码，同时录入正确的发票数据，其发票号码录入为“CK”+原发票号码，并在下月办理退税申报时，同时提交生产企业退（免）税申报信息订正表（见附件）给审核人员，申请修改出口货物退免税信息管理系统中已申报的单证齐全中的外销发票号码、原申报年月、序号等。（2）、如涉及外销发票票面变化，则需企业分别开具新的负数发票和正确的外销发票，录入申报系统进行申报，并在下月办理退税申报时，同时提交生产企业退（免）税申报信息订正表（见附件）给审核人员，申请修改出口货物退免税信息管理系统中已申报的单证齐全中的外销发票号码、原申报年月、序号等。7、 关于境外运、保、佣冲减申报：企业的运保佣数据应在“免抵退税明细（单证齐全）”模块下的“运保佣调整”录入，而“免抵退税明细（单证不齐）”模块下的“运保佣扣减”中不能录入数据。生产企业按规定冲减运、保、佣时原则上应按所对应的报关单相关内容申报录入，确实不能对应的按如下原则申报录入：（1）生产企业应按所对应的出口货物的商品代码、征退税率申报录入。（2）生产企业出口不同退税率商品的，应按所对应的不同出口货物的征退税率分别核算、分别申报录入，不能分开核算的，一笔运保佣发票对应多笔关单的，原则上应根据重量分担运费，根据出口金额分担保费及佣金。企业在录入原发票号码时，申报系统会报错，解决方法：在原发票号码前录y。8、外销发票开具的注意事项：原则上企业开具外销发票时不允许出口报关单上一条记录对应多张外销发票。已经开具的企业在单证不齐、单证齐全数据录入时，录入一个主发票号码，金额、数量按照报关单上该条相关内容及对应发票合计金额录入，备注栏录入关联发票号。企业一张关单上有多条信息只开具一张外销发票是允许的，企业申报时可在外销发票后加“01”、“02”以示区别。9、单证证明：单证证明申报不支持网上申报，请企业上门申报办理。发现部分企业因退税机关代码录入错误，导致新系统单证证明数据无法读入系统的现象，请企业修改申报软件的配置后重新申报。退运已办结证明：（1）、生产企业录入方法：原生产企业退运已办结申请无缴款书号码及入库时间，新系统的出口货物退运已办结税务证明申请表中必须录入缴款书号码及入库时间，考虑到实际操作管理情况，请企业在缴款书号码中录入“1”即可，入库时间录入当前日期即可。必须提醒生产企业，在办理退运已办结证明的下月，需先录入“退运补税证明冲减录入”才可作免税申报。（2）、外贸企业操作方法：外贸企业在申报系统中录入缴款书号码 “1”，入库时间为当前申报日期，然后到退税申报窗口（三区两县为管理局，市区外贸为市进出口处）办理退运已办结证明申报，经主管国税机关审核通过并在审核系统中出具补税通知单后，企业到申报大厅补征出口退税款，并将补税的缴款书原件及复印件送至退税申报窗口。出口退税单证办理岗在确认企业报送的缴款书复印件无误的前提下，在单证出具环节将审核系统中的缴款书号码及日期修改为正确的号码及日期后方可出具证明。生产企业进料加工手册登记、进口料件明细、进料加工手册核销相关数据通过单证模块生成。10、网上申报（1）预申报及预审：退税申报要求企业提供申报审核反馈结果，现就目前遇到的问题进行说明：因网上申报服务器问题，导致企业预申报反馈数据滞后，一般需要半小时至24小时方可生成反馈数据，甚至不能反馈数据，敬请谅解。但因从提高企业申报数据质量，加快我局审核进度，尽快为企业办理退库工作的需要来看，还是要求企业应在办理预申报并反馈无疑点后再办理退税正式申报。如企业因网上申报系统故障导致无法进行预申报审核的，请在办理正式申报时向接受单位说明情况。提高企业在办理正式申报时，应提供预申报审核反馈结果，接受申报的窗口人员应检查反馈结果，保证不出现因企业录入错误等问题而导致的审核疑点方可接受申报。企业在办理正式申报时需提供的预申报反馈结果指的是企业最后一次预申报审核的反馈结果。特别说明，企业当月在申报期内，可以多次进行预申报审核，直至反馈无疑点。预申报反馈无疑点，不包括无关单信息或无代理出口证明信息的情况。如反馈结果提示无关单信息或代理出口证明信息的，企业应认真核对申报录入关单号码或代理出口证明号码是否正确（包括项号是否正确），如正确无误可办理退税正式申报，如有错误则需修改后重新办理预申报。特别说明，发现数据录入正确仍无关单信息的，企业需检查是否已在电子口岸系统中办理出口关单信息提交工作。（2）正式申报：企业在经过预申报确认无问题后，通过擎天传输平台软件上报正式申报数据，并可打印正式申报成功回执，随同申报资料一起报送退税机关。11、间接出口问题：因企业反映间接出口存在出口报关在确认销售收入后，无法正确填写单证不齐的关单号码的问题，解决方法如下：企业在确认销售收入的当月，在出口退税申报软件的“不予（非）免抵退税”的“免税出口货物”中录入免税出口收入，并在增值税纳税申报表附表一的对应的第17栏录入对应数据，将销售收入反映在增值税纳税申报表主表的第8栏。企业货物报关取得关单后，在申报软件的“不予（非）免抵退税”的“免税出口货物”中录入对应的负数销售收入冲减免税出口收入，并在增值税纳税申报表附表一的对应的第17栏录入对应负数，将冲减的销售收入反映在增值税纳税申报表主表的第8栏，同时在出口退税申报软件的“不予（非）免抵退税”的“间接出口”模块录入当期的明细数据。12、其他需注意事项：（1）有来料加工业务的出口企业，来料加工业务也需要在电子口岸软件的出口退税模块进行批量递交，否则将可能造成税务机关接收不到相关海关电子信息。 （2）生产企业在请注意在单证不齐和单证齐全申报时录入正确的计量单位