财政学考试复习知识点汇总

第一章 市场失灵原因及表现及政府干预手段失灵原因：失灵表现：1.垄断（自来水、电话、供电）市场机制的有效作用是以完全竞争为前提。但市场竞争的结果弱化了竞争；优胜劣汰垄断制约竞争又会降低效率。 2.信息不充分和不对称 宏观上，出现社会生产的盲目性（如生产鞋数量号码不确定） 微观上产生逆向选择和道德风险。 逆向选择：由于信息不对称导致交换的一方作出选择与另一方期望相反的选择。（如：旧车市场；物美价廉的商品拿到“四海商城”） 道德风险：由于信息不充分而产生的道德交易行为（如会计审计做假）3.外部效应与公共物品外部效应是指在市场活动中，没有得到补偿的额外成本和额外收益，反映的是一个企业从事经济活动对其他人带来利益或损失的现象。正外在性是指私人企业带给社会的收益大于其个别收益，即“收益外溢”（如：企业修路；） 负外在性是指私人企业带给社会的成本大于其个别成本，即“成本外溢”（如：企业污染) 收益外溢将导致私人生产规模小于社会的最优规模； 成本外溢将导致私人生产规模大于社会的最优规模；4.收入分配不公市场分配的基础依然是生产要素，社会成员拥有的生产要素差异将导致收入水平的差距。市场不能自发解决收入不公的现象，而收入差距过大会带来社会不安定，进而影响效率。效率与公平是矛盾的统一，效率是前提。政府按照合理的社会公平准则通过财政收支实施再分配政策：税收、转移支付、财政补贴、社会保障。 5.经济波动市场机制是通过价格和产量自发波动达到供需平衡，而过度竞争不可避免地产生供大于求和供不应求的不断反复。从而导致经济波动，如通货膨胀、失业率上升等现象。政府干预手段：（1）立法和行政手段：主要是制定市场法规、规范市场行为、制定发展战略、制定经济政策、实行公共管制、规定垄断产品及公共物品价格等。（2）组织公共生产和提供公共物品政府组织公共生产的目的不仅是提供公共物品，而且是出于有效调节市场供求和经济稳定的目的。（3）财政手段财政手段不直接生产或提供公共物品，而是通过征税和收费为政府各部门组织公共生产和提供公共物品筹集经费和资金，同时实现满足社会公共需要和调控市场经济运行的目的。如何理解政府的经济作用1.使市场在社会主义国家宏观调控下对资源配置起基础作用。使市场在资源配置中起基础性作用，进行社会主义国家宏观调控，2.政府市场观：由凯恩斯主义提出，认为现代经济是一种混和经济，政府与市场不是替代关系，而是互补关系，有政府介入的市场、政府、家庭、企业之间的收支循环如下图：财政基本特征（一）阶级性与公共性阶级性：国家是统治阶级的国家，政府是执行统治阶级意志的权力机构，财政是政府或国家的经济行为，必定具有鲜明的阶级性。公共性：统治阶级的政治统治是以执行某种社会职能为前提的，国家是统治阶级的代表，具有凌驾于社会之上的力量来协调社会矛盾，本身具有公共性，因此财政也具有公共性；社会分工的不同（二）强制性与非直接偿还性强制性：财政的运行是凭借国家政治权力，通过法令实施的。非直接偿还性：与强制性一致的，如纳税人的付出与所得是不对称的。（三）收入与支出的对称性(或平衡性)财政的运行过程是有收有支，收支是否对称或平衡时财政运行中的主要矛盾，收支关系的背后反映了方方面面的利益关系，因此收支平衡是制定财政政策的轴心。财政职能的理解及运用（一）资源配置职能的含义1.经济学意义上的资源：（1）人力资源劳动者；（2）非人力资源自然资源：土地、矿产、森林人造资源：厂房、机器设备、农田水利设施2.资源配置合理、有效地使用有限资源财政的资源配置职能是由政府介入所产生的，它的作用是通过本身收支活动为政府提供公共物品提供经费，引导资源流向，弥补市场失灵和缺陷，最终实现全社会资源配置的最有效率状态。3.资源配置方式1.市场配置需求制约价格，价格引导投资；2.政府配置财政收支活动；财政政策、税收政策等。安排支出直接配置(预算安排)；财政税收政策间接配置（制度安排）。（二）资源配置职能的客观必然性。1.社会公共需要的客观存在，需要财政配置资源满足其需求；2.弥补市场缺陷盲目性财政税收政策引导、制约。 （三）资源配置职能的主要内容。1.在政府部门与非政府部门之间配置；例如：过去体制下，政府大包大揽，资源配置权大，现在市场经济条件下，不直接插手微观企业，资源配置权小，市场经济条件下，调整政府行为既有补位也有退位：补位：社保、福利、环境优化、就业。退位：生产领域对企业直接管理。 2.在政府部门内部合理分配资源；社会公共需求的内部结构财政收支结构各种比例（支出）3.在不同地区之间配置资源；（调节）财政补贴、财政投资、税收及财政政策，调节资源在各地区之间的流向。50年代末60年代初期，为调整地区经济结构我国曾搞了一个“三线”(西南、西北、内陆)建设，生产力布局开始向内地转移，损失浪费极为严重；改革开放以来，我国通过推行“梯度推移”的战略：通过实施沿海发展战略，珠江三角洲和长江三角洲地区加快对外开放，率先发展、加快发展，东南沿海地区在二十年间成为中国经济的“隆起”地带。 1999-2000年国家正式提出西部大开发战略。4.调节资源在各产业部门之间的配置。调整投资结构。 调整预算支出中的投资结构。 利用财政税收和投资政策引导投资方向。调整产业存量结构。过去 :“关、停、并、转”的行政手段，根据市场经济要求主要通过兼并和企业产权重组来进行，针对不同产业实行区别对待的税收政策。 2004年开始，国家提出振兴东北老工业基地。（四）资源配置效率各国政府通常是采取某些指标（如失业率和经济增长率）或由若干指标组成的“景气指数”来表示资源配置的效率；我国当前主要是采取GDP增长率指标。但GDP增长率指标存在缺陷。上世纪中叶开始，随着环境保护运动的发展和可持续发展理念的兴起，一些经济学家和统计学家们，尝试将环境要素纳入国民经济核算体系，以发展新的国民经济核算体系，这便是绿色GDP。绿色GDP是指绿色国内生产总值，它是对GDP指标的一种调整，是扣除经济活动中投入的环境成本后的国内生产总值。 （一）收入分配职能的含义财政的收入分配职能是指政府的财政收支活动对社会成员的收入在总收入中所占份额的影响。其目的，是要将社会成员的收入差距控制在社会可以接受的限度内，以实现社会公平的要求。（二）收入分配职能的客观必要性1. 市场分配机制以生产要素投入的数量决定。要素投入与要素收入相对称，是市场经济运行的内在要求和分配规则。而在现实生活中 ，人们的劳动能力、财产占有量、就业机会、竞争环境、条件均存在差异，从而导致收入多寡悬殊。其结果导致：社会不稳、动荡不安。2. 政府分配机制矫正市场分配机制缺陷、调节分配关系、稳定社会秩序。（三）收入分配职能的主要内容1. 调节部门及产业之间的收入分配2. 调节企业之间的收入分配3. 调节地区之间的收入分配4. 调节个人之间的收入分配（四）实现收入分配职能的主要途径1.税收 资源税：自然条件、地理条件等形成的级差收入差别税率：不同行业的盈利水平个人所得税、财产税、遗产税个人收入消费税2.转移支付退休保险、失业救济、对个人特困、 医疗保险等、福利五）财政再分配的效应主要体现在人们可支配收入差距低于原始收入差距，洛伦茨曲线更偏向于绝对平均曲线，基尼系数降低意大利统计学家 基尼（1884-1965）。基尼系数是指对角线（即绝对平均曲线）和实际“洛伦茨曲线” 所围成的面积与对角线和绝对不平均曲线所围成的直角三角形的面积之比基尼系数G的取值范围是0G 1,G愈接近零，实际洛伦茨曲线愈靠近绝对平均曲线，G愈接近1，收入分配愈不平均3.建立统一的劳动力市场缩小城乡和地区之间的差异。洛伦兹曲线（图） 按照西方国家通行的标准：0.2基尼系数0.3 收入分配相对平等0.3基尼系数0.4 收入分配状况较为合理0.4以上，收入分配差距大我国基尼系数在1996-1998年间分别为0.424、0.425、0.456。2001年是0.459。 目前已接近0.5。 据国际劳工组织的统计资料：20世纪90年代，世界上基尼系数最高的10个国家是塞拉利昂0.629，巴西0.601，危地马拉0.596，南非0.593，巴拉圭0.591，哥伦比亚0.572，巴拿马0.571，津巴布韦0.568，智利0.565，几内亚比绍0.562。（一）经济稳定职能的含义，经济稳定职能是通过制定、实施和调整财政政策，运用税收、公债、投资等财政手段，调节和控制社会总供求平衡，以实现四大目标。（充分就业、物价稳定、经济持续增长和国际收支平衡。）（1）充分就业 充分就业：95%左右就业； 截至2004年9月1日，全国普通高校毕业生平均就业率为73 ，比去年同期增加3个百分点。其中研究生就业率为93，本科生84，高职（专科）生 61%，高职高专毕业生就业率比去年同期增加6个百分点，圆满完成了预定的目标任务。 同期北京高达89.68%. 上海是90.52%。（2）物价稳定（3）国际收支平衡（4）适度经济增长（二）客观必要性 市场机制的缺陷：（1）物价与就业的总水平由总需求水平确定，并与当时的生产能力有关，而总需求水平是难以估计的。（收入水平）（2）生产的盲目性、自发性 供给与需求之间出现的偏差，引起经济稳定；（3） 政策的原因；（4） 国际原因；如：俄罗斯的改革：1991年150% 通货膨胀率；1992年1354%通货膨胀率； （三）经济稳定职能的内容1.总量调节调节社会总需求，实现供求总量大体平衡供给需求，紧缩政策；供给需求，扩张政策。2.结构调节 （1）外部经济是该职能的主要存在根据。 （2）国家克服经济外部性影响有5种情况： 外部成本极大（毒品）法律手段强制禁止。 内部成本低，外部成本高（卷烟）重税课之。 内部收益低，外部收益高（图书）轻税课之。 外部收益较高，内部收益为负（农产品经营）进行价格补贴。 外部收益较大，内部无收益（国防等公共品）国家全额拨款（四）实现经济稳定职能的财政措施1.自动稳定机制（1）累进税制。案例1 资料：税法规定，不足2000元的，税率10%，达到或超过2000元的，税率20%。税率形式为全额累进。 假定在经济正常运行时平均收入1000元，目前处在通货膨胀时期，人们收入水平达到2000元。 分析：相对于正常时期，通货膨胀时期应实施紧缩型财政政策增收节支，抑制过热需求 调节结果：正常时期税收收入为100元，通胀时期税收收入达到400元，在原始收入增长一倍条件下，税收增加三倍。自动满足增收需要。（2）转移支付制度，主要是失业保险和贫穷救济（低保）案例2： 资料：政府规定的最低生活保障线为300元，人均生活费收入低于此数，由财政全额补贴。正常时期低收入者平均收入100元，通货膨胀时期达到200元。 分析：目前为通货膨胀时期，政府实施紧缩型财政政策，尽力压缩财政支出，减少财政净需求。 调节结果：正常时期财政贫穷救济支出200元。通货膨胀时期该项支出自动减少为100元。在财政制度不变前提下，自动满足减支需要。2.相机抉择的财政政策。 单靠自动稳定器，不能消除所有波动因素。萨缪尔逊的论述。我国的自动稳定器功能更弱。 相机抉择的财政政策:针对不断变化的经济形式而灵活地变动支出和税收。 相机抉择是指政府在进行需求管理时，可以根据市场情况和各项调节措施的特点，机动地决定和选择当前究竟应采取哪一种或哪几种政策措施。 相机抉择财政具体包括汲水政策和补