高校贷款风险与防范措施概要

高校贷款风险及防范措施摘要：银行贷款已成为现阶段学校基本建设的重要资金来源。然而，贷款融资风险总是客观存在的，主要包括无法偿还到期贷款和承担民事责任的风险、失去银行信贷的风险以及未来再融资环境不确定的风险。本文结合我国高等教育的实际，从高校贷款的必要性、特殊性、存在的问题及相关风险等方面对高校贷款进行了系统、科学的分析。在此基础上，提出了防范银行贷款的有效途径和措施，特别强调了内部控制和内部审计在高校贷款风险防范中的作用。关键词：高校贷款风险防范简介自20世纪90年代末高校扩招以来，高校大胆引入财政资金，加快自身发展进程。值得注意的是，高校在使用银行贷款时也面临着前所未有的风险。防范贷款财务风险已成为高校在快速发展过程中必须认真面对的现实。本文就高校如何防范银行贷款风险进行了探讨。一、高校贷款的必要性和特殊性。高等教育的“内涵式”发展使得本已紧张的大学资源更加稀缺。债务已经成为高校解决当前困难的重要途径。高校已经从银行和其他金融机构储蓄资金的来源客户转变为吸收金融资本的贷款客户。(一)高校贷款的必要性1。高校贷款是当前教育发展趋势的要求。仅仅依靠政府资助办学是远远不够的。因此，高校除了获得政府资助外，还应该向财政部门、主管单位和社会金融机构贷款。这对提高教育质量，扩大办学规模，增强我国大学的国际竞争力是十分必要的。2.高校贷款是扩大办学规模、提高办学质量的需要。扩招后，高校需要不断改善师资、住宿条件、食堂条件和教室条件。为了解决资金短缺问题，必须向财政部门、主管单位和社会金融机构提供贷款。(2)高校贷款的特殊性。投资周期长，贷款金额大高校贷款主要用于固定资产投资，建设周期长，资金需求量大，不同于流动资金贷款，具有长期占用大量资金的特点。还款存在一些不确定因素，主要受国家教育政策和市场竞争的影响。2.建设项目自筹资金比例较小的高校，建设资金的主要来源是：财政专项拨款(或国债)、自筹资金和银行贷款。根据其资金来源结构分析，未支付资金在总资金来源中的比例相对较低。从目前高校项目建设和运营的实际情况来看，一些高校难以满足30%自有资金的要求，这限制了其偿还贷款的能力。3.贷款担保形式单一。根据担保法，高等教育设施不得抵押，学校不得作为担保人。高校的特点要求它们不能为他人担保，而其他企业也很难为高校担保。因此，目前，大学贷款基本上是信用贷款或帐户抵押贷款，其中大部分是由开放银行提供的。这种情况对高校财务的会计诚信和银校合作的诚信提出了更高的要求。4.单一还款渠道大学的资金来源主要包括：财政教育拨款、教育事业收入、自办产业收入、科研收入和其他收入。偿还贷款的真正资金主要是教育收入，偿还渠道单一。因此，学校的招生计划、招生登记率和在校学生人数是衡量学校还款的主要指标(2)监管风险监管风险是指当监管发生变化时，教育贷款机构因国家政策法规的相应调整而给双方带来损失的可能性。(3)发展风险发展风险是指大学学科的兴衰对学校的主要影响。由于国家或地方政府未来的发展政策和地方人才的饱和程度，高校的发展将受到很大影响。(四)风险管理风险管理是指高校贷款资金管理失控造成的贷款资金损失。长期以来，高校一直由财政拨款支持。教学和行政人员养成了自由花钱的习惯。要让绝大多数教学和行政人员真正谨慎使用贷款是不可能的。这种管理理念的惯性会给贷款资金的管理带来一定的风险。(5)规模风险规模风险是指大学贷款规模超过还款能力而导致的破产。第三，从目前高校贷款存在的问题来看，绝大多数高校贷款主要用于学生公寓和校园建设。主要原因是，首先，基本建设投资容易操作。大学和银行在这方面既有管理能力又有实践经验。第二，基本建设投资是以资产为担保、风险相对较小的房地产投资。因此，基建贷款已成为银行与高校合作的第一个突破性领域。存在以下问题： (1)早在1993年就没有出台高校贷款建设的实施政策。中共中央、国务院发布的中国教育改革和发展纲要号文件第46条明确指出，“要用金融信贷手段为教育经费融资”。1995年3月，全国人大通过的教育法号文件第62条也确认了：条“国家鼓励运用金融和信贷手段支持教育发展。”到目前为止，学校贷款建设机制尚未形成，政府制定的高校贷款使用管理办法尚未出台。(2)保证难以实施。作为事业单位，高校的资产不能为贷款提供担保和抵押。这是贷款顺利实施的最大障碍。特别是，如果借款人和贷款人之间存在法律纠纷，显然对银行不利。如果银行不采取主动，通过某种方式进行融通，贷款就根本无法实施。在一定程度上，这也制约了学校贷款建设中筹资活动的开展。(3)贷款期限的差异高校贷款项目的贷款期限几乎是5-10年的长期贷款，现在银行可以批准参考商业贷款项目，一般最长的贷款还款期限是3年的中期贷款。教育贷款本身应该是一种政策性贷款，但现在它不得不被压缩成商业贷款。这只能是滚动贷款的临时措施。四、高校贷款风险防控措施我认为，要想把高校贷款的财务风险控制在理想的范围内，应该从两个方面入手，一是“开源”，二是“节流”。具体来说，主要有以下几个方面： (1)建立财务风险意识，提高资金使用效率。由于学校长期依赖国家财政拨款，缺乏对银行贷款资金支付性质的认识，缺乏资本成本和金融风险意识的概念。银行贷款一方面为高校加强自身建设提供了可靠的保障，另一方面也使高校承担了一定的财务风险。高校应强化债务意识，合理确定贷款规模和期限，加强与银行的合作，利用好高校的社会信用，争取低息贷款，从而有效利用借入资金，合理规避金融风险。(2)适度贷款原则1。贷款项目应充分论证，项目可行性研究应做好，项目决策阶段的投资估算是控制投资的前提。无论投资方向是否正确，项目评估和可行性研究报告在投资控制中起着决定性的作用，是投资决策的重要依据。因此，有必要对拟投资项目进行深入细致的调查分析、比较、经济评价和科学论证，使项目技术先进、经济合理、实施可行，为项目投资决策提供可靠依据。2.贷款规模的控制对学校来说不可能是无限的。应该借多少钱，可以借多少钱，一直是困扰学校的一个大问题。一所学校可以用多少资产来偿还贷款是衡量贷款规模是否合适的主要财务指标，也是衡量学校偿债能力的重要因素。学校可以直接用来偿还贷款的资产基本上只有现金和银行存款。因此，每年可用于偿还贷款的资金和贷款金额可以通过计算年度现金余额来计算。(3)制定严格的财务计划1。贷款的预算管理必须纳入学校预算管理，年度预算必须与中长期规划和长期预算有机结合。在市场经济体制下，高等学校不再是政府行政保护下的附属物，而是面向市场、参与竞争、谋求自身生存、谋求自身发展、自主办学的独立法人实体。因此，高校预算应该有其特殊性。其编制原则应超越“国际收支”原则的约束。政府只对高等院校实行固定补贴。其余的由高等院校自己来做。高等学校可以根据自身财力(包括政府财政补贴)和借款规模编制财务预算。2.谨慎选择贷款类型银行贷款有多种类型。选择是否合理将直接影响学校贷款的数额和还款压力。要注意贷款组合，合理配置资金平衡负债，降低资本成本和金融风险。一般来说，贷款期限越长，资本成本越高，财务风险越小。贷款期限越短，资本成本越低，金融风险越大。要综合考虑建设项目的投资需求和学校资金的平衡，慎重选择筹资组合。做贷款类型长度回声，远，近组合。3.专款专用和贷款控制使用目前高校贷款主要用于以下几个方面：一是教学设施建设；二是物流设施建设；三是弥补资金不足；第四，外国投资。贷款资金的使用应经过严格合理的专家论证，避免“敲脑门工程”和个人无效投资，避免给学校财政带来新的更大的困难。因此，学校在使用贷款资金时必须坚持效率原则，不仅要扩大收入，还要严格控制办学成本，不断提高资金使用效率。(四)多渠道筹集资金，努力提高还贷能力。面对日益激烈的竞争，学校只有深化教学改革，调整落后专业，大力发展新学科，改善教学设施，才能适应教育发展的需要。在稳定原有入学率的前提下，可以增加招生人数，尽量避免招生“大起大落”，为学校的基本财务收支创造宽松稳定的环境。(5)建立贷款风险预警系统根据高校自身的财务状况，每个高校都应该有一个相对合适的信贷资金使用预警系数，包括累计负债、自有资金比例、资产负债率、债务账龄分析等。由于高校贷款还款渠道的特点，学费是高校收入的主要来源，学费决定还款能力。学费的多少取决于学生人数和收费标准。因此，建立贷款金额与学生人数之间的对应关系，可以客观地反映贷款风险的程度，即学生贷款的平均金额作为识别贷款风险的指标更加科学。(六)加强贷款资金的财务和审计监督。加强对贷款资金的财务和审计监督，不仅可以提高资金使用效率，还可以进一步保障贷款资金的安全和完整，充分发挥资金使用效率。具体措施如下：1 .注意内部2.政府审计应对内部审计给予大力支持和专业指导。随着高校内部审计制度的变革，近年来政府审计对高校内部审计的监督和指导作用减弱，内部审计结果的使用也减少了。从现在起，作为整个审计系统的业务经理，政府审计部门要按照审计法的要求，定期对高校内部审计进行业务指导，监督检查高校内部审计的质量，并积极配合相关部门解决高校内部审计运行中出现的问题。3.为提高高校内部审计机构的专业水平，高校内部审计机构应根据国家现行法律政策，从本部门、本单位的实际情况出发，研究如何充分发挥熟悉本单位情况、对本单位管理薄弱环节和关键环节有良好认识的内部审计机构的优势， 逐步将内部审计的重点从差错检查和舞弊防范转移到促进学校管理水平的提高，特别是在高校产业化进程中。 大学的经济构成和收支规模越来越复杂和多样化。高校内部审计机构应通过审计发现新问题、新情况，为高校逐步完善内部控制体系、提高财务管理水平提供服务。结论：加强高校贷款管理是各级教育行政部门的重要职责。高校教