2015初级经济法基础押题五答案

2015初级经济法基础押题五答案一、单项选择题（本题型共24题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.下列争议中，可以适用仲裁法进行仲裁的是（ ）。A.某公司与其职工李某因解除劳动合同发生的争议B.高某与其弟弟因财产继承发生的争议C.某学校因购买电脑的质量问题与某商场发生的争议D.王某因不服某公安局对其作出的罚款决定与该公安局发生的争议 正确答案：C 试题解析：（1）选项A：劳动争议不适用于仲裁法；（2）选项B：继承纠纷不能提请仲裁；（3）选项D：行政争议不能提请仲裁。2.根据民事诉讼法律制度的规定，下列争议中，诉讼时效期间为1年的是（ ）。A.买卖合同争议B.贷款担保合同争议C.因出售质量不合格的商品未声明引起的争议D.因运输的商品丢失或损毁引起的争议 正确答案：C 试题解析：选项ABD：适用2年的普通诉讼时效期间。3.根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是（ ）。A.张某不服某税务局对其作出的罚款处罚决定B.村民李某不服某镇政府作出的关于李某与高某之间土地承包经营权纠纷的调解C.甲企业不服某工商局作出的吊销其营业执照的决定D.郑某不服某公安局对其作出的行政拘留处罚决定 正确答案：B 试题解析：不服行政机关对“民事纠纷”作出的调解，不能申请行政复议。4.下列各项中，属于行政责任的是（ ）。A.停止侵害B.罚款C.返还财产D.支付违约金 正确答案：B 试题解析：（1）选项ACD：属于民事责任；（2）选项B：属于行政责任。5.2014年3月1日，甲公司与陈某签订劳动合同，3月5日陈某正式上班，4月1日过了试用期，4月15日领取工资。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司与陈某建立劳动关系的起始时间为（ ）。A.3月1日B.3月5日C.4月1日D.4月15日 正确答案：B 试题解析：劳动关系自用工之日起（3月5日）建立。6.甲公司为员工张某支付培训费用3万元，约定服务期3年。2年后，张某以甲公司自其入职之日起从未按照合同约定提供劳动保护为由，向甲公司提出解除劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。A.张某违反了服务期的约定B.甲公司可以要求张某支付3万元的违约金C.甲公司可以要求张某支付1万元的违约金D.张某无需支付违约金 正确答案：D 试题解析：用人单位与劳动者约定了服务期，如存在“用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件”等情形，劳动者有权随时通知用人单位解除劳动合同，不属于违反服务期的约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金。7.王某在乙公司工作满5年，月工资为10000元，当地上年度职工月平均工资为3000元。根据劳动合同法律制度的规定，乙公司违法解除劳动合同时，王某可以得到的赔偿金为（ ）元。A.45000B.90000C.50000D. 正确答案：B 试题解析：（1）劳动者月工资高于当地上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿金的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，本题中，经济补偿金=300035=45000（元）；（2）用人单位违反规定解除或者终止劳动合同，劳动者不要求继续履行劳动合同或者劳动合同已经不能继续履行的，用人单位应当依照劳动合同法规定的经济补偿标准的2倍向劳动者支付赔偿金，乙公司违法解除劳动合同时，王某可以得到的赔偿金=450002=90000（元）。8.根据劳动合同法律制度的规定，关于非全日制用工的下列表述中，正确的是（ ）。A.双方当事人可以约定试用期B.用人单位终止用工不需向劳动者支付经济补偿C.用人单位不能随时通知劳动者终止用工D.双方当事人应当订立书面劳动合同 正确答案：B 试题解析：（1）选项A：非全日制用工双方当事人不得约定试用期；（2）选项BC：非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工；终止用工的，用人单位不向劳动者支付经济补偿；（3）选项D：非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。9.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于劳务派遣单位向劳动者履行的义务是（ ）。A.提供与工作岗位相关的福利待遇B.提供相应的劳动保护C.支付劳动报酬D.进行工作岗位所必需的培训 正确答案：C 试题解析：（1）选项ABD：属于用工单位应当履行的义务；（2）选项C：劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬。10.张某失业前，用人单位和本人累计缴纳了4年失业保险费。根据社会保险法律制度的规定，张某领取失业保险金的期限最长为（ ）。A.12个月B.18个月C.24个月D.48个月 正确答案：A 试题解析：用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月。11.根据支付结算法律制度的规定，下列银行结算账户中，不能支取现金的是（ ）。A.党、团、工会经费专用存款账户B.个人银行结算账户C.预算单位零余额账户D.单位银行卡账户 正确答案：D 试题解析：（1）选项A：党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理；（2）选项B：个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取；（3）选项C：预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务；（4）选项D：单位卡不得支取现金。12.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述中，不正确的是（ ）。A.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月B.商业汇票的提示付款期限为自出票日起10日C.银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不得超过2个月D.支票的提示付款期限为自出票日起10日 正确答案：B 试题解析：选项B：远期商业汇票的提示付款期限，自到期日起10日内；见票即付的商业汇票，自出票日起1个月内向付款人提示付款。13.根据支付结算法律制度的规定，关于票据保证的下列表述中，不正确的是（ ）。A.票据上未记载保证日期的，被保证人的背书日期为保证日期B.保证人未在票据或粘单上记载被保证人名称的已承兑票据，承兑人为被保证人C.保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任D.保证人清偿票据债务后，可以对被保证人及其前手行使追索权 正确答案：A 试题解析：（1）选项A：票据上未记载保证日期的，以出票日期为保证日期；（2）选项B：未记载被保证人的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人。14.根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中，不属于“营改增”应税服务的是（ ）。A.技术转让服务B.出租设备C.转让土地使用权D.转让商标权 正确答案：C 试题解析：（1）选项A：属于改征增值税的“研发和技术服务”；（2）选项B：属于改征增值税的“有形动产租赁服务”；（3）选项C：应按“转让无形资产”税目征收营业税，目前尚未纳入营业税改征增值税的试点范围；（4）选项D：属于改征增值税的“文化创意服务”。15.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（ ）。A.不动产在建工程使用的外购物资B.生产应税产品购入的原材料C.因管理不善变质的库存购进商品D.因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料 正确答案：B 试题解析：（1）选项A：将外购的货物用于非增值税应税项目（如不动产在建工程），不得抵扣进项税额；（2）选项CD：因管理不善造成丢失、被盗、霉烂变质的购进货物，其对应的进项税额不得抵扣。16.甲公司为增值税一般纳税人，2014年1月进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为70万元，甲公司缴纳进口关税7万元、进口消费税33万元。已知增值税税率为17%。根据增值税法律制度的规定，甲公司进口该批化妆品应当缴纳的增值税税额为（ ）。A.（70+33）17%=17.51（万元）B.7017%=11.9（万元）C.（70+7+33）17%=18.7（万元）D.（70+7）17%=13.09（万元） 正确答案：C 试题解析：甲公司应纳增值税=（关税完税价格+关税+消费税）增值税税率=（70+7+33）17%=18.7（万元）。17.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（ ）。A.采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额B.采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额 正确答案：B 试题解析：（1）选项A：商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额；（2）选项C：采用售后回购方式销售商品的，符合收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理；（3）选项D：销售商品以旧换新的，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。18.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。A.财政拨款B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.转让股权收入 正确答案：A 试题解析：（1）选项A：属于不征税收入；（2）选项B：属于免税收入；（3）选项CD：属于应税收入。19.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除折旧费的是（ ）。A.未投入使用的房屋B.未投入使用的机器设备C.以经营租赁方式租入的固定资产D.以融资租赁方式租出的固定资产 正确答案：A 试题解析：（1）选项AB：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产，不得计算折旧在企业所得税税前扣除；（2）选项CD：以经营租赁方式“租入”的固定资产、以融资租赁方式“租出”的固定资产，不得计提折旧在企业所得税税前扣除。20.根据关税法律制度的规定，下列各项中，按复合税率征收关税的是（ ）。A.啤酒B.汽车C.原油D.摄像机 正确答案：D 试题解析：（1）选项AC：从量计征；（2）选项B：从价计征；（3）选项D：复合计征。21.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是（ ）。A.救护车B.人民法院警车C.市政公务车D.公共汽车 正确答案：B 试题解析：（1）选项AC：应当依法缴纳车船税；（2）选项B：警用车船免征车船税；（3）选项D：由省级人民政府根据当地实际情况定期减征或者免征车船税。22.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是（ ）。A.会计咨询合同B.法律咨询合同C.审计咨询合同D.技术咨询合同 正确答案：D 试题解析：技术合同包括技术开发合同、技术转让合同、技术咨询合同和技术服务合同，一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。23.根据城镇土地使用税法律制度的规定，关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，不正确的是（ ）。A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳B.纳税人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳D.纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约定交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳 正确答案：A 试题解析：选项A：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。24.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内将其全部账号向主管税务机关报告，该期限是（ ）。A.领取营业执照之日起15日内B.领取税务登记证件之日起15日内C.纳税义务发生之日起15日内D.开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内 正确答案：D 试题解析：从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告。二、多项选择题（本题型共15题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.根据民事诉讼法律制度的规定，下列各项中，可导致诉讼时效中断的情形有（ ）。A.当事人提起诉讼B.当事人一方提出要求C.当事人同意履行义务D.发生不可抗力致使权利人不能行使请求权 正确答案：A, B, C 试题解析：（1）选项ABC：属于诉讼时效中断的事由；（2）选项D：属于诉讼时效中止的事由。2.因票据纠纷提起诉讼，享有诉讼管辖权的法院有（）。A.原告住所地法院B.票据支付地法院C.被告住所地法院D.票据出票地法院 正确答案：B, C 试题解析：因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地的人民法院管辖。3.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者需要向用人单位支付违约金的有（ ）。A.劳动者违反商业秘密和竞业限制约定的B.劳动者违反试用期约定的C.劳动者违反休息休假约定的D.劳动者违反服务期约定的 正确答案：A, D 试题解析：劳动合同法禁止用人单位对劳动合同中“服务期和竞业禁止”以外的其他事项约定劳动者承担违约金责任。4.根据劳动合同法律制度的规定，导致劳动合同解除的下列情形中，用人单位需向劳动者支付经济补偿的有（ ）。A.用人单位未及时足额支付劳动报酬的B.劳动者不能担任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的C.劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，经用人单位提出，拒不改正的D.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的 正确答案：A, B, D 试题解析：选项C：用人单位可随时通知劳动者解除劳动关系，不需向劳动者支付经济补偿。5.根据社会保险法律制度的规定，下列社会保险项目中，由用人单位和劳动者共同缴纳的有（ ）。A.失业保险B.职工基本养老保险C.工伤保险D.职工基本医疗保险 正确答案：A, B, D 试题解析：（1）由用人单位和劳动者共同缴纳的：基本养老保险、基本医疗保险和失业保险；（2）由用人单位缴纳的：生育保险和工伤保险。6.根据社会保险法律制度的规定，关于职工患病应享受医疗期及医疗期内待遇的下列表述中，正确的有（ ）。A.实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5年以下的，医疗期期间为3个月B.实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5年以上的，医疗期期间为6个月C.医疗期内遇劳动合同期满，则劳动合同必须续延至医疗期满D.病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但不得低于当地最低工资标准的80% 正确答案：A, B, C, D 试题解析：（1）选项AB：实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的为3个月；5年以上的为6个月；（2）选项C：医疗期内遇劳动合同期满，则劳动合同必须续延至医疗期满，职工在此期间享受医疗期待遇；（3）选项D：病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但不得低于当地最低工资标准的80%。7.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，在丧失后可以挂失止付的有（ ）。A.已承兑的银行承兑汇票B.支票C.已承兑的商业承兑汇票D.未填明“现金”字样的银行本票 正确答案：A, B, C 试题解析：只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可进行挂失止付，具体包括：（1）已承兑的商业汇票；（2）支票；（3）填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票；（4）填明“现金”字样的银行本票。8.根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的有（ ）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.因注册验资开立的临时存款账户D.预算单位专用存款账户 正确答案：A, D 试题解析：开立时需要人民银行核准的账户：（1）基本存款账户；（2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）；（3）预算单位专用存款账户；（4）QFII专用存款账户。9.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物缴纳增值税的有（ ）。A.将购进货物分配给股东B.将购进货物用于集体福利C.将购进货物无偿赠送给其他单位D.将购进货物投资于其他单位 正确答案：A, C, D 试题解析：（1）将外购货物用于投资、分配、赠送，视同销售；（2）将外购货物用于非增值税应税项目、集体福利和个人消费，不视同销售。10.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行从量定额计征消费税的有（ ）。A.白酒B.啤酒C.黄酒D.卷烟 正确答案：B, C 试题解析：（1）选项AD：复合计税；（2）选项BC：从量定额。11.根据营业税法律制度的规定，下列业务中，应按“服务业租赁业”税目征收营业税的有（ ）。A.美术馆出租展览场地B.房地产公司出租土地使用权C.俱乐部出租体育比赛场地D.交通部门有偿转让高速公路收费权 正确答案：A, B, C, D 试题解析：1）选项A：出租文化场所属于“服务业租赁业”税目的征税范围；（2）选项B：房地产公司出租土地使用权，属于“服务业租赁业”税目的征税范围；（3）选项C：以租赁方式为体育比赛提供场所的业务，属于“服务业租赁业”税目的征税范围；（4）选项D：交通部门有偿转让高速公路收费权行为，应按“服务业租赁业”税目征收营业税。12.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，以1个月内取得的收入为一次计算缴纳个人所得税的有（ ）。A.李某将小说在某报刊上连载6个月，每月取得稿酬收入1500元B.胡某在某培训机构连续授课4个月，每月取得课酬收入8800元C.赵某将一项专利转让给甲企业使用1年，专利使用费分3个月收取，每月10000元D.王某出租住房1套，租期1年，每月收取租金3000元 正确答案：B, D 试题解析：（1）选项A：同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税；（2）选项B：劳务报酬属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次；（3）选项C：特许权使用费所得，以“某项”特许权的一次转让所取得的收入为一次，如果该次转让取得的收入是分笔支付的，则应将各笔收入相加为一次的收入，计征个人所得税；（4）选项D：财产租赁所得以“1个月”内取得的收入为一次，按次征收。13.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，按照比例税率从价征收资源税的有（ ）。A.液体盐B.原油C.天然气D.煤炭 正确答案：B, C, D 试题解析：资源税采用比例税率和定额税率两种形式。对“原油、天然气和煤炭”3个税目按照比例税率从价征收，其他税目按照固定税额从量征收。14.根据税收征收管理法律制度的规定，单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供（ ）。A.税务登记证件B.经办人身份证明C.工商营业执照D.财务印章或发票专用章印模 正确答案：A, B, D 试题解析：需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有（ ）。A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的B.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的D.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 正确答案：B, C 试题解析：（1）选项A：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为时，可以责令纳税人在规定的纳税期之前限期缴纳应纳税款；只有在限期内，发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关才有权责令纳税人提供纳税担保；（2）选项D：税务机关有权核定其应纳税额。三、判断题（本题型共10题，每小题1分，共10分。）1.行政复议决定书一经作出，即发生法律效力。（ ） 正确答案：错 试题解析：行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。2.劳动者和用人单位发生劳动争议，可以不经劳动仲裁直接向人民法院提起劳动诉讼。（ ） 正确答案：错 试题解析：劳动仲裁是劳动争议当事人向人民法院提起诉讼的必经程序。3.失业人员个人不缴纳基本医疗保险费，也不享受基本医疗保险待遇。（ ） 正确答案：错 试题解析：失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇，失业人员应当缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付，个人不缴纳基本医疗保险费。4.未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票，银行不予受理。（ ） 正确答案：对 5.对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税。（ ） 正确答案：错 试题解析：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。6.对融资租赁的房屋计征房产税时，应以出租方取得的租金收入为计税依据。（ ） 正确答案：错 试题解析：对于融资租赁的房屋，以“房产余值”作为计税依据计征房产税。7.农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅，可以免征耕地占用税。（ ） 正确答案：错 试题解析：农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅，可以按照当地的适用税额标准“减半”征收耕地占用税。8.房产所有人将房屋赠与承担直接赡养义务的人不征收土地增值税。（ ） 正确答案：对 9.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过3个月，重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。（ ） 正确答案：错 试题解析：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过“6个月”；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。10.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议。（ ） 正确答案：对 四、不定项选择题（本题型共24分。在每个小题的备选答案中，有一项或多项备选答案是符合题意的正确答案，全部选对得满分，少选的相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.A公司为支付货款，向B公司签发了一张金额为200万元的银行承兑汇票，甲银行作为承兑人在汇票上签章。B公司收到汇票后将其背书转让给C公司，以偿还所欠C公司的租金，但未在被背书人栏内记载C公司的名称。C公司发现后，在被背书人栏内记载了自己的名称，然后将其背书转让给D公司。D公司随后又将汇票背书转让给E公司，用于偿付工程款，并于票据上注明：“工程验收合格则转让生效。”E公司随后又将汇票背书转让给F公司，用于偿付货款；G公司作为E公司的保证人在汇票上签章并记载了“保证”字样。汇票到期后，持票人F公司在规定期限内向甲银行提示付款，甲银行以A公司未在该行存入足额资金为由拒绝付款。要求：根据上述资料，分别回答下列问题。1.根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。A.该汇票的付款人是出票人A公司B.该汇票的付款人是承兑人甲银行C.甲银行以A公司未在该行存入足额资金为由拒绝付款的做法符合法律规定D.甲银行以A公司未在该行存入足额资金为由拒绝付款的做法不符合法律规定 正确答案：B, D 试题解析：（1）选项AB：商业汇票的付款人是承兑人（甲银行）；（2）选项CD：银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款时，承兑银行仍应向持票人无条件足额付款，但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。2.B公司将汇票背书转让给C公司时，未在被背书人栏内记载C公司的名称。C公司发现后，在被背书人栏内记载了自己的名称。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。A.该背书无效B.该背书有效C.该背书可撤销D.该背书经B公司追认后有效 正确答案：B 试题解析：背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。3.D公司将汇票背书转让给E公司时，在票据上注明：“工程验收合格则转让生效。” 根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。A.该记载将导致票据无效B.该记载将导致背书无效C.背书有效，但是，如果工程验收不合格，E公司则不享有票据权利D.背书有效，该记载不具有汇票上的效力 正确答案：D 试题解析：背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，即不影响背书行为本身的效力，被背书人仍可依该背书取得票据权利。4.根据票据法律制度的规定，持票人F公司被拒绝付款后，有权向（ ）行使追索权。A.出票人A公司B.承兑人甲银行C.背书人B公司、C公司、D公司和E公司D.保证人G公司 正确答案：A, B, C, D 试题解析：出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担“连带责任”，持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。2.2014年4月，甲公司（增值税一般纳税人）有关经营业务如下：（1）从农民手中购进一批粮食作原材料，开具收购发票注明的买价为90万元；另支付运费11.10万元，取得运输企业开具的货物运输业增值税专用发票注明的运费金额为10万元、增值税税额为1.10万元。（2）购进一批食品包装材料，取得的增值税专用发票注明的金额为150万元、增值税税额为25.50万元。（3）不动产在建工程购入一批建筑材料，取得的增值税专用发票注明的金额为40万元、增值税税额为6.80万元。（4）销售袋装食品1000箱，取得不含税销售额360万元，另收取延期付款利息2.34万元。（5）甲公司所属幼儿园领用甲公司自产的儿童食品50箱，作为“六一”儿童节福利免费赠送给小朋友，同类产品的不含税售价合计为10万元。（6）转让闲置的委托建造的厂房一幢，取得转让收入1600万元，另收取对方延期付款违约金10万元，该厂房的建造成本700万元。已知：增值税税率为17%，销售不动产适用的营业税税率为5%。甲公司取得的增值税专用发票当月均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。要求：根据上述资料，分别回答下列问题。1.甲公司在计算缴纳增值税时，当期准予抵扣的进项税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.9013%+25.50+6.80=44（万元）B.9017%+1.10+25.50=41.90（万元）C.9013%+1.10+25.50=38.30（万元）D.9013%+1.10+25.50+6.80=45.10（万元） 正确答案：C 试题解析：（1）购进农产品，未取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书的，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价乘以13%的扣除率计算进项税额抵扣；（2）增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务（交通运输业服务），取得的增值税专用发票上注明的增值税额（1.10万元），准予从销项税额中抵扣；（3）用于“非增值税应税项目”（不动产在建工程）的购进货物，其进项税额（6.80万元）不得抵扣。2.甲公司在计算缴纳增值税时，当期销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.36017%=61.20（万元）B.（360+10）17%=62.90（万元）C.36017%+2.34（1+17%）17%=61.54（万元）D.（360+10）17%+2.34（1+17%）17%=63.24（万元） 正确答案：D 试题解析：（1）销售袋装食品时另外收取的延期付款利息，属于价外费用（视为含税收入），应计入销售额；（2）甲公司将自产的儿童食品用于集体福利，视同销售货物，应按同类货物的平均销售价格（10万元）计算销项税额。3.甲公司转让闲置厂房应纳营业税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.16005%=80（万元）B.（1600+10）5%=80.50（万元）C.（1600+10）（1+17%）5%=68.80（万元）D.（1600+10700）5%=45.50（万元） 正确答案：B 试题解析：（1）销售不动产的营业额为纳税人销售不动产而向不动产购买者收取的全部价款和价外费用（延期付款违约金10万元）；（2）甲公司销售的是委托建造的厂房，不能扣除其建造成本；如果甲公司销售的是以前购置的厂房，则应扣除该厂房的购置原价。4.甲公司在转让其闲置厂房时，下列各项中，属于甲公司应缴纳的税种的是（ ）。A.营业税B.土地增值税C.契税D.城市维护建设税 正确答案：A, B, D 试题解析：契税由买方缴纳。3.某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，2013年度实现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2014年初，该厂财务人员对2013年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料如下：（1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取优质费58.5万元，与销售收入对应的生产成本为3501万元；取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。（2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场（非关联企业）借款1000万元而发生的利息71万元。（3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。（4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。（5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设；当年因拖欠应缴税款，