企业改制上市律师业务范围与工作流程简述

企业改制上市律师业务范围与工作流程 目 录前 言 4正 文 5一、尽职调查及上市方案设计阶段 6（一）查阅资料 7（二）出具尽职调查报告 9（三）参与讨论制定企业改制方案 9二、 改制设立股份公司 10（一）接受委托 12（二）改制一般业务流程 13（三）为改制方案实施过程中涉及的法律问题提供法律服务 13（四）各项报批、备案、确认工作 16（五）协助国有产权转让方案的实施和产权交易工作（如有） 19三、股票发行申请材料申报阶段 20（一）公开发行证券的法律意见书的编制 25（二）公开发行证券的律师工作报告的编制 27（三）律师工作底稿的制作 39四、股票申请上市阶段 41（一）作为发行人公开发行股票上市的专项法律顾问，为上市提供法律服务 44（二）上市法律意见书的编制 44结 语 46前 言如果说企业改制上市是要盖一栋大楼的话,那么律师在其中的工作就是夯实这座大楼的法律地基,业内人都说:“企业欲上市，先过法律关”，由此可见，法律工作在企业改制上市的过程中是很重要的，律师的相关工作内容可以概括为以下四点：1、在改制过程中协助公司编写公司章程、发起人协议及相关重要合同；2、负责对股票发行及企业改制上市的各项文件进行审查；3、起草法律意见书、律师工作报告；4、为股票发行企业改制上市提供法律咨询服务。企业改制上市可以分为四个阶段：尽职调查及上市方案设计阶段，改制设立股份公司阶段，股份发行申请材料申报阶段，股份上市申请材料申报阶段。为了完整、详细地理解律师在企业改制上市中的业务范围和工作流程，本文将分阶段对律师的具体业务范围与工作流程进行阐述正 文企业改制上市是一项法律性、政策性、程序性都很强的复杂业务，因为上市要对企业“查三代、刨老底”，“翻旧帐”，并在此基础上对企业进行规范，而其中的律师工作一方面是基础性的，另一方面也是操作性、业务性很强的法律事务。为了更全面、深刻的理解律师在整个企业改制上市工作中的相关业务，我们将首先列表阐述各个阶段包括全部中介机构的工作内容，在此基础上再详述律师在各个阶段的具体工作内容与流程。一、尽职调查及上市方案设计阶段表1：阶段及相关步骤工作内容以及所需文件目录备注第一阶段尽职调查及上市方案设计第一步企业作出上市决策1、 签订法律顾问协议，确定律师；2、 律师制作相关协议及相关人员保密承诺，以备全部中介机构人员进场。第二步确定券商、审计师、评估师（如有）签订相关顾问协议、保密协议。第三步中介机构进行尽职调查1、 提供尽职调查文件清单；2、 期间提供补充尽职调查清单（如需要）。第四步尽职调查结束，中介机构分别出具尽职调查报告1、 券商、律师、会计师尽职调查报告；2、 改制方案（讨论稿）。第五步确定改制方案改制方案。这个阶段是了解客户的阶段，在这个阶段律师的主要工作是对企业作为拟上市主体进行法律方面的尽职调查, 也就是翻旧帐、查老底的阶段，律师需要在此基础上撰写尽职调查报告，为企业的改制方案的确定提供法律依据。分三个步骤进行：（一）查阅资料主要查阅以下方面的资料:1、公司的有关主体方面的资料,包括公司成立的批准文件,公司的历史沿革及概况,公司的产品及业务情况,公司的设立及历次变更后的企业法人执照,公司设立时的工商登记资料,公司的全资、控股、参股企业的有关情况，公司的获奖、荣誉证书及排名情况，公司（最近3年，可追溯至主发起人）的原始财务报表资料（包括但不限于：资产负债表、现金流量表、利润表等），公司的历次资产评估报告、土地评估报告（如有）及验资报告。2、公司法人治理方面的资料，包括公司的组织结构图，公司“三会一层”（包括董事会、股东会、监事会及经理层）的有关资料，公司各有关内部控制制度。3、全体发起人股东的有关资料，包括各股东特别是控股股东的历史沿革及概况，各股东的产品及业务情况，各法人股东企业法人营业执照及自然人股东身份证明，各股东的全资、控股、参股企业的有关情况，各股东获奖、荣誉证书及排名情况，各股东公司章程，自然人股东的基本情况，其他有关股东情况的说明材料。4、各股东出资的有关资料，包括各股东出资情况，各股东与公司的关系及关联交易，有关土地使用权折股或处置方案及其批复（如有）。5、有关收购、兼并、托管资料（如有）。6、公司的主要资产资料，包括土地、房产、车辆、机器设备、无形资产、政府有关部门对公司所开展业务的批准情况，长期投资情况。7、关联企业与同业竞争，包括公司发起人、持有公司5%以上股份的主要股东及实际控制人的基本情况，分公司、子公司、参股企业资料，公司董事、监事及高级管理人员在关联企业中的兼职情况，公司与关联企业的关联关系及交易，有关同业竞争的情况。8、重要合同、在建工程、债权债务，包括未履行完毕的各类重要商务合同，在建工程项目名称、立项批复、规划许可证、施工许可证、工程进展情况说明，重大债权债务。9、公司董事、监事等高级管理人员资料。10、公司在环保、税务、工商、涉诉方面的情况，包括历年符合国家环保规定的证明文件，历年符合产品质量及技术标准的证明文件，历年纳税情况、所适用的税率及财政补贴优惠政策的证明，未来几年所适用的所得税税负的文件，历年遵守工商法规的证明材料，涉及诉讼、仲裁、行政处罚的材料。（二）出具尽职调查报告在查阅上述相关资料的基础上，律师出具尽职调查报告。（三）参与讨论制定企业改制方案在此步骤，中介机构经过审慎调查阶段对对公司的了解，发行人与券商将召集所有中介机构参加的分工协调会。协调会由券商主持，就发行企业改制上市的重大问题，如股份公司设立方案、资产重组方案、股本结构、则务审计、资产评估、土地评估、盈利预测等事项进行讨论。协调会将根据工作进展情况不定期召开，而律师作为中介机构之一，参与讨论制定改制方案，重点关注法律方面的问题和障碍。二、 改制设立股份公司表2：阶段及相关步骤工作内容以及所需文件目录备注第二阶段改制设立股份公司第一步 会计师出具设立公司的审计报告审计报告第二步 向省级工商行政管理局申请股份公司名称预先核准1、 全体投资人签署的企业名称预先核准申请书;2、 全体投资人签署的指定代表或者委托代理人证明;3、 代表或者代理人的资格证明;4、 全体投资人的资格证明;5、 省工商行政管理局要求提交的其他文件。第三步签署股份有限公司发起人协议1、股份公司发起人协议书；2、股份公司章程；3、其他文件。第四步 取得名称预先核准名称预先核准通知书第五步会计师验资验资报告第六步召开股份公司创立大会、首届董事会及监事会，选举董事长、监事会主席、高管人员，通过股份公司基本治理制度1、 创立大会所需全套文件；2、 公司首届董事会第一次会议全套文件；3、 公司首届监事会第一次会议全套文件；4、 股份公司法人治理制度。第七步向工商行政管理局申请股份公司设立登记相关股份公司设立的全套文件第八步 完成工商登记企业法人营业执照企业改制可采取重组、联合、兼并、租赁、合资、转让产权和股份制等多种形式进行。企业改制，包括转让控股、参股企业股权或者通过增资扩股来提高比例等。改到深处是产权，改制难处是人员，而产权和人员是世界性的难题，产权和人员又是改制中不可回避的重要问题。产权是所有制的核心和主要内容，包括物权、债权、股权和知识产权等各类财产权。律师在企业改制过程中可以发挥重要作用，律师可以接受企业出资人、产权转让方、改制企业、改制企业债权人、国有产权受让人、改制企业职工和其他改制当事人的委托，以咨询、代理、出具法律意见书、专项法律顾问等方式从事企业改制相关业务，协助企业依法建立和完善现代企业制度及法人治理结构，维护委托人的合法权益。律师从事企业改制业务，应以谨慎勤勉、尽职尽责的态度，为企业改制项目的委托人提供优质、高效、独立的法律服务。律师从事企业改制相关工作，应当依法执业，遵守国家法律、行政法规、地方性法规、行政规章、部门规章的规定。在同一改制企业的业务中，律师和律师事务所避免同时接受产权转让方和其他改制当事人的委托；避免同时接受产权受让人和改制企业、改制企业经营者（涉及管理层收购）的委托，以免发生利益冲突。律师对从事企业改制业务中知悉的国家秘密和委托人的商业秘密负有保密的义务。下面我们详细阐述企业改制律师业务范围及工作流程。（一）接受委托1、律师以律师事务所名义接受改制当事人的委托，参与企业改制法律业务。律师事务所与委托方签订委托合同，明确委托事项、委托范围和要求、承办律师、委托费用及支付方式等双方的权利和义务。2、律师根据委托范围，为企业的改制申请、改制方案实施、改制企业重组、产权转让方案的编制和实施、改制企业产权变更等法律事务提供法律服务。（二）改制一般业务流程1、认真听取委托方对改制企业的情况介绍，了解改制目的和目标。2、对产权转让方报批的改制方案、产权转让方案出具法律意见书。3、根据委托人的要求，编制各类法律文件，协助完成企业各项内部的审核、批准程序。4、根据委托人的要求，协助改制方案的实施，编制各类法律文件，参与谈判，审核其他交易方提供的材料或法律文本。5、根据委托人的要求，协助产权转让方案的实施和产权交易工作，协助公司或企业办理工商变更登记手续。（三）为改制方案实施过程中涉及的法律问题提供法律服务1、遵循国家有关法规规定，解析和应对改制企业的现有问题，遵循相关的法律规定，依据改制方案处理改制过程中遇到的问题。2、律师接受产权转让方的委托，就股权形式产权转让、资产形式产权转让的方案所涉及的法律问题提供服务。企业产权转让方案应当载明的内容：转让标的企业产权的基本情况，企业产权转让行为的有关论证情况，转让标的企业涉及的、经企业所在地劳动保障行政部门审核的职工安置方案，转让标的企业涉及的债权、债务包括拖欠职工债务的处理方案，企业产权转让收益处置方案，企业产权转让公告的主要内容。转让企业产权导致转让方不再拥有控股地位的，应当附送经债权金融机构书面同意的相关债权债务协议、职工代表大会审议职工安置方案的决议等。3、律师可以接受产权转让方的委托，产权受让人的委托，起草、修改产权转让合同；律师根据公司法、合同法等规定编写产权转让合同。4、为改制方案中股权设置和法人治理结构的编制提供法律服务。（1）律师可以接受委托，根据公司法的规定，结合改制方案确定的实施改制的具体形式，就有限责任公司的股权结构或股份有限公司的股权结构及其法人治理结构，设计方案。（2）律师编制股权设置方案时，充分听取新旧股东各方和企业员工、上级主管部门的意见，根据预先确定的受让人条件编制股权设置方案。（3）律师编制股权设置方案时，兼顾控股股东的权益和中小股东的权益，通过股权设置和法人治理结构的设置，建立有效的监督与制约机制。（4）律师接受委托，根据公司法的规定为改制企业起草公司股东会、董事会的议事规则以及监事会、经营管理部门的工作制度和规则，建立新型的法人治理结构。并按照公司法的规定，将现代企业制度在股权设置和法人治理结构设置上的内容，反映在公司章程中。5、为改制方案中资产和债权债务处置方案提供法律服务（1）律师根据产权转让方有关改制的意图，以资产评估的结果为基础，为改制方案中涉及的资产和债权债务处置事项提供法律服务。律师接受编制债权债务处置方案的委托，在清产核资、财务审计的基础上，根据改制企业的具体情况，编制债权债务处置方案。（2）律师编制债权债务处置方案时，应了解改制企业各项未结的债权债务，并了解债权人的意见。如果债权人中的金融机构持反对意见或保留意见，律师应说明该项金融债权对改制的影响。（3）律师编制债权债务处置方案时，应了解正在进行的有关债权债务的诉讼、仲裁、执行情况，并指出方案对改制的影响。6、其他法律文件的编制。（1）律师接受委托，提供编制职工安置方案的法律服务。（2）律师接受委托，根据法律规定的程序，在充分听取国有产权转让方、改制企业和其他具体参与者的意见基础上，编制决议类法律文件、公告类法律文件、协议类法律文件、当事人之间承诺或保证类法律文件，为委托人编制向政府提交用于审批、核准或备案的申请报告。（3）为改制企业建立法人治理结构的需要，律师可接受委托，根据改制企业的要求，在起草公司章程的同时，为改制企业起草新的规章制度。（四）各项报批、备案、确认工作1、律师接受委托，依法协助或代理改制方案的报批工作，对报批程序提供咨询意见（主要涉及国有企业改制）。（1）国有企业改制方案需按照企业国有资产监督管理暂行条例和国家国有资产监督管理委员会的有关规定履行批准程序。（2）国有企业改制涉及财政、劳动保障事项的，需预先报经同级人民政府有关部门审核，批准后报国有资产监督管理部门协调审批。（3）国有企业改制涉及政府社会公共管理审批事项的，依照国家有关法律法规，报经政府有关部门审批。（4）国有企业改制涉及国有资产监督管理部门出资的企业，其改制为非国有企业的，改制方案需报同级人民政府批准。（5）国有企业改制涉及职工安置的，其职工安置方案须经改制企业所在地劳动保障行政部门核准。（6）国有企业改制涉及转让上市公司国有股权的，其审批程序按国资委和证监会的有关规定办理。2、律师接受委托，依法协助或代理国有产权转让方案的报批、备案工作，对报批、备案程序提供咨询意见（如有）。（1）国有企业改制涉及国有资产监督管理部门出资的企业，其国有产权转让事项应报同级人民政府批准。（2）国有产权转让方应按照国家有关规定，制定所属企业的国有产权转让管理办法，并报国有资产监督管理部门备案。（3）国有资产监督管理部门决定所出资企业的国有产权转让，其中转让行为致使国家不再拥有控股地位的，应报同级人民政府批准。（4）国有产权转让方决定其出资的子企业的国有产权转让，其中重要子企业的重大国有产权转让事项，应当报同级国有资产监督管理部门批准。（5）企业国有产权转让事项经批准或者决定后，如转让和受让双方调整产权转让比例或者企业国有产权转让方案发生重大变化的，国有产权转让方应当按照规定程序重新报批。（6）国有产权转让方向改制企业经营管理者转让国有产权必须严格执行国家的有关规定，履行审批手续。（7）转让国有产权的价款原则上应当一次结清。一次结清确有困难的，经产权转让双方协商一致，依法报请批准国有企业改制或批准国有产权转让的部门审批后，可采取分期付款的方式。3、律师接受委托，依法协助改制企业与债权金融部门办理改制确认手续，对确认手续所涉及的法律问题提供咨询意见。（1）转让企业产权导致转让方不再拥有控股地位的，改制企业应与债权金融部门订立书面的相关债权债务处置协议，或取得债权金融部门签发的书面同意改制的确认书。（2）企业改制审批时，改制企业必须征得债权金融部门同意，提交书面协议或确认书，落实其金融债务。4、律师接受委托，依法协助产权转让方或改制企业进行清产核资、财务审计、资产评估，对所涉及的核准或备案程序问题提供咨询意见。（1）国有产权转让方出让国有产权的应在清产核资和审计的基础上，委托具有相关资质的资产评估部门依照国家有关规定进行资产评估。评估报告依法报经批准国有企业改制或批准国有产权转让的部门核准或者备案后，作为确定企业国有产权转让价格的参考依据。（2）企业改制中涉及资产损失认定与处理的，改制企业必须按有关规定履行批准程序。改制企业法定代表人和财务负责人对清产核资结果的真实性、准确性负责。5、律师接受委托，依法协助“利用外资改组国有企业”有关事项的报批工作，对报批程序提供咨询意见（如有）。（1）国有产权转让方拟利用外资改组国有企业的，应当向同级商务主管部门提出改组申请。申请必备文件按法规和接受申请的政府部门的要求提交。接受申请的商务主管部门依照指导外商投资方向规定的权限和有关法律、法规进行审核和批准。（2）国有产权转让方和外国投资者签订的转让协议应当按照财政部企业国有资本与财务管理暂行办法的有关规定报批，转让协议经批准后生效。报批必备文件按法规和政府财政部门的要求提交。（3）国有产权转让方转让国有产权、债权或出售资产的外汇资金收入，应当凭改组申请和转让协议的批准文件及有关文件报外汇管理部门批准后结汇。（4）利用外资改组的改制企业通过增资扩股方式吸收外国投资者投资进行改组的，经外汇管理部门批准，可以开立外汇资本金账户保留外国投资者投入的外汇资金。（五）协助国有产权转让方案的实施和产权交易工作（如有）（1）律师协助国有产权转让方或改制企业实施和落实国有产权转让方案的具体内容，协助完成交易挂牌的准备改组工作。（2）律师协助国有产权转让方或改制企业与产权经纪组织签订委托出让代理协议，对协议内容和条款进行审查，提出修改意见。（3）律师协助国有产权转让方或改制企业向产权交易所提交产权交易必备的各类法律文件，协助国有产权转让方或改制企业向产权交易所签发包含各类保证、承诺内容的书面文件。（4）律师协助国有产权转让方或改制企业与产权交易受让人订立产权交易合同，并对合同内容和各项条款提出修改意见。（5）律师协助国有产权转让方或改制企业取得产权交易所签发的产权交割单，配合国有产权转让方或改制企业办理产权交割手续。 三、股票发行申请材料申报阶段表3： 阶段及相关步骤工作内容以及所需文件目录备注第三阶段股票发行材料申报第一步签订辅导协议、开始辅导1、 签署辅导协议；2、 律师出具辅导验收法律意见书。第二步中介机构进场制作申报材料、公司取得的相关批文1、 中介机构制作申请文件；2、 公司取得或出具下列文件；（1）募集资金投资项目的审批、核准或备案文件；（2）税收优惠、财政补贴合法的证明文件；（3）主管税收征收机构出具的最近3年及1期纳税情况的证明；（4）发行人工商、税收、土地、环保、社保、海关、外汇管理局等方面的守法证明；（5）发行人全体董事对申请文件真实性、准确性和完整性的承诺书；（6）特定行业（或企业）的管理部门出具的相关意见。第三步向中国证监会报送正式IPO申请材料，进入审核程序1、 招股说明书；2、 招股说明书摘要；3、 发行公告；4、 发行申请；5、 发行人董事会有关本次发行的决议；6、 发行人股东大会有关本次发行的决议；7、 发行保荐书；8、 财务报表及审计报告；9、 盈利预测报告及审核报告；10、 内部控制鉴证报告；11、 经注册会计师核试验的非经常性损益明细表；12、 法律意见书；13、 律师工作报告；14、 发行人的企业法人营业执照15、 发起人协议；16、 发起人或主要股东的营业执照或有关身份证明文件；17、 发行人公司章程（草案）；18、 募集资金投资项目的审批、核准或备案文件；19、 发行人拟收购资产（或股权）的财务报表、资产评估报告及审计报告；20、 发行人拟收购资产（或股权）的合同或合同草案；21、 发行人关于最近3年及1期的纳税情况说明；22、 发行人最近3年及1期所得税纳税申报表；23、 有关发行人税收优惠、财政补贴的证明文件；24、 主要税种纳税情况的说明及注册会计师出具的意见；25、 主管税收征管机构出具的最近3年及1期发行人纳税情况的证明；26、 发行人设立时和最近3年及1期的资产评估报告（含土地评估报告）；27、 发行人的历次验资报告；28、 发行人大股东或控股股东最近1年及1期的原始财务报表及审计报告；29、 产权和特许经营权证书（清单+律师鉴证意见）；30、 有关消除或避免同业竞争的协议以及发行人的控股股东和实际控制人出具的相关承诺；31、 国有资产管理部门出具的国有股权设置批复文件及商务部出具的外资股确认文件；32、 发行人生产经营和募集资金投资项目符合环境保护要求的证明文件（重污染行业的发行人需提供省级环保部门出具的证明文件）；33、 重要合同；34、 保荐协议和承销协议；35、 发行人全体董事对发行申请文件真实性、准确性和完整性的承诺书；36、 特定行业（或企业）的管理部门出具的相关意见；37、 中国证监会要求报送的其他材料。在这阶段，律师的工作具体化为以下几个方面：1、股份公司设立后，在券商辅导期内，律师将协助完善企业制度，强化企业管理机制，严格依照股份公司的要求规范企业行为，达到发行与上市的目的。 2、参加或列席公司相关会议，协助公司高管人员的工作，协助企业起草经营过程中的法律文书。3、收集股份公司相关资料，依法进行全面的尽职调查，编制股份公司股票发行与上市的法律意见书、律师工作报告。 4、参与起草招股说明书，就其是否存在法律风险作出公正的判断，并就其中相关问题提出专项法律意见。5、 依法出具主管部门要求的其他相关法律文件。6、与各中介机构共同协助企业编制发行申报材料，尽可能使之完美，力争早日通过审查。7、完成企业或中介机构的其他工作。8、在上述工作过程中，律师将及时提供法律、法规、规章及国家政策，随时解答法律咨询，为企业排忧解难。 这个阶段律师的工作重点是出具公开发行证券的法律意见书和律师工作报告，法律意见书和律师工作报告是发行人向证监会申请公开发行证券的必备文件。 （一）公开发行证券的法律意见书的编制1、律师应在法律意见书和律师工作报告中承诺对发行人的行为以及本次申请的合法、合规进行了充分的核查验证，并对招股说明书及其摘要进行审慎审阅，并在招股说明书及其概要中发表声明：“本所及经办律师保证由本所同意发行人在招股说明书及其摘要中引用的法律意见书和律师工作报告的内容已经本所审阅，确认招股说明书及其摘要不致因上述内容出现虚假记载、误导性陈述及重大遗漏引致的法律风险，并对其真实性、准确性和完整性承担相应的法律责任”2、严格履行法定职责，遵循了勤勉尽责和诚实信用原则，对发行人的行为以及本次申请的合法、合规、真实、有效进行了充分的核查验证，保证法律意见书不存在虚假记载、误导性陈述及重大遗漏。3、律师应在进行充分核查验证的基础上，对本次股票发行上市的下列（包括但不限于）事项明确发表结论性意见。所发表的结论性意见应包括是否合法合规、是否真实有效，是否存在纠纷或潜在风险。（1）本次发行上市的批准和授权； （2）发行人本次发行上市的主体资格；（3）本次发行上市的实质条件；（4）发行人的设立；（5）发行人的独立性； （6）发起人或股东（实际控制人）；（7）发行人的股本及其演变；（8）发行人的业务；（9）关联交易及同业竞争；（10）发行人的主要财产；（11）发行人的重大债权债务；（12）发行人的重大资产变化及收购兼并；（13）发行人公司章程的制定与修改；（14）发行人股东大会、董事会、监事会议事规则及规范运作；（15）发行人董事、监事和高级管理人员及其变化；（16）发行人的税务；（17）发行人的环境保护和产品质量、技术等标准；（18）发行人募集资金的运用；（19）发行人业务发展目标；（20）诉讼、仲裁或行政处罚；（21）原定向募集公司增资发行的有关问题（如有）；（22）发行人招股说明书法律风险的评价；（23）律师认为需要说明的其他问题；律师应对发行人是否符合股票发行上市条件、发行人行为是否存在违法违规、以及招股说明书及其摘要引用的法律意见书和律师工作报告的内容是否适当，明确发表总体结论性意见。律师已勤勉尽责仍不能发表肯定性意见的，应发表保留意见，并说明相应的理由及其对本次发行上市的影响程度。（二）公开发行证券的律师工作报告的编制1、律师工作报告也是公开发行的必备文件，工作报告要说明律师制作法律意见书的工作过程，包括（但不限于）与发行人相互沟通的情况，对发行人提供材料的查验、走访、谈话记录、现场勘查记录、查阅文件的情况，以及工作时间等。2、律师工作报告应当对下列事项进行核查（1）本次发行上市的批准和授权A、股东大会是否已依法定程序作出批准发行上市的决议。B、根据有关法律、法规、规范性文件以及公司章程等规定，上述决议的内容是否合法有效。C、如股东大会授权董事会办理有关发行上市事宜，上述授权范围、程序是否合法有效。（2）发行人发行股票的主体资格A、发行人是否具有发行上市的主体资格。B、发行人是否依法有效存续，即根据法律、法规、规范性文件及公司章程，发行人是否有终止的情形出现。（3）本次发行上市的实质条件分别就不同类别或特征的发行人，对照证券法、公司法等法律、法规和规范性文件的规定，逐条核查发行人是否符合发行上市条件。A、发行人的设立 a、发行人设立的程序、资格、条件、方式等是否符合当时法律、法规和规范性文件的规定，并得到有权部门的批准。b、发行人设立过程中所签定的改制重组合同是否符合有关法律、法规和规范性文件的规定，是否因此引致发行人设立行为存在潜在纠纷。c、发行人设立过程中有关资产评估、验资等是否履行了必要程序，是否符合当时法律、法规和规范性文件的规定。d、发行人创立大会的程序及所议事项是否符合法律、法规和规范性文件的规定。B、发行人的独立性a、发行人业务是否独立于股东单位及其他关联方。b、发行人的资产是否独立完整。c、如发行人属于生产经营企业，是否具有独立完整的供应、生产、销售系统。 d、发行人的人员是否独立。e、发行人的机构是否独立。f、发行人的财务是否独立。g、概括说明发行人是否具有面向市场自主经营的能力。C、发起人和股东（追溯至发行人的实际控制人）a、发起人或股东是否依法存续，是否具有法律、法规和规范性文件规定担任发起人或进行出资的资格。b、发行人的发起人或股东人数、住所、出资比例是否符合有关法律、法规和规范性文件的规定。c、发起人已投入发行人的资产的产权关系是否清晰，将上述资产投入发行人是否存在法律障碍。d、若发起人将其全资附属企业或其他企业先注销再以其资产折价入股，应说明发起人是否已通过履行必要的法律程序取得了上述资产的所有权，是否已征得相关债权人同意，对其原有债务的处置是否合法、合规、真实、有效。e、若发起人以在其他企业中的权益折价入股，是否已征得该企业其他出资人的同意，并已履行了相应的法律程序。f、发起人投入发行人的资产或权利的权属证书是否已由发起人转移给发行人，是否存在法律障碍或风险。D、发行人的股本及演变a、发行人设立时的股权设置、股本结构是否合法有效，产权界定和确认是否存在纠纷及风险。 b、发行人历次股权变动是否合法、合规、真实、有效。c、发起人所持股份是否存在质押，如存在，说明质押的合法性及可能引致的风险。E、发行人的业务 a、发行人的经营范围和经营方式是否符合有关法律、法规和规范性文件的规定。b、发行人是否在中国大陆以外经营，如存在，应说明其经营的合法、合规、真实、有效。 c、发行人的业务是否变更过，如变更过，应说明具体情况及其可能存在的法律问题。d、发行人主营业务是否突出。f、发行人是否存在持续经营的法律障碍。F、关联交易及同业竞争a、发行人是否存在持有发行人股份5以上的关联方，如存在，说明发行人与关联方之间存在何种关联关系。b、发行人与关联方之间是否存在重大关联交易，如存在，应说明关联交易的内容、数量、金额，以及关联交易的相对比重。c、上述关联交易是否公允牞是否存在损害发行人及其他股东利益的情况。d、若上述关联交易的一方是发行人股东，还需说明是否已采取必要措施对其他股东的利益进行保护。e、发行人是否在章程及其他内部规定中明确了关联交易公允决策的程序。f、发行人与关联方之间是否存在同业竞争。如存在，说明同业竞争的性质。g、有关方面是否已采取有效措施或承诺采取有效措施避免同业竞争。h、发行人是否对有关关联交易和解决同业竞争的承诺或措施进行了充分披露，以及有无重大遗漏或重大隐瞒，如存在，说明对本次发行上市的影响。G、发行人的主要财产a、发行人拥有房产的情况。 b、发行人拥有土地使用权、商标、专利、特许经营权等无形资产的情况。c、发行人拥有主要生产经营设备的情况。d、上述财产是否存在产权纠纷或潜在纠纷，如有，应说明对本次发行上市的影响。e、发行人以何种方式取得上述财产的所有权或使用权，是否已取得完备的权属证书，若未取得，还需说明取得这些权属证书是否存在法律障碍。f、发行人对其主要财产的所有权或使用权的行使有无限制，是否存在担保或其他权利受到限制的情况。g、发行人有无租赁房屋、土地使用权等情况，如有，应说明租赁是否合法有效。H、发行人的重大债权债务 a、发行人将要履行、正在履行以及虽已履行完毕但可能存在潜在纠纷的重大合同的合法性、有效性，是否存在潜在风险，如有风险和纠纷，应说明对本次发行上市的影响。b、上述合同的主体是否变更为发行人，合同履行是否存在法律障碍。c、发行人是否有因环境保护、知识产权、产品质量、劳动安全、人身权等原因产生的侵权之债，如有，应说明对本次发行上市的影响。d、发行人与关联方之间是否存在重大债权债务关系及相互提供担保的情况。e、发行人金额较大的其他应收、应付款是否因正常的生产经营活动发生，是否合法有效。I、发行人重大资产变化及收购兼并a、发行人设立至今有无合并、分立、增资扩股、减少注册资本、收购或出售资产等行为，如有，应说明是否符合当时法律、法规和规范性文件的规定，是否已履行必要的法律手续。b、发行人是否拟进行资产置换、资产剥离、资产出售或收购等行为，如拟进行，应说明其方式和法律依据，以及是否履行了必要的法律手续，是否对发行人发行上市的实质条件及本规定的有关内容产生实质性影响。J、发行人章程的制定与修改a、发行人章程或章程草案的制定及近三年的修改是否已履行法定程序。b、发行人的章程或章程草案的内容是否符合现行法律、法规和规范性文件的规定。c、发行人的章程或章程草案是否按有关制定上市公司章程的规定起草或修订。如无法执行有关规定的，应说明理由。发行人已在香港或境外上市的，应说明是否符合到境外上市公司章程的有关规定。K、发行人股东大会、董事会、监事会议事规则及规范运作a、发行人是否具有健全的组织机构。b、发行人是否具有健全的股东大会、董事会、监事会议事规则，该议事规则是否符合相关法律、法规和规范性文件的规定。c、发行人历次股东大会、董事会、监事会的召开、决议内容及签署是否合法、合规、真实、有效。d、股东大会或董事会历次授权或重大决策等行为是否合法、合规、真实、有效。L、发行人董事、监事和高级管理人员及其变化 a、发行人的董事、监事和高级管理人员的任职是否符合法律、法规和规范性文件以及公司章程的规定。b、上述人员在近三年尤其是企业发行上市前一年是否发生过变化，若存在，应说明这种变化是否符合有关规定，履行了必要的法律程序。c、发行人是否设立独立董事，其任职资格是否符合有关规定，其职权范围是否违反有关法律、法规和规范性文件的规定。M、发行人的税务a、发行人及其控股子公司执行的税种、税率是否符合现行法律、法规和规范性文件的要求。若发行人享受优惠政策、财政补贴等政策，该政策是否合法、合规、真实、有效。b、发行人近三年是否依法纳税，是否存在被税务部门处罚的情形。N、发行人的环境保护和产品质量、技术等标准a、发行人的生产经营活动和拟投资项目是否符合有关环境保护的要求，有权部门是否出具意见。b、近三年是否因违反环境保护方面的法律、法规和规范性文件而被处罚。c、发行人的产品是否符合有关产品质量和技术监督标准。近三年是否因违反有关产品质量和技术监督方面的法律法规而受到处罚。O、发行人募股资金的运用a、发行人募股资金用于哪些项目，是否需要得到有权部门的批准或授权。如需要，应说明是否已经得到批准或授权。b、若上述项目涉及与他人进行合作的，应说明是否已依法订立相关的合同，这些项目是否会导致同业竞争。c、如发行人是增资发行的，应说明前次募集资金的使用是否与原募集计划一致。如发行人改变前次募集资金的用途，应说明该改变是否依法定程序获得批准。P、发行人业务发展目标 a、发行人业务发展目标与主营业务是否一致。b、发行人业务发展目标是否符合国家法律、法规和规范性文件的规定，是否存在潜在的法律风险。R、诉讼、仲裁或行政处罚a、发行人、持有发行人5以上（含5）的主要股东（追溯至实际控制人）、发行人的控股公司是否存在尚未了结的或可预见的重大诉讼、仲裁及行政处罚案件。如存在，应说明对本次发行、上市的影响。b、发行人董事长、总经理是否存在尚未了结的或可预见的重大诉讼、仲裁及行政处罚案件。如存在，应说明对发行人生产经营的影响。c、如上述案件存在，还应对案件的简要情况作出说明（包括但不限于受理该案件的法院名称、提起诉讼的日期、诉讼的当事人和代理人、案由、诉讼请求、可能出现的处理结果或已生效法律文书的主要内容等）。S、原定向募集公司增资发行的有关问题a、公司设立及内部职工股的设置是否得到合法批准。b、内部职工股是否按批准的比例、范围及方式发行。c、内部职工股首次及历次托管是否合法、合规、真实、有效。d、内部职工股的演变是否合法、合规、真实、有效。e、如内部职工股涉及违法违规行为，是否该行为已得到清理，批准内部职工股的部门是否出具对有关情况及对有关责任和潜在风险承担责任进行确认的文件。（3）发行人招股说明书法律风险的评价是否参与招股说明书的编制及讨论，是否已审阅招股说明书，特别对发行人引用法律意见书和律师工作报告相关内容是否已审阅，对发行人招股说明书及其摘要是否存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏引致的法律风险进行评价。（4）律师认为需要说明的其他问题 其他对发行上市有重大影响的法律问题，律师也应当发表法律意见。（三）律师工作底稿的制作1、律师在制作法律意见书和律师工作报告的同时，应制作工作底稿。此处工作底稿是指律师在为证券发行人制作法律意见书和律师工作报告过程中形成的工作记录及在工作中获取的所有文件、会议纪要、谈话记录等资料。律师应及时、准确、真实地制作工作底稿，工作底稿的质量是判断律师是否勤勉尽责的重要依据。工作底稿的正式文本应由两名以上律师签名，其所在的律师事务所加盖公章，其内容应真实、完整、记录清晰，并标明索引编号及顺序号码。2、律师工作底稿应包括（但不限于）以下内容：（1）律师承担项目的基本情况，包括委托单位名称、项目名称、制作项目的时间或期间、工作量统计。（2）为制作法律意见书和律师工作报告制定的工作计划及其操作程序的记录。（3）与发行人（包括发起人）设立及历史沿革有关的资料，如设立批准证书、营业执照、合同、章程等文件或变更文件的复印件。（4）重大合同、协议及其他重要文件和会议记录的摘要或副本。（5）与发行人及相关人员相互沟通情况的记录，对发行人提供资料的检查、调查访问记录、往来函件、现场勘察记录、查阅文件清单等相关的资料及详细说明。（6）发行人及相关人员的书面保证或声明书的复印件。（7）对保留意见及疑难问题所作的说明。（8）其他与出具法律意见书和律师工作报告相关的重要资料。上述资料应注明来源。凡涉及律师向有关当事人调查所作的记录，应由当事人和律师本人签名。工作底稿由制作人所在的律师事务所保存，保存期限至少7年。四、股票申请上市阶段表4：阶段及相关步骤工作内容以及所需文件目录备注第四阶