房地产公司财务管理制度

房地产公司财务管理制度财务管理暂行规定第一章总则1.1为维护公司、股东和债权人的合法权益，加强财务管理和经济核算，根据公司法和企业会计制度等相关法规，根据公司实际情况制定本规定。1.2公司财务管理的基本任务是规范：进行财务预算、控制、计算、分析和审核的公司财务行为，根据正确计量公司财务状况和经营成果的法律合理筹措资金，有效控制公司财务资源，实现合理配置的公司价值最大化。1.3本规定在公司内部暂时执行，随着公司业务的正常开展和扩大，进行变更、补充、完善。第二章财务管理机构2.1公司在董事会领导下实行社长责任制的财务管理体制，公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人产权和民事权力，承担民事责任。 公司设立作为独立财务机构的会计部。2.2公司按照会计法和会计基础工作规范等规定，配备会计人员以满足公司会计体制和财务管理的实际需要，加强会计人员的管理。2.3财务部主要负责公司财务管理和经济核算，主要职责是：(一)负责制定公司财务管理制度和各会计制度；(二)参与公司筹资方案的编制和实施；(三)参与公司新项目、重大投资、重要经济合同可行性研究，提供财务意见(四)参与公司经营决策，统筹资金；(五)负责公司财务预算管理、会计核算；(六)负责编制合并报告，提供财务数据，忠实反映公司财务状况和经营成果，进行项目和财务分析(七)监督财务收支，依法应计税收；(八)负责公司财务会计文件的保管、票据采购、使用、核销等管理工作(九)监督、检查资金使用、费用支出和财产管理，严格审查原始证明书和账簿、发票，零贪污、浪费、不合理支出(十)参与子公司财务管理；(十一)协调处理与各单位之间的关系。2.4会计部建立审计制度，出纳员不得兼任审计、会计文件保管和收入、费用、债务账户登记。2.5公司董事会按照有关程序聘请公司财务负责人。资金、现金和费用管理十四、财务部要加强资产、资金、现金和费用支出的管理，防止损失，消除浪费，妥善运用，提高效益。十五、银行账户必须遵守银行的规定。 银行账户仅用于本部门的经营业务收支结算，严禁借用账户用于外部部门和个人，严禁向外部部门和个人取款或转账。十六、银行账户的账号要保密。 不得因业务上的需要而外流。十七、银行账户印鉴的使用实行分管并用制。 即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不得单独统一保管使用。 印鉴保管人临时出差委托他人代理。十八、银行账户交易应逐项计入，不得汇总多项高收入，也不得抵销收支计入。 按月与银行对帐单进行核对，未达到收支的，应通过调整来调整平衡。十九、按批准合同支付的，不得改变支付方式和用途。 受领机关正式书面委托，未经社长批准，不得变更受领机关(人)。二十、库存现金不得超过限额，不得用白条抵制现金。 现金收支实现日清月结，库存现金账面馀额与实际库存金额一致，银行存款馀额与银行对帐单一致，现金、银行日记帐金额分别与现金、银行存折金额一致。二十一、公务出差，经社长批准借公款，回单位后七天内报销，不得拖欠。 除非因公得到经理的许可，否则任何人不得借公款。二十二、严格的现金收支管理，一般除零星的日常开支外，其馀投资、工程开支应通过银行转账结算，不能直接支付现金。二十三、领用空白支票应当注明限度、日期、用途和使用期限，并向社长汇报。 所有的空白支票和无效支票必须保管在保险箱里，空白支票在使用前请不要按印章。二十四、正常办公费用支出，必须有正式发票，印鉴齐全，由人手、部门负责人签字，经社长批准后可以结清付款。二十五、未经董事会批准，禁止外部机构(包括合资、合作企业)或者个人抵押贷款。26 .严格的资金使用审查程序。 会计人员对所有审查程序不完整的资金使用事项，应当有权拒绝处理。 否则，依法对其资金损失承担连带赔偿责任。其他事项三十、根据上级主管部门的要求，及时提交财务会计报告和其他财务资料。31 .积极参与建设资金筹集，通过筹资活动，尽量合理优化资金结构。32、配合公司业务部门监督管理项目工程竣工、财务结算。三十三、自觉领导主管、财政、税务等部门检查指导，应要求不断完善制度，完善工作。九、所有会计证明书、账簿、报告书各字母的记录用中文记录，数字用阿拉伯数字记录。 记载、写作必须用钢笔，不能用铅笔或圆珠笔写。 二、公司设会计部，会计部主任协助总经理管理财务会计工作。三、出纳员不得兼任会计文件保管和债权债务帐目登记。四、会计人员都要认真落实岗位责任制，各部门职务要相互合作，如实反映各项经济活动，严格监督。 帐目、帐目、帐目手续齐全，内容真实，数字准确，帐目清晰，日清月结，近期帐目。五、财务人员在处理会计事务中，应坚持原则，按规章办理。 对违反财经纪律和财务制度的事项，应当拒绝付款，拒绝清算，拒绝执行，并及时向总经理报告。六、会计人员谋求稳定，不擅自调动。 因财务人员调动或原因离职的，应当与接班人办理交接手续的，不得离职，不得中断会计。 交接包括交接人管理的会计证明书、报告书、帐单、货款、印鉴、现货和未决事项等。 移交的交接应由建设局财务科审计。第三章会计3.1公司根据企业会计制度的规定，结合经营项目的实际情况，制定并实施相关会计暂行办法，及时正确反映经营业绩，明确经营风险。3.2公司采用贷款收费法，以中文为记录文字，以人民币为收费本位币，按照企业会计制度的规定结合公司实际情况，设置总分类和详细帐户。3.3公司按照企业会计制度规定对经济业务进行会计、会计处理，实行会计电算化。3.4公司根据权利产生制和配合原则确认收入和成本，反映公司的经营成果。3.5公司严格区分本期费用支出和期间费用支出。3.6公司各项财产取得时按实际成本计量，然后财产发生减分的，按照企业会计制度的规定提出相应的减分准备。3.7公司开会时应遵循慎重原则的要求，多计资产和收益，少计负债和费用。第四章财务预算管理4.1公司制定财务预算管理暂行规定，对公司经营业绩、财务状况、项目运营等实施全面财务预算，并据此实施管理。4.2公司在年度开始前编制本年度各财务预算，财务预算主要包括：1 .经营预算2 .利润预算3 .资金预算。4.3公司在预算年度开始后，逐步管理财务预算的执行情况，及时进行差异分析，调查差异的原因，报告给总经理。第五章收入、成本费用管理5.1公司建立完善营业收入管理规定，确保收入周期中报价、合同、实际收款和发票等各环节的内部控制，加强对业务活动的财务监督。5.2营业收入是指公司营业期间收到的各种经营项目的主要营业收入和其他业务收入。 公司在收取货款或取得货款证明书时，确认实现营业收入。5.3公司对外投资性收益包括短期投资收入和长期投资收益。 短期投资收益在持有期限到期后得到确认，长期投资收益通过投资方取得的合法审计报告的财务年度权益得到确认。5.4成本费用的计算坚持权力发生制原则，本期发生的成本费用，不论是否支付该费用，必须计入本期成本费用的本期支付的成本费用，后期应负担的不能计入本期成本费用。 但归本期成本费用和损失，不得调整利润。5.5严格控制成本费用支出范围和标准，严格履行申请、审查、签订合同、支付等手续，合理控制成本和费用。 费用结算的批准和程序按照费用结算暂定规定执行。5.6公司合理运用财务杠杆，降低财务费用等资本成本。第六章资产管理6.1公司按照国家有关部门颁布的现金管理条例、银行支票使用管理暂行规定、银行账户管理办法和公司现金、银行存款管理暂行规定，管理货币资金的使用、银行账户的开设和使用。 货币资金的保管和会计应当在工作场所分离。6.2公司制定信用政策，加强应收账款管理，明确借款对象，落实追款责任，按结果实施奖惩。公司采用馀额百分比法估算坏账损失，准备注销，计入的比例是期末应收账款的5。 财务部对于确实无法回收的超龄应收款，定期书面向社长报告审查，批准后作为坏账损失处理。 金额大者应经董事会批准处理。6.3公司加强库存管理，建立完整的采购、保管、销售、记录、盘点制度，保证帐目、卡片、物品一致。 库存按实际成本评价，接收或发行库存，用先进先入法确认实际成本。6.4公司制定固定资产管理办法，严格执行，健全固定资产购买预算、购买许可、会计注册、维护、处置等控制制度。 公司的固定资产根据分类决定折旧率，用定额法折旧。 所有折旧额在该资产的有效经营期内回收。公司对固定资产的购买、整理、废弃等，办理会计手续，设置固定资产明细帐，制作固定资产卡，进行会计。6.5公司对资产使用部门定期或至少在年末对各资产进行全面检查，根据慎重原则的要求，合理预测各资产可能发生的损失，期末账面资产价值和可收回金额出现差额的，对可收回金额低于账面价值的差额，提交公司总经理批准，计入资产减额准备金第七章负债与资本管理7.1公司债务性融资和权益性融资按照公司法等相关法规和公司章程进行。7.2公司根据公司法等相关法规和公司章程实施股东变动、公积金提取、红利分红等程序。公司法定公积金以税后利润的10%提取。第八章筹资管理8.1筹资是公司根据发展需要，如果自己的资金不能保证公司的正常运作，从外部获得资金来实现公司经营目标的必要活动。 资金筹措应充分考虑公司的实际情况，制定和掌握资金筹措战略和方法，确保这项工作的安全、秩序，获得最高利益。8.2融资的目的是投资，融资战略要根据投资战略，充分反映公司投资的要求。 在筹资时，应考虑以下因素： “投资”中的“筹措”，以测量力进行的辅助能力和消化能力，筹资成本，筹资管理的困难，公司的筹资期限，债权率和偿还率等。8.3融资方式包括银行融资、股票融资、债券融资等。 结合公司实际情况，银行筹资是公司筹资最主要和直接的内容，在公司发展阶段，应尽可能得到各专业银行的支持。第十章财务信息管理10.1公司根据企业财务报告条例、企业会计准则、企业会计制度、合并会计报表暂行规定和财政部颁布的其他相关制度编制财务报告。10.2公司财务报表为公司财务机密，未经董事会批准的财务报表不得流出。10.3经审查的报告须送往国外的，须经财务负责人和总经理批准。 月报在下个月的10天内发送各股东，季报在季末的10天内发送各股东，年报在会计年度末的10天内发送各股东。10.4公司按照会计电算化管理制度运行财务电子信息系统，实现认可、岗位分离、记录控制等内部控制程序的电算化，保证内部控制制度的有效性，有关人员在使用财务电子信息系统过程中，严格遵守内部控制规范和技术规范，保证系统的正常运行。10.5公司会计部按照会计档案管理办法妥善保管各种财务会计文本(电子)资料。10.6会计部按规定办理财务工作交接工作，因财务人员调动或因故辞职的，本人管理的财务工作应全部交接人员。 没有办理移交手续的话不能进行变动或者退休。 交接包括交接人管理的会计证书。 报告书、账簿、货款、印鉴、现货和未决事项等。资金、现金和费用管理十四、财务部要加强资产、资金、现金和费用支出的管理，防止损失，消除浪费，妥善运用，提高效益。十五、银行账户必须遵守银行的规定。 银行账户仅用于本部门的经营业务收支结算，严禁借用账户用于外部部门和个人，严禁向外部部门和个人取款或转账。十六、银行账户的账号要保密。 不得因业务上的需要而外流。十七、银行账户印鉴的使用实行分管并用制。 即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不得单独统一保管使用。 印鉴保管人临时出差委托他人代理。十八、银行账户交易应逐项计入，不得汇总多项高收入，也不得抵销收支计入。 按月与银行对帐单进行核对，未达到收支的，应通过调整来调整平衡。十九、按批准合同支付的，不得改变支付方式和用途。 受领机关正式书面委托，未经社长批准，不得变更受领机关(人)。二十、库存现金不得超过限额，不得用白条抵制现金。 现金收支实现日清月结，库存现金账面馀额与实际库存金额一致，银行存款馀额与银行对