2016年上半年云南省注会《审计》：职业道德的提法考试试卷

2016年上半年云南省注会审计：职业道德的提法考试试卷一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、下列有关内审职业界中使用的“准则”一词的含义，不正确的是A：用于评价和衡量内审部门的业绩的标准；B：有关内部审计师所必备的最基本的道德准则；C：用来解释内部审计实务的公告；D：能运用于各种类型内审部门的标准。 2、现今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境，而内部审计师协会的道德标准明确提及的并不囊括一切这类问题。若审计人员遇到类似的道德困境，其应当A：从独立律师那儿获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果；B：考虑所有受影响的方面以及潜在行为后果，按照内部审计目标以及内部审计师协会的道德标准中相关内涵开展行动；C：在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导；D：遵循组织采用的道德标准采取行动，而不论该行为是否背离内部审计师协会的道德标准。3、审计委员会具有许多服务功能，其中有些有益于内部审计。那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是A：a.保护内部审计师的独立性免受管理当局的不利影响。B：b.审查年度审计计划并监督审计结果。C：c.批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面。D：d.审查选择到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导讨论它们。 4、根据专业实务框架，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；A：内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；B：内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；C：内部控制系统是否能降低内在风险；D：内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。5、内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求，以下哪项表述是错误的A：书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；B：所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；C：不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；D：小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。 6、生产率统计数据每季度向董事会提交一次。某内部审计师对最近4次报告中的比率及其他统计数据进行查验。他用草稿和董事会报告的副本来验证计算的准确性，并比较了计算过程中使用的数据及相关的辅助文件。然后，在工作底稿中做了一个工作说明后就将草稿和报告副本都丢弃了。他的说明是最近一年内的季度董事会报告中的比率及其他统计数据均已验证，相应的辅助性文件均已查验，所有账目看来都是恰当的。在此情况下A：4个季度的样本不足于作为得出结论的依据；B：内部审计师的工作底稿不充分，不利于对其工作进行有效检查；C：内部审计师应将草稿放在工作底稿内；D：内部审计师未考虑董事会报告的信息是否经过有效地编辑。 7、在项目时间管理中使用的ABC优先性系统，B系统处理的是A：“必须做”的目标B：“应该做”的目标C：“愿意做”的目标D：“可能做”的目标考试用书 8、以下哪项控制有助于防止向卖方多付货款？A：在付款时审查并取消辅助性文档；B：要求支票签署人直接将支票邮寄给卖方；C：对每项开支审查入账情况；中华D：在从卖方订购材料之前审批采购订单。 9、某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。业务工作方案包括运用分析性程序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有重大增长:(1)正使用的车辆数；(2)车辆运行里程数；(3)设备使用年数；(4)环境状况。内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。所有维修业务的费用单据账项均完整，但在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计师可能采取的业务程序包括:与维修部门的负责人讨论此事并要求做出解释；编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；审核截止日报告，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；审核派遣时间安排，确定是否存在车辆正在使用的同时，维修部门报告中将其列为维修的情形；与厂里安全部门讨论。上述行动中，应采用怎样的优先顺序A：，和；B：，和；C：，和；D：，和。 10、流程重组区别于全面质量管理的地方在于流程重组主要涉及A：应用团队解决系统问题B：去除不产生增值效应的业务C：实施“计划落实检查行动”周期D：进一步强调服务客户的重要性11、测试内部控制的审计方案应该A：被调整以适用于每种经营活动审计。B：通用于各种情况而不必考虑部门具体情况。C：通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用。D：通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作。 12、根据标准，内部审计报告应该分发给有能力确保审计结果得到应有考虑的公司成员。对于公司的资深成员而言，一般可应用以下哪种报告来满足此要求？A：总结报告。B：中期报告。C：口头报告。D：只有最终书面报告可以满足此要求。 13、一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。这项建议的风险是下列哪一项?I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。.数据更新可能没有集中化的系统那样快。A：a.只有I、和B：b.I、lIl和全有C：c.只有I、和D：d.只有l和14、审计师计划对公司投保情况进行评价。以下哪项是规划详细的投保进度可利用的最有可能的信息来源？A：现金支出日记账纪录，由相关支票支持的日记分录B：描述保险人员工作目标、职责的公司章程C：当前年度预提保险费用预算以及该账户年初余额D：各类包含保险政策的文件 15、内部审计师应该掌握除以下哪项以外的所有内容A：熟练应用内部审计标准；B：理解管理原则；C：保持良好个人关系的能力；D：用量化方法开设培训课程的能力。 16、公司雇员可能进行的一种舞弊行为是在电子数据交换系统中输入其他送货地址，导致供应商将公司采购的办公用品送往该雇员的住址，以下哪种控制措施对防止这种舞弊效率最高且成效最为突出？A：只允许应用有效的邮购室地址段，并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线批准；B：出具定期报告，列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单，并追终装运单；C：指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地，货到后由公司自己的人员根据需要，负责将办公用品送往其他地址。D：将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较，并对其中短缺的数额进行调查； 17、一个中型城市每年为31000名顾客提供8.5亿加仑的水。至少每5年要更换一次水表以保证正确计价。供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的量。最近，该部门发布了以下用水报告 业务 一月 二月 三月 第一季度实际 第一季度目标 更换的水表数量 475 400 360 1235 1425 报告的泄露次数 100 100 85 285 修理的泄露次数 100 100 85 285 100% 未计量的用水 2% 6% 2% 4% 2% 根据第一季度的泄露修复业务报告，内部审计师可以得出以下哪项结论？A：应该改变操作标准B：应该分析偏离目标的情况并采取纠正措施C：已建立的操作标准被理解和遵守D：泄露修复项目配备的人员过多 18、现在是11月份，审计经理正在对年末审计该分部的计划定稿。根据上面的数据，审计程序中最先考虑的应是A：抽取销售业务凭证，并从运输凭证追查至商品销售成本的记录，以便确定所有的运货都已记录。B：年末安排彻底的存货盘点，由审计人员观察并对年末存货进行测试。C：通过准备产品样本的成本组合，安排一次对标准成本系统的彻底调查。D：安排一次年末销货截止(cut-off)测试。 19、编制与薪金费用有关的业务工作底稿的主要目标是A：记录薪金支付数据并分析，以支持所报告的建议；B：证实内部审计师已做的工作；C：记录所有员工的姓名；D：提供记录，以支持应付的薪金税。 20、某公司生产和销售100，000个单位变动成本是20的部件。其中，1，200件超过了公司允许的误差标准，发生返工成本每个12。返工部件以45售出，正品的售价是50。如果公司实施质量保证程序，确保所有部件都符合标准，公司从这些部件中产生的边际贡献应当至少增加A：20，400B：14400C：21，600D：39，600 21、通过实地观察，内部审计人员确认某员工偷窃了相当数额的现金收入。揭示这一结论的审计报告草稿应当由谁审核？A：法律部门；B：董事会的审计委员会；C：总裁；D：外部审计人员。 22、为在组织内营造一种积极的景象，首席审计执行官计划实施那些强调潜在成本将被节约的保证业务，并在业务最终报告中删除消极的审计发现。以下首席审计执行官的做法中哪些违反了标准？I.在没有修订内部审计部门章程或咨询审计委员会前改变审计业务的重心。II.在业务最终报告中删除消极的审计发现。III.在业务最终报告中突出反映关于成本节约的审计建议。A：只有I。B：I和。C：I和。D：和III。23、依据审计准则，内部审计人员可以不具备下列能力A：a.熟练运用内部审计准则；B：b.理解管理原则；C：c.良好的人际沟通；D：d.用量化方法承担培训课程能力。 24、下列哪一项是数据字典所具有的功能?A：a.用来确定系统的用户。B：b.为目标和资源确定优先级和安全规则。C：c.可以划分两个连续业务的界限。D：d.组织和共享有关对象和资源的信息。25、某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。在接受这个职位时，内部审计师.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。A：仅有；B：仅有；C：和；D：既非，也非。二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、某机构有两个生产部门和两个服务部门。每个服务部门为两个生产部门和其他的服务部门提供服务。在分配服务部门成本时，机构希望每个服务部门能够说明为其他部门提供的服务。对于这种做法组织将用以下哪种方法A：矩阵代数B：回归分析C：敏感性分析D：博弈论 2、随着一些国家的经济转向服务行业，一种新形式的组织就产生了。这种组织结构可称为专家型官僚结构。尽管它在好几个方面类似于依靠标准化程序的机械型官僚结构，但还是有一点关键的差异。这个重大的差异在于专家型官僚结构是A：严格坚持原则B：极有效率地完成任务C：管理高层不得不放弃实质性的控制D：下属单位的冲突有发展的倾向3、内部审计师在开展工作中应保持客观性。假定首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害首席审计执行官的客观性A：该奖金是由董事会或其所属的薪酬管理委员会管理的；B：内部审计工作范围是评价内部控制而不是评价账户余额；C：该奖金是基于收到的货币金额或所提议的未来的节约额作为审计结果的；D：以上三项都对。 4、内部审计师参与重新设计时不包括以下哪一项？A：确定重新设计是否得到高层管理人员的支持B：指导新系统实施C：为新系统制定审计计划D：推荐考虑领域5、经董事会批准并概括了内部审计部门的目的、权限、责任的书面章程最主要的目的是加强内部审计部门A：应有的职业关注(Dueprofessionalcare)。B：组织中的地位。C：与管理当局的关系。D：独立性(Independence)。 6、在审计投资业务的现场工作开始之际，某内部审计师注意到，自审计方案制定以来利率已大幅度下调。面对此情况，审计师应该A：继续开展现有的审计方案，因为这是已得到批准的原定审计工作范围。B：修改审计方案，然后继续开展审计工作。C：与管理人员协商，核实利率变化情况，然后继续开展审计工作。D：确定利率变化的影响，并确定审计工作方案是否也需要得到修改。 7、一家大公司正考虑重要的机构改革工作。以下哪组人不会负责实施这些改革措施？A：普通员工。B：高层管理人员。C：普通股股东。D：外部咨询专家。 8、下列哪项不是内部审计主管的职责？A：向审计委员会说明高层管理人员对所有重大审计发现的决定。B：向审计委员会报告事前与CFO会面的结果，以及有关存货调整记录可被考虑的选择方案。C：强调重大审计发现和建议，就已批准的审计工作计划进行报告。D：在将审计发现报告给审计委员会之前设法关注存货问题。 9、根据准则规定，内部审计师在审计过程中应保持客观性。假设某内部审计主管收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害审计主管的客观性？A：该奖金是由董事会或其所属的薪金委员会给予的。B：该奖金是根据审计结果产生的美元补救金额或未来的节约额。C：内部审计工作范围是审查内部控制而非帐户余额。D：以上三项都选。 10、在对财务部的经营性审计中，内部审计师发现该部门经常运用基于合理经济学假设的适当定量技术来评价提出的备选资本投资方案。但管理层并非总是选择具有最优化估价的投资方案。事实上，有时管理层更倾向于排列在第三或第四位置上的次优方案。首席财务官(CFO)指出管理层最终是主观决策而非根据定量分析来确定最佳投资选择，以下哪个说法最为准确A：在资本投资经济效果极不准确的情形下，这一决策方式是合理的；B：这一方式是非理性的、直觉型的决策方式；C：这一方式导致组织不能使其利润最大化；D：这一方式是决策的有限理性模式的一个范例，从中管理者可简化问题。11、保证计算机程序库的安全，以下哪种方法最好？A：a安装程序访问日志系统B：b监视程序库介质的物理访问C：c限制物理的和逻辑的访问D：d拒绝来自远程终端的访问 12、工作底稿是组织的资产。对工作底稿的良好控制是A：阻止业务客户看到工作底稿；B：要求保存工作底稿至少3年；C：要求电子工作底稿只能由编制此底稿的内部审计师更改；D：当政府机构发出传唤需要工作底稿时，阻止交出。 13、某公司采购货物被错误地记录了两次，因为没有对手头的存货进行盘点存货因此虚增。假设公司有正的营运资本，该错误在当期末所引起的结果将是A：流动比率会被低估。B：流动比率会被高估。C：营运资本会被低估。D：营运资本会被高估。14、某银行的内部审计师希望确定是否所有贷款都有充分的抵押物，是否根据本期的付款而确定账龄，是否准确地按照活期或非活期分类。为完成这一审计目的，最好的审计程序是A：利用通用审计软件来阅读合计贷款文件，按上次应付款的日期对文件进行账龄分析，并且抽取一个按照本期和账龄长期进行总体分层抽样的统计样本。检查挑选的每一笔贷款是否取得适当的抵押和按照账龄合理地分类B：挑选一个贷款申请的发现抽样样本，以确定是否每笔申请都有关于抵押物的说明C：挑选一个超过某一特定金额的分块贷款样本，确定是否是本期的，是否被适当分类。对每笔批准的贷款，证实其账龄和分类D：挑选一个贷款组合的还款样本并且追踪它们到贷款，以确认这些还款是否记录到正确的账户中，对找到的每一笔贷款，检查贷款申请，以确定他们都有适当的抵押物 15、软饮料厂商收购瓶装厂是什么例子？A：横向兼并。B：纵向兼并。C：同类兼并。D：混合兼并。 16、通常，记录内部审计业务的工作底稿应该A：依据政府公布的指导意见来保管；B：保管3年；C：按内部审计活动政策的要求处理；D：在随后开展的两项审计后销毁。 17、向高层管理者和审计委员会报告是审计人员职责的重要部分，以下事项不要求向高层管理者和审计委员会报告的是A：在审计工作完成后，且审计报告发送前，负责该项工作的高级经理得到了被审部门的一个长期职位。B：概括本部门审计工作日程安排和财务预算的年度报告。C：已批准审计工作日程表和财务预算的重大期中变动。D：一项审计计划已经经过高层管理者和审计委员会批准。在批准之后，高层管理者通知审计主管不要对某部门进行审计，因为该部门的活动非常敏感。 18、内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计，由于该工作涉及商品的验收、投入生产以及与次品相关的废料成本。业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内，而是质量保证部门的管辖范围。审计师对此的最佳反应是A：查阅内部审计活动的章程与已批准的业务计划，该计划指定了当期要评价的业务范围；B：鉴于质量保证是一项新工作，让管理层作为协调人批准业务范围的确定；C：在开始审计前指出，这项业务只是检查质量保证工作是否与经批准、已设立的标准一致；D：由于审计客户不合作，这项业务没有成效，应当终止。 19、某内部审计师想要从包括475张存货控制表的总体中，选取具有统计代表性的样本。每张表列示了50个项目的说明、实物盘点数量、条形码和单位成本。该审计师使用随机数表选择样本，前两列列示如下。14326是随机选择的起点，即样本的第一项选择在第143页第26行(审计师的使用顺序是从A列自上而下，然后到B列的顶部)A列 B列75233 69521样本的第五项位于哪A：第809页，第38行。B：第429页，第4行。C：第68页，第52行。D：第331页，第50行。 20、下列有关协调内部审计和外部审计工作结果的陈述正确的是A：内部审计主管不应将非法行为的信息告诉外部审计师，因为外部审计师会根据要求将这类事