2015审计学生期末考试题目汇总

请发给同学们之前将参考答案去掉；另收上来之前 ，请选择其中学号单号连续的10本帮我批改一下，比如11、13、15、17。，写个阅，打个分，以90分左为宜；另提请同学们注意，每次作业之间预留半页供老师批阅。作业一多选题1、下列关于审计风险模型各风险要素的说法中，恰当的有（ ）。A.审计风险是预先设定的B.审计风险是注册会计师审计前面临的C.重大错报风险是评估的D.检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的【答案】ACD2、下列关于认定层次重大错报风险的说法中，正确的有（ ）。A.认定层次的重大错报风险由固有风险和控制风险组成B.注册会计师可以通过设计和实施适当的审计程序降低固有风险C.注册会计师评估认定层次的重大错报风险的目的是确定所需实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围，以获取充分、适当的审计证据（教材P111第1段）D.认定层次的重大错报风险评估结果必须量化【答案】AC3、以下对实际执行的重要性含义的理解中，恰当的有（ ）。A.低于财务报表整体的重要性的一个或多个金额B.高于财务报表整体的重要性的一个或多个金额C.低于特定类别的交易、账户余额或披露的重要性水平的一个或多个金额D.高于特定类别的交易、账户余额或披露的重要性水平的一个或多个金额【答案】 AC4、在确定审计证据相关性时，下列事项中，注册会计师应当考虑的有（）。A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据C.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更相关D.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据正确答案ABD5、关于审计工作底稿的主要编制目的，以下说法中，恰当的有（ ）。A.提供证据，证明注册会计师已经按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作B.有助于负责督导的项目组成员履行指导、监督与复核审计工作的责任C.提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础D.保留对未来审计工作持续产生重大影响的事项的记录【答案】AC6、以下对审计工作底稿复核的陈述中，不恰当的有（ ）。A.注册会计师需要在每一张审计工作底稿上记录执行人、复核人和项目质量控制复核人及他们各自完成工作的时间B.项目组内复核最终由项目合伙人负责C.项目组内部复核是在出具审计报告前，对项目组作出的重大判断和准备在审计报告时得出的结论进行客观评价的过程D.项目组内复核时要求不同人员交叉复核，并且做到客观、公正【答案】 ACD7、审计项目组内部应当对审计工作底稿逐级进行复核。以下符合项目组内部复核要求的有（ ）。A.项目合伙人对助理人员编制的审计工作底稿进行详细复核B.项目合伙人对重要会计账项的审计、重要审计程序的执行以及审计调整事项进行复核C.项目合伙人对审计过程中的重大会计问题、重点审计领域及重要审计工作底稿进行复核D.项目合伙人对项目质量控制复核人已经复核的事项进行最后把关 【答案】ABC8、 在确定执行审计工作的前提时，下列有关甲公司管理层责任的说法中，A注册会计师认为正确的有（）。A.甲公司管理层应当允许A注册会计师查阅与编制财务报表相关的所有文件B.甲公司管理层应当负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表C.甲公司管理层应当允许A注册会计师接触所有必要的相关人员D.甲公司管理层应当负责设计、执行和维护必要的内部控制 正确答案ABCD9、以下关于被审计单位管理层、治理层对财务报表责任的陈述中，不恰当的有()。A.管理层和治理层对编制财务报表直接负责B.注册会计师对财务报表承担最终责任C.注册会计师对财务报表承担审计责任D.治理层对财务报表承担监督责任AB10、 下列与注册会计师审计责任有关的提法中正确的有（）。A.注册会计师应当关注财务报表的重大错报，并且有责任发现财务报表中的所有错报B.职业怀疑态度要求，如果从不同来源获取的审计证据不一致，注册会计师应当追加必要的审计程序C.如果注册会计师通过对财务报表的审计，未能查出被审单位财务报表中存在的错报，则表明注册会计师没有履行好相关责任D.如果财务报表存在重大错报，而注册会计师通过审计没有能够发现，管理层也不能由此推卸对财务报表的责任正确答案BD11、A注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表。在运用实质性分析程序时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。(2010年)在下列各项中，A注册会计师通常认为适合运用实质性分析程序的有（ ）。A.存款利息收入B.借款利息支出C.营业外收入D.房屋租赁收入【答案】ABD12、下列各项审计程序中，不能为应付账款的完整性认定提供审计证据的是（ ）。A向供应商寄发应付账款询证函B检查应付账款余额是否有相关原始凭证（如入库单和供应商发票）的支持C检查资产负债表日前一个月入库的存货是否记录在本年度D取得供应商对账单，并将对账单与被审计单位财务记录进行调节13、下列做法中，可以提高审计程序的不可预见性的有（ ）。A.针对销售收入和销售退回延长截止测试期间 B.向以前没有询问过的被审计单位员工询问 C.对以前通常不测试的金额较小的项目实施实质性程序 D.对被审计单位银行存款年末余额实施函证 【答案】 ABC 14、关于设计进一步审计程序的范围，以下判断中，不恰当的有（ ）。A.如果计划从控制测试中获取更高的保证程度，则应当扩大控制测试的范围B.如果计划从控制测试中获取更低的保证程度，则应当扩大控制测试的范围C.实际执行的重要性水平越高，实施进一步审计程序的范围应当越大D.评估的认定层次重大错报风险越高，实施进一步审计程序的范围应当越大【答案】BC作业二单选题1、 被审计单位当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费。则被审计单位违反的“认定”是（）。A.存在B.完整性C.计价和分摊D.分类2、 A注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表。在获取审计证据时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。对于下列应收账款认定，通过实施函证程序，注册会计师认为最可能证实的是（）。A.计价和分摊B.分类C.存在D.完整性n 正确答案C3、对于下列销售收入认定，通过比较资产负债表日前后几天的发货单日期与记账日期，A注册会计师认为最可能证实的是（）。A.发生B.完整性C.截止D.分类n 正确答案C4、注册会计师对被审计单位甲公司2012年度财务报表进行审计，于2013年3月15日出具审计报告，相关审计工作底稿于2013年5月2日归档。关于审计工作底稿的保存期限，下列说法中，正确的是（ ）。 A.自2012年1月1日起至少10年 B.自2012年12月31日起至少10年 C.自2013年3月15日起至少10年 D.自2013年1月1日起至少10年 【答案】 C5根据审计准则的规定，在记录实施审计程序的性质、时间和范围时，应当记录测试的特定项目或事项的识别特征。在记录识别特征时，下列做法正确的是（ ）。A对乙公司生成的订购单进行测试，将供货商作为主要识别特征 B对需要选取既定总体内一定金额以上的所有项目进行测试，将该金额以上的所有项目作为主要识别特征C对运用系统抽样的审计程序，将样本来源作为主要识别特征 D对询问程序，将询问时间作为主要识别特征【答案】B6、审计工作底稿归整形成审计档案，以下关于审计档案不恰当表述的是（ ）。A对每项具体审计业务，注册会计师应当将审计工作底稿归整为审计档案B永久性档案是指那些记录内容相对稳定，具有长期使用价值，并对以后审计工作具有重要影响和直接作用的审计档案C当期档案是指那些记录内容经常变化，主要供当期审计使用的审计档案D永久性档案需要永久保存，当期档案至少保存十年【答案】D7、如果在归档期间对审计工作底稿作出的变动属于事务性的，注册会计师可以作出变动中不正确的是（ ）。A删除或废弃部分审计工作底稿B对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引C对审计档案归整工作的完成核对表签字认可D记录在审计报告日前获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见的审计证据【答案】A【解析】选项A中，删除废弃的只能是被取代的审计工作底稿。8下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是（ ）。A如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后六十天内B如果完成审计业务，归档期限为外勤审计工作结束日后六十天内 C如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作中止日后三十天内 D如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止日后三十天内 【答案】A9B 注册会计师对乙公司207年度财务报表出具审计报告的日期为208年2月15日，乙公司对外报出财务报表的日期为208年2月20日。在完成审计档案的归整工作后，可以变动审计工作底稿的是（）。A208年5月5日，乙公司发生火灾，烧毁一生产车间，导致生产全部停工 B208年5月10日，法院对乙公司涉讼的专利侵权案作出最终判决，乙公司赔偿原告2000万元。207年12月31日，该案件尚在审理过程中，由于无法合理估计赔偿金额，乙公司在207年度财务报表中对这一事项作了充分披露，未确认预计负债 .C208年5月15日，B注册会计师知悉乙公司207年12月31日已存在的、可能导致修改审计报告的舞弊行为 D208年5月20日，乙公司收回一笔206年已经注销的应收账款，金额为1000万元 10、关于注册会计师对归档后的审计工作底稿作出变动，下列说法中，错误的是（ ）。A.注册会计师已实施了必要的审计程序，取得了充分、适当的审计证据并得出了恰当的审计结论，但审计工作底稿的记录不够充分，注册会计师可以对审计工作底稿作出补充B.注册会计师可以就审计报告日后发现的例外情况实施追加审计程序，并增加新的审计工作底稿C.注册会计师可以对审计档案作事务性的变动D.注册会计师应当记录修改或增加审计工作底稿的理由、时间和人员以及复核的时间和人员 【答案】 C11、下列有关审计证据的表述中，不正确的是（）。A.如果被审计单位财务报表的重大错报风险越高，对审计证据的要求也越高B.注册会计师在获取审计证据时，应当考虑获取审计证据的成本C.如果注册会计师从不同来源获取的不同审计证据相互矛盾时，注册会计师应当追加必要的审计程序D.如果注册会计师获取的审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少正确答案B12、 A注册会计师负责审计上市公司甲公司2012年度财务报表。在确定重要性时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。随着审计过程的推进，A注册会计师通常认为修改重要性水平的合理理由是（ ）。A.审计的时间预算重新调整B.约定的审计收费发生变化C.甲公司及其经营环境发生变化D.甲公司在下一年度采用新的固定资产折旧政策【答案】C13、A注册会计师正在负责审计甲公司2012年财务报表。如果A注册会计师发现甲公司年度利息费用账面金额为2000万元，注册会计师作出的预期值为2800万元，甲公司无法提供上述差异的合理解释及佐证性证据。A注册会计师确定预期值与账面金额之间可接受的差异额为200万元。假定不考虑其他因素，A注册会计师确定的推断错报金额是（ ）。A800万元B200万元C600万元D1200万元【答案】C作业三单选题1、选择确定重要性的基准时，A注册会计师通常无需考虑的因素是（ ）。A.财务报表要素B.财务报表使用者特别关注的项目C.财务报表个别使用者对财务信息的特殊需求D.被审计单位所处行业和经济环境2、关于重要性含义，下列说法中，不正确的是（ ）。A.如果合理预期错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的B.判断某事项对财务报表使用者是否重大时，应考虑错报对个别财务报表使用者的影响C.对重要性的判断是根据具体环境作出的D.对重要性的判断受错报的金额或性质的影响，或受两者共同作用的影响【答案】B3、在审计风险模型中，“重大错报风险”是指（ ）。A.评估的财务报表层次的重大错报风险B.评估的认定层次的重大错报风险C.评估的与控制环境相关的重大错报风险D.评估的与财务报表存在广泛联系的重大错报风险【答案】B4、下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（ ）。A.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的B.重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制【答案】C5、当可接受的检查风险降低时，A注册会计师可能采取的措施是（ ）。A.缩小实质性程序的范围B.将计划实施实质性程序的时间从期中移至期末C.降低评估的重大错报风险D.消除固有风险【答案】B6、下列有关内部控制的说法中，错误的是（ ）。A. 注册会计师应当在所有审计项目中了解内部控制 B. 内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证 C. 与经营目标和合规目标相关的控制均与审计无关 D. 在某些情况下，控制得到执行，就能为控制运行的有效性提供证据【答案】C7、下列关于了解内部控制的说法中，错误的是（ ）。A. 如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的低水平，应当了解相关的内部控制 B. 针对特别风险，应当了解与该风险相关的控制 C. 当某重要业务流程有显著变化时，应当根据变化的性质及其对相关账户发生重大错报的影响程度，考虑是否需要对变化前后的业务都执行穿行测试 D.仅需要了解与财务报告真实、可靠性相关的控制【答案】D8、下列审计程序中，注册会计师在了解被审计单位内部控制时通常不采用的是（ ）。A. 询问 B. 观察 C. 分析程序 D. 检查9、下列有关控制环境的说法中，错误的是（ ）。A. 控制环境本身能防止或发现并纠正认定层次的重大错报 B. 控制环境的好坏影响注册会计师对财务报表层次重大错报风险的评估 C. 控制环境影响被审计单位内部生成的审计证据的可信赖程度 D. 控制环境影响实质性程序的性质、时间安排和范围 【答案】 A10、在测试内部控制的运行有效性时，注册会计师应当获取的审计证据有（ ）。A.控制是否存在B.控制在所审计期间不同时点是如何运行的C.控制是否得到一贯执行D.控制由谁执行【答案】BCD11、对于以前审计获取的有关下列控制运行有效性的审计证据，注册会计师在本期审计中通常不能直接利用的有（ ）。 A.信息技术一般控制B.自动化应用控制C.自上次测试后已发生变化的控制D.旨在减轻特别风险的控制【答案】CD12、 如果注册会计师在期中执行了控制测试，并获取了控制在期中运行有效性的审计证据，下列说法中，正确的是（ ）。A.如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报，说明与该项认定相关的控制是有效的，不需要再对相关控制进行测试 B.如果某一控制在剩余期间内发生变动，在评价整个期间的控制运行有效性时，无需考虑期中测试的结果 C.对某些自动化运行的控制，可以通过测试信息系统一般控制的有效性获取控制在剩余期间运行有效的审计证据 D.如果某一控制在剩余期间内未发生变动，不需要补充剩余期间控制运行有效性的审计证据 【答案】C13、在测试自动化应用控制的运行有效性时，注册会计师通常需要获取的审计证据有（ ）。（教材P267/12.3）A.抽取多笔交易进行检查获取的审计证据B.对多个不同时点进行观察获取的审计证据C.该项控制得到执行的审计证据D.信息技术一般控制运行有效性的审计证据【答案】CD14、在对预计负债完整性认定进行审计时，下列审计程序中通常不能提供相关审计证据的是（ ）。（教材P270/12.4）A.分析律师费用的异常变动B.检查董事会会议纪要C.向往来银行进行询证D.从预计负债明细账追查至记账凭证【答案】D15、【例题6单选题】在对资产存在认定获取审计证据时，正确的测试方向是（ ）。A.从财务报表到尚未记录的项目B.从尚未记录的项目到财务报表C.从会计记录到支持性证据D.从支持性证据到会计记录【答案】C作业四单选题1、如果需要针对甲公司2012年销售交易真实性获取审计证据，下列实质性程序最相关的是（ ）。A.复算销售发票上的数据B.追查销售发票上的详细信息至发运凭证、经批准的商品价目表和顾客订购单C.将发运凭证与相关的销售发票和营业收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对D.追查营业收入明细账中的会计分录至销售单、销售发票副联及发运凭证【答案】D2、.如果需要针对甲公司2012年销售交易中登记入账金额是否正确获取审计证据，下列实质性程序最相关的是（ ）。A.追查销售发票上的详细信息至发运凭证、经批准的商品价目表和顾客订货单B.将发运凭证与相关的销售发票和营业收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对C.复核营业收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目D.将发运凭证与存货永续记录中的发运分录进行核对【答案】A3、.如果需要针对甲公司2012年营业收入的完整性认定是否正确获取审计证据，下列实质性程序最有效的是（ ）。A.从发运凭证追查到销售发票副本和营业收入明细账B.从销售发票追查到发运凭证C.从销售发票追查到营业收入明细账D.从营业收入明细账追到销售发票【答案】A4、下列实质性程序获取的审计证据中与证明当期所有销售业务均已记录最相关的是（ ）。 A.以抽查出库单为起点B.以抽查销售明细账为起点C.以抽查应收账款明细账为起点D.以抽查银行存款日记账为起点【答案】A5、如果需要针对甲公司2012年“登记入账的销售交易真实性”相关的内部控制运行有效获取审计证据，下列控制测试程序能够达到该审计目标的有（ ）。A.检查销售发票副联是否附有发运凭证及顾客订货单B.检查顾客的赊购是否经授权批准C.检查会计科目表是否适当D.询问是否寄发对账单，并检查顾客回函档案【答案】ABD6、如果需要对应收账款函证执行相应的替代审计程序，以下事项中最有效的是（ ）。A.重新测试相关的内部控制B.检查有关原始凭据，如检查客户订购单、销售单、销售合同、发运凭证及销售发票副本等C.实施实质性分析程序D.审查资产负债表日后的收款情况【答案】B7、如果需要针对甲公司2012年应付账款存在认定获取审计证据，下列实质性程序最相关的是（ ）。A.以应付账款明细账为起点，追查至采购相关的原始凭证，如采购订单、卖方发票和入库单等B.检查采购订单文件以确定是否预先连续编号C.从采购订单、卖方发票和入库单等原始凭证，追查至应付账款明细账D.向采购供应商函证零余额的应付账款【答案】 A8、如果需要针对甲公司2012年应付账款完整性认定获取审计证据，以下实质性程序获取的审计证据中，证明力最强的（ ）。A.卖方发票B.供应商提供的月末对账单C.甲公司编制的连续编号的验收单D.甲公司编制的连续编号的订购单【答案】B9、在设计应对固定资产的错报风险的以下实质性程序获取的审计证据中，与固定资产存在认定最相关的是（ ）。（教材P330/14.3）A.观察经营活动，并将固定资产本期余额与上期余额进行分析比较B.询问被审计单位的管理层和生产部门固定资产闲置情况C.以固定资产实物为起点，追查至固定资产明细账和相关凭证D.以固定资产明细账为起点，追查至固定资产实物和相关凭证【答案】D10、在设计应对固定资产提前报废但其账面价值未进行冲减的错报风险时，以下审计程序获取的审计证据中，最相关的是（ ）。A.以固定资产实物为起点，追查至固定资产明细账B.以固定资产明细账为起点，追查至固定资产实物和相关凭证C.以分析折旧费用为起点，追查至固定资产实物和相关凭证D.以固定资产实物为起点，追查至固定资产维修和保养费用【答案】B11、在确定进一步审计程序的时间时，注册会计师无需考虑的因素是（ ）。A.评估的认定层次重大错报风险B.审计意见的类型C.错报风险的性质D.审计证据适用的期间或时点【答案】B12、关于注册会计师拟设计的进一步审计程序的性质，以下判断中，不恰当的是（ ）。A.如果预期控制运行有效，则应当实施控制测试B.如果风险评估的结果是“仅实施实质性程序不能获取认定层次充分、适当的审计证据”，则应当实施控制测试C.如果风险评估的结果是“仅实施实质性程序不能获取认定层次充分、适当的审计证据”，则应当了解内部控制D.无论评估的重大错报风险多低，均应对所有重大类别的交易、账户余额或披露实施实质性程序【答案】 C作业五一、某会计师事务所在ABC公司应收账款进行审计时了解到，该公司年末应收账款有300个明细账，金额共计3200万元，总资产为8000万元。上年审计中发现函证的差异较大，有关内部控制也不够健全，上年虽提交了管理建议书，但ABC公司并没有按照建议对内部控制进行改进和完善。应收账款明细账中的部分情况如下： 甲：余额80万元，账龄6个月； 乙：余额20万元，账龄9个月； 丙：余额3万元，账龄3个月； 丁：余额2万元，账龄1年零10个月.试问：（1）对应收账款进行函证时，有三种方案一是函证30个客户；二是函证50个客户；三是函证100个客户。你认为函证多少客户最为适宜？为什么？（2）若上述甲、乙、丙、丁均是函证对象，你认为应分别对他们采用何种方式函证？为什么？（3）若乙公司回函表示该笔款项已于10月24日付讫，你认为ABC公司账上尚有20万元余额的原因是什么？注册会计