财务部分 现金流量表

财务预测预计2013年销售额为2160万元，2014年销售额为3000万元，2015年销售额为4000万元。据推算，今后3年泥炭产量分别为216万件，300万件，400万件。泥炭公司未来三年的净利润分别为104万元、334万元、596万元，年平均净利率预计为12%，将扩大生产，以追求更大的利益，而不是向投资者分配利润。八、企业经济和财务状况8.1经济计划假设条件泥炭有限责任公司成立三年，逐渐成长，正处于业务扩张阶段。公司在生产、物流、销售、财务管理等方面经营良好，具有良好的研发能力和产品质量，通过过去三年大量广告和网络营销建设的更完善的生产和营销渠道和分销渠道，公司年平均销售量已达到2000万元。目前公司的盈利能力仍在上升，但主要受以下几个因素的影响：8.1.1政策因素现阶段，为了支持中小民营企业和大学生创业企业的发展和成长，国家对该类型企业减免了部分税收和费用，提供了一定的资金支持和技术支持。在这种政策支持下，泥炭社预计暂时会进行比较稳定的运营。8.1.2社会因素现在海外华侨人口多，每年都在增长，在欧美等国家，当地人尝试新事物，喜欢中国菜的人也不少。为了鼓励欧洲和美国等国家更健康的饮食，李潭莎的产品在营养健康方面满足了当地人的要求。在良好的运营基础上，泥炭的年平均销售额每年可能增长30%以上。8.1.3技术因素目前，李谭公司拥有自己的产品研发团队，每一种新产品在一定时间内上市，我公司将调查消费者对产品的满意度，不断改善产品，应对消费者不断增长的需求，使我们的产品在市场上仍然保持稳定的竞争优势。研发能力持续增强，预计未来产品开发成本将下降到一定比例。8.1.4经济和环境因素8年开始的全球金融危机对中小企业民营企业和大学生创业企业产生了不小的影响，主要是因为危机引起的持续通货膨胀，物价持续上涨，居民减少了消费。但是，公司成立初期，随着世界金融危机的好转，经济好转，居民消费水平继续提高，理坦公司的销售额有望快速增长。8.2损益预测8.2.1预计销售收入根据泥炭公司的市场调查、营销进展和企业生产能力、自加热大米行业整体的市场增长，做出以下预测：单位：元素销售类型第一年第二年第三年海外市场国内市场海外市场国内市场海外市场国内市场网络销售200000040000002600000520000030000007500000超市柜台150000020000002000000250000025000003500000特许经营和其他65000005600000840000093000001300000011500000销售分解合计100000001160000013000000170000001850000022500000销售总额216000003000000040000000注：1，泥炭公司的购买渠道比较稳定，与原材料供应商签订了多年的合作合同。另外，自热饭属于食品消费品，预计未来几年价格不会大幅度变动，每箱约10元。自热饭中国和国际市场发展时间不长，市场范围低，发展空间大。另一方面，2008年奥运会的时候，徐州李美实成功运营，从供暖饭开始认识，据自己的加热饭行业预测，我国的自我供暖市场每年将增长到30%以上。2014年(即预测第一年)是泥炭公司成立的第四年，在过去的三年里，他花了很多时间和资金培养和发展自己的客户群体，开拓市场。与业界预测，目前公司已经拥有的相对稳定的客户组，公司未来几年的销售额将增长到30%以上。8.2.2估计成本泥炭公司在生产运营过程中将产品的生产制造包装外包给第三方制造商。以下是今后3年泥炭公司的成本预算年份第一年第二年第三年主要业务成本间接费用129600001800000024000000主要业务成本合计129600001800000024000000销售税及其附加项122040016950002260000管理成本管理部门员工薪金319200031920003192000办公室租金360000360000360000办公费用600006000060000其他管理费用120000120000120000管理总成本373200037320003732000销售成本广告费1000000500000300000网络营销成本6000010000060000销售部门员工薪金78000010000001200000总销售成本184000016000001560000财务费用500000500000500000成本费用总计202524002552700032052000附注：1、制造成本包括自加热饭生产的直接人工成本、直接材料、外包包装成本和生产设备折旧费用。2、销售费用包括销售人员的工资、销售网络建立费用、广告费、部分产品赠与费、出差费、通信费等，第一年公司为市场抢占而努力，所以那个广告最早就大了。管理费用包括管理人员的工资、研究开发费、办公费用、教育费、咨询费、会影费、车辆费等。但是主要支出是员工工资和办公室租金。(假定泥炭公司在未来3年内公司总部的规模保持不变)。4.财务费用计算银行的短期借款利息，处理银行业务时处理银行的各种手续费等8.2.3编制预计损益表企业成立初期，向银行贷款500万元，年利率为10%的英坦公司应按照税法里的规定缴纳营业税、附加税及企业所得税，其中营业税和附加税以营业收入的5.65%为基准计算，所得税为25%。准备单位：益坦有限责任公司单位：元年份第一年第二年第三年一、主要业务收入216000003000000040000000减少：主要业务成本129600001800000024000000销售税及其附加项122040016950002260000二、主要业务利益74196001030500013740000减少：管理成本373200037320003732000销售成本184000016000001560000财务费用500000500000500000三、营业利润134760044730007948000加：非营业收入64800340002500减：非营业支出21600450001800四、总利润139080044620007948700减：所得税34770011155001987175五、净收入104310033465005961525注：1，根据过去3年泥炭公司的生产运营情况，可以推测一箱自加热大米的毛利为40%左右。2.由于李谭公司主营出口业务，给国家带来一定的外汇收入，并得到一定的税收优惠。8.3预计资产负债表以下是李潭公司未来3年预计的资产负债表中，公司成立期间风险投资1000，银行短期借入500万，李潭公司500万名出资中，100万人无形资产出资。准备单位：益坦有限责任公司单位：元资产第一年第二年第三年负债和权益第一年第二年第三年流动资产债务货币资金95000001295650015796858应付帐款6480009000001200000应收帐款216000015000002000000短期借款500000050000005000000其他流动资产103110018000002400000流动资产总额126911001625650020196858负债总额564800059000006200000非流动资产所有者权益无形资产1000000950000900000实收资本100000001000000010000000减：累计摊销500005000050000资本公积500000050000005000000固定资产950000082000007080000超额公示150000330000960000减：累计折旧13000001120000965333未分配的收益104310030065005001525非流动资产总额915000079800006964667权益总额161931001833650020961525资产总额218411002423650027161525负债和权益总额218411002423650027161525注：1、公司初步引进950万项固定资产，其中900万项是生产设备和研究设备，预计使用年限为15年，采用双余额递减法计算折旧。办公用品50万，预计使用年数10年，用直线法折旧预测。无形资产的预计使用年限为20年，以定额法计入摊销。2、根据过去几年的经营经验，泥炭公司的经营收益可以用现金收回95%。应收帐款计算呆帐准备金的5%。3、其他流动资产主要是库存，库存量为产量的10%。4、法定盈余按净收入的10%提取，随机盈余按每年实际情况提取。8.4预计现金流量表现金流量，泥炭是食品生产销售型企业，因此充足的现金流量尤为重要。一旦现金出了问题，就没有资金生产，不会有资金流入。因此，泥炭公司特别重视现金。基本担保公司可用的现金应在一季度销售收入未收回时，以足够的现金支付下一季度的生产成本和人工成本。一年销售额为2160万，销售费用约为1296万，第一季度预计生产费和员工工资450万，泥炭掌握了未来非正规企业运营的足够现金500万韩元。另外，拥有足够的现金是泥炭再融资时的把握。如果有足够的现金，泥炭可以在融资时与风险投资者讨价还价，而不是单方面满足投资者的要求。准备单位：益坦有限责任公司单位：元项目第一年第二年第三年一、业务活动产生的现金流：退回收到的税：216000030000004000000收到的有关经营活动的其他现金：150000220000340000现金流入小计239100003322000044340000商品购买，接受劳务给付现金129600001800000024000000向工人支付和向工人支付的现金447200046920004892000支付的各种税122040016950002260000与业务活动相关的其他现金支付16000001140000900000现金流出小计729240075270008052000业务活动产生的净现金流量166176002569300036288000二、投资活动产生的现金流：收回投资收到的现金199325002110500021708000获得作为投资收益收到的现金203479234001280801报废固定资产、无形资产和其他长期资产回收的现金净额411750055860005571734有关投资活动收到的其他现金254300235000246400现金流入小计245077792716000127806935购买固定资产、无形资产和其他长期资产而支付的现金915000059850003482334投资支付的现金98015001325800016098358与投资活动相关的其他现金支付147022519887003219672现金流出小计204217252123170022800363投资活动产生的净现金流量408