教育系统会计核算中心财务管理试行办法

教育系统会计中心财务管理试行办法为全面落实和完善“以县为主”的管理体制，进一步加强教育系统财务工作的管理，提高资金使用效益，增强宏观调控能力，经区政府决定，“东湖区教育系统会计中心”(以下简称“会计中心”)对系统内所有学校(园区)和二级单位实行“集中管理、分户核算”。为使财务管理程序化、规范化，使“会计中心”具有可操作性，特制定以下财务会计管理办法。一、会计中心职责分工(一)会计中心负责全面管理各单位的财务“集中管理，分户核算”，做到分工明确，上下协调，保证质量，方便单位，服务学校，按时完成。会计中心的主要职责是：行使区政府、区财政和区教育赋予的权力。具体来说，就是贯彻执行政策、法律、法规、规章制度，指导和监督各单位(部门)收支计划的执行，管理报销单位的各项经费，对各单位(部门)报销人员进行业务和培训，协调系统内外工作和“集中管理、分户核算”的全过程，包括同级教育体育局的财务核算工作，并对各单位的核算中心和部门负责。(2)会计中心暂设6名主任、会计、计算机会计和出纳，其职责划分为：中心设主任(兼任财政局局长):负责监督、指导和管理会计中心的各项工作；组织会计中心人员学习法律法规、专业知识和思想教育；负责向局领导和上级领导汇报工作信息；管理报销单位资金的筹集、储存和使用，控制资金和资金总额；严格执行财经法规，维护财经纪律的严肃性；熟悉和掌握会计中心的运作，研究报销单位的收支政策，提出优化收支结构的政策建议，对各单位的报销情况进行审计。会计会计：负责系统的预算、决算汇总和追加预算调整；负责国有资产管理和内部审计工作；会计中心的文件和档案管理；各单位报销人员的业务培训等工作；完成领导交办的其他任务。出纳一人：严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，核对审计人员签署的收付凭证，办理现金收付和银行结算业务。登记银行和现金日记账，每天结算账目，核对账目，逐一登记收入和支出收据，按照规定结算账目和交付收据。对于未结清账户，应在月末编制“银行存款余额调节表”，及时掌握银行存款余额，确保资金安全保管。负责教育收费、贫困学生救助工作；负责系统的统计报表；完成领导交办的其他任务。三名计算机会计：负责系统各单位记账员提交的原始凭证和汇总凭证的初审；负责凭证的录入和输出，会计报表的编制，以及根据会计制度正确处理会计工作，以确保每天结账，账实相符，账实相符，账证相符，账实相符。按照计算机化管理规定工作；负责凭证账簿的编制和保管簿记员的职责：负责本单位(部门)的所有财务收支活动，包括各种收入的收取；转移申报、资金支付报销、工资增减申报；收据的购买、使用、整理、提交和保存；编制年度财务收支计划(预算)；每月定期申请财政预算外资金返还。填写各种账单；固定资产、低值易耗品、收支及其他相关辅助账簿的登记；计算本单位职工应缴纳的个人所得税和住房公积金(考虑到记账员工作的专业性和复杂性，建议记账员一般不要同时从事劳动就业改革工作)。记者必须认真学习党的方针政策，严格执行会计法，按照会计中心的规定办事，努力学习，业务专精，努力提高政治素质和业务素质。如果有记者确实不称职，会计中心有权建议有关单位(部门)更换记者。二、编制财政收支预算(4)各单位(部门)应根据地区财务要求编制年度财务预算。财务预算的编制应当由各单位(部门)依据财务预算计划，根据本单位的经营活动进行。编制分为预算内、预算外和专项。经单位负责人审核后，报会计中心。会计中心汇总后报区财政局审批(预算一式三份，各单位和会计中心各一份，区财政局一份)。(五)编制财政收支计划，量入为出，保证正常工作需要，不编制赤字。(六)财政收支预算一经批准，一般不得变更。因特殊情况确需变更的，必须在完成变更计划的同时说明变更原因，并报会计中心和区财政局批准后方可实施。三、证件管理和报销程序(7)为了方便核算中心与各单位对账，核算中心和单位在进行收入、费用和往来账户交易时，均使用核算中心打印的收入支付、费用报销和往来账户报销汇总表。凭证转移汇总表正本一式两份。经会计中心审核后，会计中心和单位各持一份会计凭证。(8)单位记账员统计、整理、粘贴与收支相关的原始凭证，分别填写会计法或收入缴纳汇总单和往来款项报帐汇总单，经单位负责人指示和签字后，交会计中心审核员审核。如需粘贴各单位报销的原始凭证(如差旅费、城市交通费、车票等)。)，只有使用会计中心打印的“原始凭证粘贴单”进行粘贴，并写好原始凭证的数量和金额后，才能报销。(9)会计中心收到单位提交的收款凭证，如收款或付款、当期和以往付款后，计算机会计应根据支出范围和标准，先对原始凭证和收款凭证的真实性、正确性和合法性进行初步审核，然后提交主管或会计人员审核，并根据单位资金余额，在出纳处签字，进行现金支取或转账。任何不符合财务制度的支出都有权拒绝处理。凭证或不完整数据在处理前应予以退回和补充。(10)报销单位需要委托会计中心通过银行向其他单位转账时，必须通过局域网向经费报销汇总单报告，并提交审计员审核，经总监批准后办理。(十一)收银员收到审核并完成rel(13)凭证的装订和保管。原始凭证和汇总凭证原则上存放在会计中心(但教育收据、费用医疗报销单等原始凭证由会计中心报销后由各单位保管，并按规定装订，专人保管)。如需借调或考察，须经会计中心主任批准，并办理借用和归还手续。(十四)在办理经济业务时，尽量由记账员到会计中心。有特殊情况可以由他人处理，但收据应保存在会计中心，单位保管，并由记账员自行收取。(十五)会计中心主任每月定期或不定期进行计算机会计、出纳工作和会计监督检查。四.帐户设置(16)账户设置。根据会计中心经济业务的需要，设置总账、明细账和明细账。总分类账由按科目分类的项目组成；细节根据项目分为单位(部门)。使用借方、贷方、余额三栏式分类帐和多栏式分类帐。各单位(部门)记账员应根据收入、支出和经常性业务的需要建立辅助账户，以便及时掌握本单位(部门)的经济情况，并及时与会计中心核对。(17)账簿的记录和保存：新的中小学预算会计制度应统一，会计核算应采用借贷记账法。账簿应严格按照记账程序进行登记，并准确、及时、由谁登记、由谁负责、由谁保管。它们不应丢失，并应在年终印刷后妥善保存。五、资金管理(18)资金(包括预算内和预算外专项账户的退款)和专项拨款由区财政根据各单位预算计划分批拨付到会计中心。其他预算外收入由会计中心直接核算。根据各单位的规模、业务量、工作性质和会计中心批准的储备基金数额(5000这里是文章图片万元)。大量的个人福利和奖金可以通过转账支票支付到会计中心的指定银行。零星费用在储备基金中报销。1000元(含1000元)以上的单项费用，应填写申请表，经单位负责人签字后，向会计中心出具转账支票。因特殊需要预借的项目，请先填写原始凭证移交汇总表，由单位领导批示后交会计中心审核支付。之后，借款人应及时提交账户以结清往来账户。(十九)报销单位收取的款项要及时支付给会计中心，不得以任何理由。各单位应根据财力制定计划或使用资金，不得透支。(20)报销单位发生支出的原始凭证必须是合法的发票或收据。自制原始凭证必须符合规定，不得以白色申报。原始凭证的内容必须真实、准确、完整、清晰。填写委托付款申请单必须手续齐全，单位盖章，单位法人签字并预留印鉴卡。每份原始证书必须注明其用途，经手人、证明人或实际验收登记人、报销代理人和公司实体必须签署所有文件。第二笔定额备用金只能在报告和结算前一笔定额备用金后才能收到。如需增加专项资金，单位(部门)应向区教育体育局提出申请，由区教育体育局报区财政或区政府批准。经局领导批准后，核算中心根据工程进度进行支付。并依法进行监督检查，专项工程(项目)实施进度、效果(质量)由局基建司和单位(部门)负责检查，核算中心负责对专项资金的使用情况实施跟踪检查。六.收入管理(21)学生费用1.学费和幼儿园赞助费均由家长支付(22)其他收入：各单位(部门)凭收费收据负责收账，收费收据按项目分别存入财政专户或会计中心账户。账单、收据和收入支付汇总表应提交会计中心，并记入单位(部门)相关收入账户。七.报表汇编(23)报表的类型和编制：按时间分为月度、季度和年度报表，按业务主管部门要求的类型编制。各类报表应由计算机会计根据相关账簿类别进行编制，并经主管审核签字后，在提交前进行简要说明。(24)报告提交：会计中心负责向市、区主管业务单位相关部门提交报告。各单位其他主管部门要求提交的报表或相关资料，由各相关单位的会计人员编制并提交。如果需要财务数据，会计中心可以提供。八、会计中心与各单位(部门)工作的衔接(二十五)会计中心与各单位之间的职责分工：1、工资由区财政局通过银行工资账户划入个人账户。如遇工资增减，各单位(部门)员工需到相关部门审批，然后向会计中心提交报告，办理预算增减手续。2.收据应由地区财政局的簿记员按要求购买。除可以指导统一收费外，委托班主任开具收据，其他所有收入一律由出纳开具收据。记账员应妥善保管各种收据，不得丢失。如果丢失，簿记员将被追究责任。区财政和会计中心将定期检查收据的使用情况。3、其他经常性收入使用财政采购收据，由报账员逐项汇总存入会计中心账户，纳入票据并报送会计中心，记入单位(部门)相关账户。4.水、电、电话费由银行代收或划拨给会计中心，但用户部门和管理单位应签订新的合同。在收集过程中，数量应以单位数量为基础。单位应将编号报会计中心备案，以便在各单位账户中记录。5.免费医疗的个人报销最多每月一次。报销员到会计中心领取现金。报销后，填写免费医疗报销汇总表并上报会计中心。6.会计中心每月向各单位发送一份收支和资金结余报表。如有不符，应立即联系会计中心查明原因。九