工程结算审计质量标准及控制措施

工程结算审计质量标准及控制措施服务计划南昌市审计局关于委托社会中介机构进行工程结算审计的通知表示，我公司针对政府工程政策性强、要求高、结算资金量大、专业类型多、时间紧迫、内容繁琐等特点，制定了以下工程成本咨询结算审计质量标准和对策服务方案。为了确保高质量、高效率地让南昌市审计局委托社会中介机构审计工程结算审计项目，我公司严格遵守审计程序，认真执行质量三级审计控制规程和人员岗位责任制，建立完善的工程咨询项目评价意见反馈制度，南昌市审计局填写评价意见表，我公司结算审计一、审查工作安排和质量保证措施1.1建立工程决算审计项目小组。序列号姓名处于这项工程的地位在我们公司工作注册号码职务名称1胡峰项目负责人总经理建设06A0137会计师2朱香娥项目经理副社长建造016000451451技术人员3汪静技术负责人技术负责人建造01600065455高级经济学家4李玲主审员制造部长建设0236000000924高级工程师5孙勃主审员制造部审计员建造03360001081技术人员6艾宾华主审员制造部审计员建设06M0027技术人员7胡铮主审员制造部审计员赣安06M0044技术人员1.2项目小组的责任内容。具体人员职责分配责任的具体内容项目负责人：公司总经理胡峰(项目负责人对本项目负责，主要安排整个工作的管理)1 .负责本项目结算审核2 .贯彻公司质量方针和目标，确保质量目标的实现3 .负责组织各种资源完成本项目合同实施4 .主办项目例会，组织、指挥、协调监督项目经营管理活动整体。项目经理：公司副总裁朱香娥(项目经理应参与现场调查、分析，调查现场存在的问题。 例如，施工记录的查询、资料记录的隐蔽、馀土外运的查询、土地运输距离的放弃等，将与业主提供的图纸和资料进行比较报告。 中所述情节，对概念设计中的量体体积进行分析1 .全面履行结算审查合同，行使合同授予的权限， 与委托人项目有关的第三方保持联系的工作2 .确定项目人员的工作分配和岗位责任3 .编制项目计划和审查实施细则4 .检查和监督决算审查小组成员的工作5 .设计技术基础、 参与图纸审查6 .审查提交委托人的报告7 .审查工程变更报告8 .参与调解委托人和项目第三者的合同争议，评价和审查索赔9 .整理项目资料，编制结算审查报告。技术负责人：公司技术负责人汪静(技术负责人主要审查主审员的工作成果，发现、提交、解决审计中的技术水平问题)1 .负责项目技术工作2 .审核结算审核专业实施细则，向项目负责人提出建议3 .检验指导各专家结算审核工作，向项目负责人提出建议4 .审核评估各专家提出的工程变更和签证审核， 向项目负责人提出建议5 .审评审核各人员专门提出的工程支付证明书审核，向项目负责人提出建议6 .审评各专家提出的专业资料、部件、设备价格，向项目负责人提出建议7 .负责本单位结算审核8 .施工现场的相关成本咨询和设计协商会主要审计员：制造部长，李玲制造部审计员，孙勃制造部审计员，冰华制造部审计员，胡铮(对于本工程项目的具体内容，安排的主审工程师以市政为主，包括涵洞、污染、道路)。1 .负责专业结算审核实施细则编制2 .负责组织专业结算审核工作的细则3 .审核施工单位提出的设计专业计划、方案、变更4 .参与本专业工程、隐蔽工程检查5 .定期向项目负责人提交跟踪专业审核实施情况的报告， 就重大问题立即报告项目负责人6 .根据本专业结算审核情况7 .负责收集本专业材料、零部件、设备市场信息、价格资料8 .负责本专业入场资料、零部件、设备原始证明书、证明文件的收集审核，审核材料价格9 .负责本专业工程计量审核。1.3质量保证措施(1)实施审计人技术负责人(一级讨论)项目经理(二级讨论)项目负责人(三级讨论)三级讨论制度。 另外，根据基本建设审查的一般原则，制定委托方、施工方、审查方三方共同签署审查意见的基本建设工程项目预结、算审核定案表，进一步保证审查工作质量。(2)我们严格按照建设部149号令工程造价咨询企业管理办法和建设部150号令注册造价师管理办法、工程造价操作业务指导规程和省市有关文件的要求开展工作，实施三级审查制度，确保工作质量，严格执行我司制定的技术保证措施和审计质量管理办法。(三)按照招标法律法规，坚持客观、公正、中立、责任的执行原则，严格按规定程序实施，个人不接触投标机构。(四)结算的编制和审查严格按照现行的评价要求执行，完善工作原稿制度，对违反定额规定的情况，书面做好记录和说明准备1.4廉政制度为保证审计人员的廉洁自律，规范业务，采取措施以客观、公正、事实反映工程实际成本，真正维护业主的经济利益。(一)加强职业道德教育； 在项目审计过程中把职业道德教育放在工作的首位，注重审计人员树立诚信守护，责任重于泰山，形象高于一切思想意识，遵守谨慎工作原则，发挥廉洁自律的工作作风。(2)对于工程造价审核方式和工作对象的特殊性，我审计人员应严格执行“四不许可”标准。 也就是说，审查员不得利用不得向甲、乙提出工作以外的任何要求的礼物和礼金，不得参加乙的任何盛宴和娱乐活动的工作，委托甲、乙进行私事。(三)按照公司制定的执业人员自律考评办法，项目部在各执行层次实施评价制度，发挥相互监督的作用。 个人不良行为导致审计不公正，损害业主利益和公司声誉的，调查后追究各经营层的责任。(四)保守商业秘密。 执行人不得在执行中泄露有关人员与本执行项目相关的所有资料、信息，确保业主的商业秘密机密性。(五)执行中，执行人不得在未进入与施工单位审查阶段的情况下擅自接待施工单位，严格遵守与施工单位的回避制度。二、工作时间和保证措施2.1工作时间根据正常工作安排，收到完整结算资料后14天内(包括现场调查)完成工程结算初稿，70天内完成工程结算审核，审核报告书报告审核局。2.2工作时间保证措施(一)公司组织该项目优秀专家，配备操作先进软件硬件，科学安排工作计划，保证在贵方要求的时间内完成咨询(二)与委托方建立联系制度，发现项目委托方要求和资料不清楚的，与项目委托方联系，避免工作拖延(三)公司严格按照国家工程造价法律法规要求执行，坚持客观、认真、公正廉洁的执行原则，遵守职业道德，保守商业秘密。三、工程竣工结算审核具体方案为确保审计时效和审计质量，我公司针对南昌市西外环高速公路主体工程的具体工作方案如下一、资料情况：收到资料后，进行资料检验，进行初步工作分工。2、人员安排：经理主持，审查小组进行了工作分工。(一)胡峰总经理是项目负责人，负责项目全过程，有效处理项目审批时效、审核质量、外部协调、内部控制及各种相关信息反馈。(2)项目经理：朱香娥(3)项目技术负责人：汪静(4)项目主审员：李玲、孙勃、艾春华、胡铮。三、工作安排：公司对该项目的完成时间进行了调整和安排，初步分为三个阶段第一阶段是资料的收集和整理阶段，主要任务是审查小组人员分工了解被审查机关和工程项目的基本情况，熟悉审查结算、订货合同、有关设计资料。 熟悉技术措施方案，掌握结算编制的设计变更、现场签证情况，整理资料中不详细的问题。第二阶段是现场调查阶段，主要任务是现场调查，了解施工现场情况，重点调查疑点。 制作现场测量记录，获取有效和现实的测量数据。第三阶段为初稿阶段，发行审查初稿，审查工程竣工图、设计变更通知、各方签证、主材合格证、单价等，认真分析整理、计算，最终形成初稿。(1)竣工图为工程交付使用时的样本图，必须认真检查竣工图是否涵盖所有工程变更内容，抽取是否与现场一致，在竣工图上有关人员签字盖章。(2)设计变更通知需要设计者的签名和设计部门的印章。 变更需要建设部门、工地负责人的签字、设计者的签字。(3)签证是结算的计算依据，决定工程承包形式、承包资格、方式、价格、工期及质量奖励处罚，数据必须及时准确。 签证包括现场签证、设计变更确认签证、隐蔽工程签证、主要建筑材料标准(质量和价格)签证、其他签证等。 检查施工中隐蔽工程签证是否及时，有关人员现场检查签字，手续是否完善，工程量与图纸是否一致。(4)现在市场上假货很多，即使是同种类的合格品和优质品，根据制造商和型号的不同价格差别也很大。 检查一些主要材料是否有出货资格证、价格销售表、进货单等有效票据。(五)深入现场和市场，全面全过程把握实际情况。 工程量计算阶段深入工地现场验证、实测、记录必须确保没有错误、没有错误。 此外，要深入了解建筑材料的品种和价格状况，以免计算偏离实际出现较大误差。(六)讲究职业道德，掌握专业知识； 竣工结算是一项细致具体的工作，计算时认真、细致、不多计算、多计算、不漏。 在编写时，要尊重事实，服从道理。 个人因素和顽固不化，不能