融资租赁尽职调查指引

融资租赁尽职调查指南一、尽职调查概述金融租赁的尽职调查融资租赁项目尽职调查是指项目调查人员根据专业实务标准和职业道德，对融资租赁申请人及相关方进行全面细致的调查，并出具调查分析报告的过程。尽职调查尽职调查是国际银行业的一项基本制度。我们调用这个系统来为了有效地控制风险，应该在更全面地了解相关各方基本情况的基础上进行合理的科学研究。的决定。2001年10月，巴塞尔委员会发布了首次提出的银行客户尽职调查尽职调查的指导框架。建议各国商业银行以此为模式，并与自己的模式相结合根据实际情况，制定国家的尽职调查制度。中国银行业监督管理委员会于2004年7月发布商业银行授信工作尽职指引，并已在中国实施首次提出了商业银行尽职调查的详细要求和评价标准。二。尽职调查的内容尽职调查的内容调查企业的基本情况；企业财务状况调查；租赁物品和标的物的调查；租赁担保调查。租赁企业基本情况调查企业所在的行业；企业概况；企业的生产经营情况；企业的盈利模式；企业的主要设备、技术和技术内容；企业核心竞争力、核心技术研发和人才储备；公司的股权结构、大股东、公司治理和激励机制等。银行信贷与企业商业信贷。企业对外担保、涉及的重大诉讼、涉及的案件等。中介组织对企业的评价。租户企业财务状况调查获取企业的财务报表(一般要求企业提供三年的财务报表，特殊情况下视情况处理)并调查会计报表的真实性、准确性和合规性。根据获得的财务报表计算和分析相关财务指标。对重要财务事项和主题进行关键验证。租赁物品和物品的调查根据相关规定，如果需要相关政府部门的批准，有必要检查所有批准文件是否完整。合规，并收到项目可行性报告。调查拟建项目是否符合条件，在建项目进度是否正常合理，重点是实施资金、设备采购，了解是否有任何因素影响项目进度等。租赁物的调查。租赁物的调查对于直接租赁项目的标的，重点应放在对标的及企业主营业务和核心竞争力的调查上竞争力量之间的相关程度、主题的安装和调试、生产能力的形成和达到生产的时间以及标准公司的销售网络、价值和市场查询、套期保值性能和二手设备的转让市场。标的物的制造商、技术性能、维护和保修。对于回租项目的标的物，应重点调查回租项目标的物的购买日期、原始账面价值、净值和剩余使用寿命、维护、保养和使用均以租赁为基础发票、清单或铭牌，检查所有权状态、型号、固定资产管理编号、摆放土地等因素、标的物的市场重置价格以及产品替代和技术进步对标的物性能价格的影响。根据租赁企业的债务分析，调查租赁财产是否为海关监管的进口免税设备，检查租赁财产是否存在抵押扣押或多租户等情况。租赁担保调查对于以资产质押为担保措施的项目，应对拟质押的资产进行现场检查并提取必须能够反映其所有权和价值地方或同行业企业评价等。掌握担保人的声誉和实力。对于其他形式的担保，应注意担保的法律效力、担保能力和实现。补偿的可行性，如标的物供应商提供回购担保，由制造商承担调查分析保险范围和实现债权形式的可行性等。第三，尽职调查意味着尽职调查的手段采访和理解；数据收集；物理验证；财务数据分析。面试理解租赁企业内的关键管理人员，包括法律代表、核心高级管理人员和财务人员工作人员和技术人员接受了采访。采访并了解企业外部的各种相关信息来源。企业关键经理访谈人的因素是企业发展过程中最关键的因素。企业的发展和租赁项目的成功受到许多客观因素的制约。然而，高级管理人员的素质和水平是最重要的因素。通过有目的的沟通和与企业管理者的沟通，我们可以了解企业管理的基本理念、企业生存和发展至今的特点和优势，从而对项目的可行性做出基本判断。采访企业关键经理应该知道什么租赁企业概述；对他们工作的行业的概述；企业的生产、销售和利润状况；企业的长期发展目标和计划。企业外部相关信息源访谈要了解企业处于复杂的社会和经济关系中，采访并了解所有与企业相关的信息来源。我们不仅可以了解外部环境对企业的印象，还可以与主要内部管理人员的访谈内容相互印证，进一步了解企业的真实情况。企业外相关人员访谈内容采访企业的主要供应商和销售商，了解企业的商业信用和合同履行情况。了解企业的原材料供应和产品销售。采访企业当局或当地工商、税务、土壤管理和环境保护部门，以了解和分析其合理运作，能够了解企业是否按时缴纳相关税费，是否按时缴纳员工的工资和合同履行情况，了解影响企业发展的其他相关情况，分析其社会责任和诚信意识。采访同一行业和同一地区的企业，了解同一行业和同一地区企业的业务情况。地位和信用状况，其在同一行业和同一地区的地位和信誉。采访公司的机构和其他金融机构，了解企业的整体运营及其现金流。金融机构的信用状况。采访租赁设备供应商，了解租赁设备的市场价格和技术进步。如有必要，咨询相关专业人士、行业协会、中介组织等。也可以是足够的。利用网络资源了解企业。面试理解中应注意的问题面试应有明确的目的，并应通过有目的的沟通和与相关人员的沟通来掌握。主动面试，了解业务发展的实际情况。面试应注重方法和技巧，营造良好坦诚的面试氛围，努力站在企业的立场上。职务，有意识地诱导企业管理者介绍企业的实际情况，不让它成为简单的答案。面试应全面，并应注意倾听两者。最好让不同的人参与同一个问题。应该进行调查以避免先入为主的观念并影响客观性。数据收集企业书面信息是指记录企业生产经营的各种书面材料。完整而恰当地收集企业的基本信息将为我们了解企业生产和发展的总体情况提供重要帮助。以下是基本信息自成立以来的年度报表)；最近几个月的存款、贷款和对外担保的详细情况；重要的合同、股东大会关于利润分配的决议；现金流预测；批准文件，如与承租人新项目相关的项目启动、施工和生产许可证(如果可行)性报告和批准、项目批准或备案文件、环评报告批准等。相关基金下跌实际情况的证明；租赁设备的原始购销合同或发票等。其他必要信息。数据采集中应注意的问题尽职调查期间获得的信息，由承租人、担保人或其他相关单位提供；如果是副本，必须先与原件核对，如果是正确的，将由提供者添加。应加盖公章。如因客观原因无法加盖公章，应由提供方签字确认。客户数据和相关信息必须严格保密，未经授权不得向公众披露。客户数据移交应按档案管理办法进行。对于最终未实施的项目，数据应归档或把它还给顾客，不要随意放置或丢失。从企业收集信息时，应特别注意租赁设备发票的收集。注意意大利企业提供的设备发票是否为增值税发票，如果不是，应加强审核。检查水印、序列号和日期是否相互对应。如果有疑问，你也应该去采购部门。电询，并要求企业提供采购汇票凭证，如有疑问，应直接向开具发票的税务部门会进行查询，以确定该发票是否是当地开具的真实发票。现场验证企业财务数据的分析一般通过企业提供的财务报表进行。为了保证财务分析的正确性，在进行财务分析之前，必须对财务报表的真实性进行现场验证。现场检查的主要内容资产状况；债务状况；盈利能力；项目状态。现场检查的主要手段对企业的生产经营场所、工程施工场所和租赁物进行现场检查和验证是的。对企业财务凭证的明细账进行抽查，对照财务报表金额进行核对字符是否一致；通过查询中国人民银行的企业信用系统，了解企业的信用状况和贷款金额。对企业资产进行现场核查；企业流动资产的核实应侧重于应收账款和其他应收款的核实。去吧。这是因为应收账款和存货是企业最重要的流动资产，这种流动被分为不同的流动。资产质量直接决定了企业流动资产的整体质量，而企业流动资产的质量检查企业利润时，可以进行商品检查。在企业应收账款转入行核查时，可以先核查企业应收账款明细账，核实总额与财务报表数据是否一致，然后核查企业应收账款的具体单位明细，进一步核查金额较大单位的明细账。为了了解其应收账款的周转是否正常，在检查企业应收账款时，还应了解企业的应付账款，防止企业之间相互抵销应收账款和应付账款，通过对企业应收账款和应付账款的全面调查，可以了解这部分流动资产的整体周转情况。核实企业固定资产和无形资产的影响：可要求企业列出固定资产的主要组成部分，并可在厂区现场了解其设备、厂房和土地占用情况，了解其设备是否正常运行、设备闲置程度、设备价格、厂房建设成本以及土地购买成本是否合理，这可从当地或同行业其他企业了解。对长期目标的理解服务负担的大小和抗风险能力的水平也是业务部门对企业检查的重点。对于给企业的银行贷款，企业可能需要提供企业的信用卡号。通过询问信用查询系统检查企业的银行贷款，并将其与报告中的数据进行比较没有相应的。企业所有者权益中的实收资本，要求企业提供实收资本。验资报告。通过验资报告，验证企业实收资本的准确金额和可用性。例如，企业所有者权益中有两项储备(资本储备、盈余储备)和未分配利润它占了很大的比例，可以通过公司准备金的两个明细分类账和本文的第一个明细分类账来进一步考察。列出核实利润的方法，并注意企业是否已评估增值以增加资本储备。形势。企业盈利能力的现场验证为了验证企业的盈利能力，关注企业的销售收入和成本非常重要。检查。这是因为如果企业的销售收入和成本能够得到验证，我们可以了解企业的基本盈利能力，真正了解企业的真实盈利能力。抽查一个月的销售收入和销售发票，以核实其金额和财务报表上的月份无论销售收入是否适当，销售发票上的数字应该基本上是连续和相关的。经办人签字；抽查当月销售成本和生产成本的明细账，核实其金额和财务报表当月销售收入是否相等，比较生产成本和销售成本的差异，了解差异。某些财务报表中存货的相关科目是否对应。通过企业销售收入和销售成本的验证数据，可以计算出企业的产量毛利，基本了解企业产品的实际盈利能力。如有必要，也可以交给企业明细账的销售费用、管理费用和财务费用进行核实。企业项目和租赁设备的现场核查检查企业技术改造项目的相关批准文件是否齐全，包括项目批准文件、环保批准文件等。实地了解企业技术改造项目的进展情况、资产投资情况，并附报表相关科目(预付款、固定资产和在建工程)是否相互对应；了解企业项目资金的可用性。如果有银行贷款，你可以通过贷款合同知道。如果设备供应商和土建方有任何预付款，应通过他们的购销合同和土建合同来理解。对租赁设备进行重点检查，并对租赁设备的运行、新旧程度进行现场检查。检查固定资产原始凭证是否在企业固定资产账户中，并审核原始凭证了解设备购买和折旧的设备财务文件。现场核查应注意的问题应注意检查的突然性。不宜在检查前提前告知企业检查内容，以免检查企业准备情况，影响检查的客观性；应注意检查的针对性。对企业的现场检查不能草率进行。但应根据需要核实内容，有目的、有步骤；应重视与企业会计人员的关系，尽可能消除会计人员的警惕心理。现场核查的主要内容是对企业原始会计凭证的核查。会计人员是否配合原始会