2015年会计继续教育企业纳税与实务要点

1.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按（ C）确定销售额和应纳税额。 A.应纳税额=含税销售额/（1+3%）3% B.应纳税额=含税销售额/（1+2%）2% C.应纳税额=含税销售额/（1+3%）2%D.应纳税额=含税销售额/（1+3%）6%2.国家规定，符合条件的小型微利企业减按（ C）征收企业所得税。 A.10%B.15%C.20%D.25%3.进项税额抵扣的时间限定为（D ） A.认证期100天B.认证期80天 C.认证期90天D.认证期180天4.本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过(D )的，可以享受优惠政策. A.5万元B.15万元C. 20万元D.10万元5.我国税法规定，年所得在（C ）以上的，需要自行申报个人所得税。 A.15万元B.8万元C.12万元D.10万元6.集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为（ C）。 A.5年B.4年C.3年D.2年7.核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额（包括一般纳税人按征收率计算的应纳税款）计入（B ）科目。 A. 未交增值税借方B. 未交增值税贷方C. 转出多缴增值税借方D. 转出多缴增值税贷方8.应税消费品的销售额为（C ） A.含税销售额B.含增值税的销售额/（1-增值税税率或征收率） C.含增值税的销售额/（1+增值税税率或征收率）D.含增值税的销售额9.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，缴纳企业所得税时，实行（C ）政策。 A.二免三减半 B.二免二减半 C.三免三减半 D.三免五减半 10.国家规定，符合条件的小型微利企业减按（C ）征收企业所得税。 A.10% B.15%C. 20%D.25%11.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（D）。 A. 1年B. 2年C. 3年D.512.我国的关税属于（ C） A财产税B.所得税C.商品税 D其他税13.自然人独资有限责任公司最低注册资金为（B）。 A. 3万元B. 10万元C. 30万元D. 500万元14.某外贸进出口公司2012年6月份从国外进口120辆小轿车，每辆轿车的关税完税价格为12万元，已知小轿车的关税税率为80%，消费税税率是5%。根据以上条件，计算进口这批小轿车应缴纳的增值税税款与消费税税款。 应纳增值税额应该为（A）元。 A. 463.85B. 440.6415.兼营应税劳务与货物或非应税劳务的，应分别核算，否则，一并征收(C ) A.消费税B.营业税C.增值税D.所得税1.下列哪些物品要征收消费税（ ABC） A. 化妆品B. 小汽车C. 实木地板D. 酒2.我国税率的形式主要有（ACD ） A. 比例税率 B. 固定税率C. 累进税率 D. 定额税率3.不准抵扣的进项税额有哪些（ABC的 ） A. 用于非增值税应税项目 B. 免征增值税项目 C. 集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务 D. 小规模纳税人代开的增值税专用发票4.房地产开发产品销售收入的确认时间具体按照国家税务总局房地产开发经营业务企业所得税处理办法（国税发【2009】31号）的规定，确认销售收入的实现，其中包括哪些不同的方式：（ABCD） A. 采取一次性全额收款方式销售开发产品B. 采取分期收款方式销售开发产品C. 采取银行按揭方式销售开发产品D. 采取委托方式销售开发产品5.税收的特征包括（ABD ） A. 无偿性B. 固定性C. 广泛性 D. 强制性6.施工企业的特点有（ ABCD）。 A. 工作地点的流动性B. 工作内容的多样性C. 施工周期长D. 受自然气候影响大7.下列哪些企业符合小型微利企业（BD ） A. 工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过200人，资产总额不超过5000万元B. 工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元C. 其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过2000万元。D. 其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。8.下列哪些行为不征收营业税（ABCD ） A. 以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为B. 在投资后转让其股权的 C. 县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让、转让或收回自然资源使用权的行为D. 土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为9.农业企业是指那些通过生物的生长和繁殖来取得产品，并获取利润的部门。它包括（ ） A. 农业B. 林业C. 畜牧业D. 渔业10.下列哪些项目属于企业所得税的扣除项目（ABCD ） A. 合理的工资薪金支出B. 劳动保护支出 C. 利息支出D. 借款费用11.纳税筹划原则有哪些（ABCD）。 A. 服从于企业财务总体目标的原则B. 合法（不违法）原则C. 综合性原则D. 事先筹划原则12.下列哪些项目属于企业所得税的扣除项目（ABCD ） A. 税收滞纳金 B. 赞助支出 C. 罚金、罚款和被没收财物的损失D. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项13.纳税申报的必报资料有（ABCD ）。 A. 纳税申报表、附表B. 利润表、资产负债表C. 增值税专用发票汇总表及明细表D. IC卡14.不得开具增值税专用发票的情形有（ABCD ） A. 商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不含劳保用品）、化妆品等消费品不得开具专用发票B. 销售货物或者应税劳务适用免税规定的（法律、法规及国家税务总局另有规定的除外）C. 向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的D. 小规模纳税人销售货物或者应税劳务的（需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开）15.城市维护建设税的纳税义务人是缴纳（ACD ）的单位和个人。 A. 增值税B. 房产税C. 消费税D. 营业税1.企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧。（ ） 正确错误正确答案：错误2.销售自产货物同时提供建筑业劳务的行为，应分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额 正确错误正确答案：正确3.抵免限额是指依照本法和实施条例的规定计算的应纳税额。抵免限额计算公式：抵免限额=中国境内、境外所得依照本法和实施条例的规定计算的应纳税总额来源于某国（地区）的应纳税所得额中国境内、境外应纳税所得总额。（） 正确错误正确答案：正确4.对于在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作超过90日，或在税收协定规定的期间内，在中国境内连续或累计居住超过183日但不满1年的个人，其来源于中国境内的所得，无论是由中国境内企业或个人雇主支付还是由境外企业或个人雇主支付，均应缴纳个人所得税。（ ） 正确错误正确答案：正确5.销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制固定资产，按照适用税率征收增值税。（ ） 正确错误正确答案：正确6.由受托方代扣代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴的城市维护建设税按照委托方所在地的适用税率执行。（） 正确错误正确答案：错误7.消费税纳税义务发生时间与同一环节增值税纳税义务发生时间基本一致。（ ） 正确错误正确答案：正确8.我国现行税制纳税期限主要有：按期纳税、按次纳税和按年计征分期预缴三种形式 正确错误正确答案：正确9.企业由于合理损耗和自然灾害所产生的进项税额不可以抵扣 正确错误正确答案：错误10.国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知国税函200998号规定：原执行工效挂钩办法的企业，在2008年1月1日以前已按规定提取，但因未实际发放而未在税前扣除的工资储备基金余额，2008年及以后年度实际发放时，可在实际发放年度企业所得税前据实扣除。（） 正确错误正确答案：正确11.财税 2000 25号文规定，一般纳税人销售自行开发的软件产品，其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策.( ) 正确错误正确答案：正确12.应税销售额超过50万标准额的小规模纳税人纳税时需要注意的问题：未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。（） 正确错误正确答案：正确13.自2014年1月1日起核定征收企业所得税的企业，不可以享受小型微利企业所得税优惠政策。（ ） 正确错误正确答案：错误14.房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋，包括农村的房屋。（ ） 正确错误正确答案：错误15.制造费用明细账是所有企业都必须设置的 ( ) 正确错误正确答案：错误16.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。（ ） 正确错误正确答案：正确17.从2000年1月1日起，我国对个人独资企业、合伙制企业停止征收企业所得税，比照个体工商户征收个人所得税。（） 正确错误正确答案：正确18.一般来说，对增值率高的企业，适合作小规模纳税人，对增值率低的纳税人，较适合作为一般纳税人（ ） 正确错误正确答案：正确19.营业税的起征点，适用范围限于个人。按期纳税的起征点为按月营业额确定；按次纳税的起征点为按每次(日)营业额确定。（） 正确错误正确答案：正确20.“免、抵、退”办法适用于自营和委托出口自产货物的生产企业（ ） 正确错误正确答案：正确财税 2000 25号文规定，一般纳税人销售自行开发的软件产品，其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策.( ) 对 下面哪些行为属于视同销售行为（ ） A. 将货物交付其他单位或者个人代销B. 销售代销货物 C. 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外 D. 将自产、委托加工货物用于集体福利或者个人消费正确答案：A,B,C,D承包所得以其实际承包、承租经营的（ ）作为一个纳税年度计算纳税。 A.日数B.季度C.年度 D.月数正确答案：D在中华人民共和国境内，下列哪些属于营业税征税范围（ ） A. 销售货物B. 有偿提供应税劳务C. 转让无形资产 D. 销售不动产正确答案：B,C,D下列哪些项目属于企业所得税的扣除项目（ ） A. 税收滞纳金 B. 赞助支出 C. 罚金、罚款和被没收财物的损失D. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项正确答案：A,B,C,D企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的下列哪些费用，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。（ ） A. 业务招待费B. 广告费 C. 日常办公费D. 业务宣传费正确答案：B,C,D无论何种企业，都必须设置的账簿有哪些（ ） A. 现金日记账 B. 银行存款日记账 C. 总账D. 明细账正确答案：A,C,D准予抵扣的进项税额有哪些 A. 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额 B. 税收缴款凭证上注明的增值税税额C. 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额 D. 接受纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额；正确答案：A,B,C,D下列属于个人所得税免税项目的有哪些（ ） A. 国债利息B. 福利费、抚恤费、救济金C. 保险赔款D. 代扣代缴手续费正确答案：A,B,C,D设立公司需要办理哪些证照（ ） A. 营业执照B. 组织机构代码证C. 税务登记证D. 开户许可证正确答案：A,B,C,D下列哪些属于免征房产税（ ） A. 国家机关、人民团体、军队自用的房产B. 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产C. 个人所有非营业用的房产D. 纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间正确答案：A,B,C,D企业所得税的征税对象包括（ ） A. 销售货物所得B. 提供劳务所得 C. 转让财产所得 D. 租金所得正确答案：A,B,C,D不得开具增值税专用发票的情形有（ ） A. 商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不含劳保用品）、化妆品等消费品不得开具专用发票B. 销售货物或者应税劳务适用免税规定的（法律、法规及国家税务总局另有规定的除外）C. 向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的D. 小规模纳税人销售货物或者应税劳务的（需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开）正确答案：A,B,C,D下面哪些行为属于视同销售行为（ ） A. 将货物交付其他单位或者个人代销B. 销售代销货物 C. 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外 D. 将自产、委托加工货物用于集体福利或者个人消费正确答案：A,B,C,D下列哪些行为应该做进项税额转出处理( ) A. 用于生产的购进原料 B. 生产用原料用于厂房施工 C. 外购材料用于职工集体福利D. 购进原料直接销售的正确答案：B,C纳税筹划原则（ ） A. 服从于企业财务总体目标的原则B. 合法（不违法）原则C. 综合性原则D. 事先筹划原则 正确答案：A,B,C,D财税2003158号文关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知规定，纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。（ ） 正确错误正确答案：正确消费税纳税义务发生时间与同一环节增值税纳税义务发生时间基本一致。（ ） 正确错误正确答案：正确企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧。（ ） 正确错误正确答案：错误自2014年1月1日起核定征收企业所得税的企业，不可以享受小型微利企业所得税优惠政策。（ ） 正确错误正确答案：错误纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税（ ） 正确错误正确答案：错误2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照3%征收率减2%征收增值税，可以开具增值税专用发票（ ） 正确错误正确答案：错误对于在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作超过90日，或在税收协定规定的期间内，在中国境内连续或累计居住超过183日但不满1年的个人，其来源于中国境内的所得，无论是由中国境内企业或个人雇主支付还是由境外企业或个人雇主支付，均应缴纳个人所得税。（ ） 正确错误正确答案：正确我国现行税制纳税期限主要有：按期纳税、按次纳税和按年