公司财务管理制度(草案)

有限公司财务管理制度(草案)第一章总则第一条为加强公司财务工作，为提高公司经营管理和经济效益发挥财务作用，根据中华人民共和国会计法、企业会计准则、企业财务通则和公司章程的有关规定，根据公司实际情况制定本制度。第二条公司财务核算的原则是权利产生制。第三条公司财务部门的职能如下：(一)认真落实国家相关财务管理制度；(二)建立健全财务管理的各种规章制度，制定财务计划，加强经营会计管理，反映分析财务计划的执行情况，检查监督财务规律。(三)积极开展经营管理服务，促进公司经济效益。(四)厉行节约，合理使用资金；(五)合理分配公司收入，及时按规定交税。(六)完成公司给予的其他工作。第二章财务机构和财务人员第四条公司在事务部设会计部，由总会计和现金会计组成。第五条总帐会计的主要工作责任是：(一)按照国家会计制度规定进行会计、再会计、申报，手续完善，数字准确，及时完善。(二)按照经济核算原则定期检查，分析公司财务、费用和利润的执行情况，挖掘增收潜力，评价资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，成为公司参谋。(三)妥善保管会计证明、会计账簿、会计报告和其他会计资料。(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。第六条现金会计的主要工作职责是：(一)严格按照财经制度开展资金收支业务，实现日清月结、账目一致、应付账款一致。 对不合规定的业务和未经审查的原始票据，有拒绝处理，将发现的问题立即报告领导的权利。(二)及时注册现金分录、银行存款分录(财政专家分录)，手续完善，内容真实，数字准确。(三)负责现金及支票的保管填写；(四)严格遵守现金管理条例，不得以白条抵达仓库，不得支付现金，不得挪用现金。 库存现金不超过规定的限额。(5)根据会计制度要求的科目，准确制作会计证明书，摘要简洁，内容完整。(6)每月负责与银行的对帐单工作，立即制作银行存款馀额调整表，报总帐会计核实。(七)妥善保管库存现金、已收现金、已付现金的印章。(八)有责任与总会计合作进行各种会计处理，完成领导提出的其他任务。第三章财务业务管理第七条会计年度为一月一日至十二月三十一日。第八条会计证明、会计账簿、会计报告和其他会计资料应当真实、准确、完整，符合会计制度的规定。第九条财务人员处理会计事项，必须填写或取得原始证书，并根据审计的原始证书制作会计证书。 会计，出纳员的会计，都要在会计证书上签字。第十条财务人员应当与办公室人员定期进行财务调查，保证账簿记录与实物、货款一致。第十一条财务人员应当根据账目记录编制会计报告并报告总经理，并提交有关部门。 会计报告书是每月由会计制作并报告的。 会计报告应当会计签名或盖章。第十二条财务人员对本公司实施会计监督。第十三条财务人员不受理不真实、不合法原始证明书的记录不正确，要求退还不完整的原始证明书，进行订正、补充。第十四条财务人员发现账簿记录与实物、货款不符的，应当及时书面报告公司领导，查明原因，并要求处理。 财务人员无权自行处理上述事项。第十五条财务工作应当建立内部审计制度。 出纳员不得兼任审计、会计文件的保管和收入、费用、债权和债务账户的登记。第十六条财务人员调动或离职，应当与接管人办理接管手续。 根据情况移交人。第四章支票管理第十七条支票由现金会计保管。 支票必须持有“支票收据”，经社长批准后签字，用批准金额封印支票，按印章填写日期、用途、登记号码，在收据上签字核对。第十八条支票支付后，根据支票控制，由操作者签字，会计核对(购买品由保管员签字)，经社长批准的发票交付现金会计，原支票收款人在总帐中注销“支票收据”。 现金会计据此编制记账凭证。第十九条现金会计月末清算时用“支票收据”结转应收款。第二十条与公司业务无关的收入进入银行账户后，无论金额大小，均向负责人文字性报告责任人报告。 经过审查入款。第二十一条财务人员支付的一切款项(包括公私借用)应由总经理签字，不论金额大小。 经理外出必须由负责人设法通知，同意后才能支付。第五章现金管理第二十二条公司可在下列范围内使用现金：(一)员工的工资、津贴和奖金；(二)个人劳务报酬；(三)出差人员须携带的差旅费(四)结算起点以下的零散支出，结算起点为1000元(五)经理批准的其他开支。第二十三条除本规定第二十五条外，财务人员支付个人货款的，超过现金限额部分应支票支付的确需要全额支付现金的，经社长批准支付现金。第二十四条公司固定资产、办公用品、劳动保险、福利等工作用品应当采用转账结算方式，不得使用现金。第二十五条日常零星支出所需库存现金限额为2000元。 超额部分必须存入银行。第二十六条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额支付，也可以从银行存款中提取，不能直接从现金收入中支付。第二十七条公司职员因工作需要借现金，填写借款单，经社长批准后借用。 过了还款期限，应收款就会转账，在当月的工资中打折。第二十八条符合本规定第二十五条的，按照符合规定的票据和公司认可的有效清算或收据，由人手签字，由部门经理审查，经社长认可后支付现金。第二十九条差旅费和各种补助单(包括发票)，由负责人填写差旅费报销证明，由部门经理签字，会计审计时间、天数经总经理批准，提交现金会计付款，办理会计手续。第三十条任何汇款，财务人员应审核原始发票，分别由负责人、部门经理、总经理签字。第三十一条现金会计应当建立健全现金帐目，记录现金支付。 帐目要日清月结，每日结算，帐目要一致。第六章固定资产和投资管理第三十二条有下列情形之一的资产应当并入固定资产计算使用期限为1年以上的房屋、建筑物、机械、运输工具和其他与经营相关的设备器具、工具等不经营主要设备，单位价值在2000元以上，使用期限超过2年。第三十三条固定资产应当有账、有卡、账一致。 财务部门负责固定资产价值的计算和管理，办公室负责实物的记录、保管和卡的登记，财务部门应当制作固定资产的清单。第三十四条购置和转入固定资产均按实际成本核算，固定资产折旧按直线法分类核算，分类折旧年限如下(一)房屋营业用房20年；(二)通信设备、交通运输设备5年；(三)电子计算机、办公及文字处理机设备三年(四)电气设备、安全防卫设备三年；第三十五条已经计提折旧，继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产不再计提折旧。 当月增加的固定资产，当月不折旧，当月减少的固定资产，当月折旧。第三十六条定期盘点固定资产和其他资产，每年年底由办公室负责盘点，盘点过程中发现不足或盈馀的，应立即查明原因，编制损益表，向财务部门报告审核后，经总经理批准进行会计处理。第三十七条短期投资是指一年内可以准备变化的投资，短期投资应在公司许可范围内，经社长批准后进行。 按现行财务制度规定核算，计算收入成本和损益。第三十八条长期投资是指一年内没有准备好转换的投资，分为股票投资和债权投资。 公司要进行长期投资，要认真分析和认证可行性，董事会讨论形成决议，经社长批准，由财务部门办理会计手续。 公司在被投资公司没有实际的控制权的情况下，长期投资有按照成本法计算的实际控制权的情况下，长期投资按照权益法计算。第七章资本金和负债管理第三十九条资本金是公司经营的核心资本，应当加强资本金的管理。 公司收集的资本应聘用中国注册会计师，根据验资报告向投资者发放出资证明书，并据此入帐。第四十条根据公司董事会的建议，股东大会可以批准，按照章程的规定增加资本。 财务部门应及时调整实收资本。第四十一条公司以负债形式筹资，既要努力降低筹资成本，又要按月计息支出，计算成本。 /第四十二条加强应付账款和其他应付账款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。 三年以上付款未付的款项应查明原因，无法准确支付的应付款项应经公司总经理批准后按规定处理。 v第四十三条公司对外担保业务可以按照公司规定的审查程序申报，财务部门登记后正式对外发行，财务部门可以据此纳入公司或负债管理，担保期限届满后催促相关业务部门撤销担保。第八章会计文件管理第四十四条本公司的会计证明书、会计账簿、会计报告、会计文件和其他有保存价值的资料都要存档。第四十五条会计证书按月、号顺序每月装订成册，注明月、起始号数、发票张数，会计及有关人员签字盖