2010年免抵退申报系统操作实务培训教材

第二部分 生产企业出口退税申报系统操作实务21基础操作2.1.1 安装申报端软件可以通过以下几种方式获取：1、中国出口退税咨询网：2、深圳国税网站：(请纳税人经常浏览以上两个网站的最新消息)。3、用U盘到税局拷贝。注意：安装目录不能含有空格，不要安装到“program files”或“my document”等目录下。另：更新退税率库时，下载的更新文件不能存放到C盘上。2.1.2删除2.1.3登陆注：用户名为“sa”,密码为空，一般不建议企业修改。注：进入“当前所属期”时不是特殊情况下，禁止进入到已审核通过的以前所属修改数据！2.1.4系统初始化 注：1、“初始化”将清空数据库（代码库和系统配置除外）中所有的申报数据，该操作一般限于系统安装或第一次正式使用前执行此项操作，请谨慎使用。2、“初始化”后须重新启动申报系统。2.1.5设置与修改企业信息 注：除第一次使用该系统须设置外，在版本升级和退税率库升级后都需要进行设置。注：1、点击“修改”按钮进行修改，企业必须按真实情况填写，确认无误后点击“保存”。修改后须系统重入才能生效。2、要点：纳税人类别为“1”，计税计算方法为“1”，进料计算方法为“2”，从企业首笔直接出口之日起24个月内分类管理代码为“C”（须提交两单），24个月后为“B”（可先退税后补核销单）。3、升级海关商品码和标准海关商品码时，不要把升级文件放在C盘。 注：1、系统备份路径默认为“C:退税申报系统备份”，一般不要修改。企业在每一期完成正式申报后做一次备份。当企业出现确实无法解决的系统申报问题，也可以备份后到这个路径拷贝相应的文件夹到税局来解决。注意不要只拷贝图标。2、无进料加工的企业可先择“没有进料加工”，在“向导”里就不出现“出具免税证明”。3、单证收齐期限的报关单收齐期限B、C类企业均为90天，核销单收齐期限B类企业为180天，C类企业须改为90天。以便系统在单证快要到期时有提醒信息。2.2数据采集与申报建议初学者通过向导进行基础数据采集，并完成整个申报操作，以下以向导的步骤讲解申报过程中常见的问题和初学者易犯的错误。免抵退明细数据采集注：1、在进行采集明细数据前，企业应该先收集以下凭证(黄色A类)：增值税日常申报已缴税款完税凭证复印件；出口销售总帐和明细帐复印件；出口货物报关单；核销单和登记表；出口发票；进口料件总帐和明细帐复印件；进口料件报关单复印件；间接出口货物资料（总帐和明细帐复印件、出口报关单复印件、发票原件）；当期申报抵扣的增值税专用发票税款抵扣联原件、认证通知书及相关资料，单独装订成册；增值税一般纳税人纳税申报表复印件；2、收集齐后在附表里填列以下电子表格（蓝色B类）：出口销售收入确认表（税务局提供）及报关单与帐面差异说明；免税进口料件金额确认表（税务局提供）及报关单与帐面差异说明；间接出口销售金额确认表；3、通过原始凭证和电子表格的数据，录入申报系统，打印申报报表并录入以下表格（紫色C类）：增值税一般纳税人纳税申报表（重新计算）免、抵、退税企业增值税专用发票抵扣情况表（税务局提供）注：1、上表第七栏“进项转出”一般由“不免抵扣税额”（汇总表十五栏a）、免税转厂转出、非应税转出和其他转出四部分组成。2、免税转厂转出的计算公式：转厂转出=当期转厂销售额/（内销+直接出口+转厂销售额）*（当期总进项税额-海关代征增值税-非应税耗用进税）3、该表的第一栏数据加第九栏数据等于系统增值税纳税申报表的“进项税额”。4、该表的第七栏数据等于系统增值税纳税申报表的“进项转出”。2.2.1进料加工手册登记录入（当期均为一般贸易出口或零申报忽略此步）注意： 2、计划进口和出口总值可以不用录入； 3、手册有效期规定为申报所属期当月最后一天，提示超期可以忽略；4、若某一手册涉及多笔不同商品码的数据，可以挑出口金额最大的商品码入；5、登记号的格式为“C+所属期”2.2.2进口料件明细申报录入（当期均为一般贸易出口或零申报忽略此步）注意：1、企业应该先完成免税进口料件确认表的填写，再进行进料明细录入；2、美元到岸价可按进料关单上注明的金额录入，待全部进料关单录入后，再虚拟一条数据，将系统总进料金额调成与免税进口料件确认表一致。3、当有企业实际进口总值超过实际进口总值十倍时，企业应当做相应的调整，把超过十倍部分留待下期再录入进料明细。4、若当期只有免税进料和一般贸易出口，没有进料加工复出口，则当期系统内不必录入免税进料，待有进料复出口时再录入。5、全部录入完毕后应以“0001”为开始，进行序号重排。2.2.3出口货物明细申报录入注意：1、直接出口方式包括一般贸易出口和进料加工贸易出口两种方式，一般贸易方式出口不能录入“进料登记册号”。2、“预录入编号”与“海关编号”的后九位不一致时，以海关编号后九位为准，作为出口报送单号码。3、企业当月发生出口业务并且在财务上做销售收入帐务处理的，不管是否取得关单退税联原件，都需要在该模块录入。计量单位和出口数量以关单为准。原币离岸必须按实际结算价录入（一般情况下按出口发票上的价格）。2、预审后没有“B”关单信息的，即使是已经有关单纸质资料，单证不齐标志仍要加上“B”以之对应。若企业已经核销并取得出口收汇核销档案信息登记表，但预审后仍没有“H”信息的，单证不齐标志可以不加“H”。5、关单退税联已收齐纸质资料但因为没信息而在系统中做了单证不齐的，可将纸质资料复印，原件放入当期申报，复印件给管理员签字留备下期收齐时再装订入申报资料。2.2.4生成出口货物冲减明细注：1、企业出口货物发生退运而不再出口、前期做单证不齐在当期收齐时发现录入有误（如商品代码、金额、数量、出口日期等）、超期收齐单证要按内销处理时，执行此功能。2、冲减的出口数据前期如果做了单证不齐申报，当期冲减时不需要先收齐，真接做冲减就行。手册号由系统自动带出，不要做修改。2.2.5收齐出口单证明细录入注：1、该窗口的功能主要是对前期单证不齐本月收齐进行录入。收齐前切记整理、检查、确认无误后，于预审前在此窗口做录入。 2、用户当月收齐的前期单证必须有相应的电子信息才能参与当月的免抵退税计算，在汇总表第五栏显示（B类企业只收齐核销单不会反映，因为前期申报时已经参与了计算）。3、如果企业前期是做“BH”单证不齐，则当期不能只收齐“H”，要么不做收齐“H”，要么做全部收齐“BH”。2.2.6进料加工海关手册核销（当期均为一般贸易出口或零申报忽略此步）注意：1、企业必须在录入完最后一笔直接出口业务后，做手册核销；核销时只需要在“进料登记手册号”上录入之前已经登记的号码，系统自动生成，除有手册余料退港需手工录入外，其他数据切勿手工录入。2、实际出口总值只反映免税进料加工复出口销售额合计数，若企业有一般贸易出口，则会与出口收入确认表不一致。2.2.7间接出口货物明细申报录入注：该窗口是用户录入当月转厂出口的货物明细，反映转厂销售情况，必须按实际结算价准确输入进料登记册号和原币离岸价。2.3预审反馈信息调整与处理2.3.1流程图2.3.2生成预审数据注：1、企业必须先生成明细预审数据到税务机关预审后，才能进行正式申报。杜绝未经预审而直接进行正式申报。因为只有进行了预审，才能知道单证对应的信息是否已经齐全，有无录错数据等问题。而且充分重视信息是否齐全的重要性。2、在生成预审数据前，需要作数据一致性检查，出现错误提示要仔细找出原因。2、企业可以通过软盘和电子邮件两种方式进行预审。通过电子邮件预审时，要先点击“浏览”改变存放路径（具体方法将另外通知）。3、文件名格式统一为“海关代码+企业名称+所属期+明细”，如：“斯坦雷明细”。2.3.4通过两种方式送审（软盘、邮件）2.3.5税务机关反馈信息的读入、处理、查询与相应的操作。注：从税务机关取得预审信息后，在向导里选择“反馈信息处理” “信息读入” “税务机关反馈信息处理” “查询” 撤销明细申报并相应的操作” 。注：1、企业从反馈信息里查询“预审疑点反馈情况查询”和“出口信息不齐情况”，根据不同情况进行处理。2、信息不齐里有“B”时，表明国税局没有该张报关单的信息，无论是当期出口还是收齐前期的报关单，都应撤销接单或做“B”单证不齐，查明原因再做处理。 3、若收齐的单证信息不齐里只有“H”且企业确实已经核销时，应选中相应的数据，将“H”信息不齐标志设置为“空”和“当前记录”，做挑过处理。4、常见几种疑点介绍：S105此疑点可以忽略。S152、S153进口料件、出口销售与实际申报不符，企业应检查是否手工修改了核销表里的实际进出口总值。S202此疑点可以忽略。S302该商品不是基本商品，企业应检查商品库版本是否未升级，不依照报关单而手工修改了商品代码。S330商品码与海关数据不一致，企业应检查是否录入有误！S630收齐前期的单证商品码录错，这种情况只能用负数冲减明细把该条记录冲销，再重新录入正确的数据。S336、S636实际离岸价格与海关备案价不符，价格上下浮动一般不超过20%为正常。S337为没有报关单信息，企业应检查是否有录错报关单号码、在电子口岸是否有提交等，并撤销明细申报，增加相应明细数据里的“B”单证不齐标志。S339、S639此疑点可以忽略。S340为没有核销单信息，企业应检查是否有录错核销单号码、在电子口岸是否有提交等，并撤销明细申报，增加相应明细数据里的“H”单证不齐标志。如果企业确实已经核销了的，可以不加该标志。2.4免抵退汇总数据采集与正式申报2.4.1模拟出具进料免税证明（当期均为一般贸易出口或零申报忽略此步）注：有免税进料加工业务的企业，在每一次新生成汇总数据前，都要先重新生成免税证明。2.4.2增值税纳税申报表录入注：1、“免抵退销售额”必须与出口销售收入确认表、汇总表第二栏a一致；2、“不得抵扣税额”必须与汇总表第十五栏a一致（因为该表先于汇总表录入，所以该栏目只能先空着，待往下生成汇总表后再倒回来填写）；3、“进项税额”包括日常申报表第二十四栏应纳税额；4、“免抵退应退税额”为上期汇总表第二十四栏a；5、“应纳税额”是经过免抵退税申报重新计数出来的应补税额，企业应在申报当月结束前缴纳入库！2.4.3免抵退汇总表与汇总表附表生成注：1、必须在完成明细数据采集、出具免税证明、纳税申报表录入后，点击“增加”按钮，表上的数据全部根据之前采集录入的数据自动计算汇总得出，绝对不手工修改；注：1、“出口销售RMB ”数额要与出口销售收入确认表、增值税系统申报表、出口货物申报明细表合计数一致；2、“与纳税表差额”绝不能出现数据，若有出现数据，是因为上一步的增值税系统申报表相关数据与该项不一致；3、若企业当期有收齐单证而“前期单证齐全”没有数据，则可能是收齐的单证里还有信息不齐，应仔细检查，进行相应的操作；4、以“当期应退税额”借记应收补贴款，贷记应交税金应交增值税（出口退税）；5、以“当期免抵税额”借记应交税金应交增值税（出口抵减内销应纳税款），贷记应交税金应交增值税（出口退税）；2.4.4生成正式申报注：点击“确定“后，企业录入存放路径，按“海关代码+企业简称+所属期+HZ”生成汇总数据，