东财版审计学一二三章练习题

一、单项选择题1根据美国会计学会（AAA）对审计的定义，下列理解中不恰当的是（）。A.审计是一个系统过程B.在财务报表审计中，既定标准可以具体为企业会计准则C.审计应当确保被审计单位财务报表与标准相同D.审计的价值需要通过把审计结果传递给利害关系人来实现2内部审计与注册会计师审计的主要差异表现在（）。A.审计目标B.审计手段C.审计内容D.审计方法3注册会计师审计作为外部审计，往往要对内部审计的情况进行了解并考虑利用其工作成果，其主要原因是（）。A.在审计监督体系中，内部审计的独立性最弱B.在审计的方式上，内部审计的安排最灵活C.在审计的内容和目的上，内部审计主要是各项内部控制的执行情况D.在审计的职责和作用上，注册会计师对外出具的审计报告具有鉴证作用4政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。其中，政府审计与注册会计师审计在以下（）方面是基本相似的。A.审计所依据的准则B.审计要实现的目标C.对内部审计的利用D.审计中取证的权限5市国有资产管理委员会作为XYZ大型国有企业的股权持有者代表，对XYZ企业2010年财务决算审计工作进行公开招标。中天华信会计师事务所投标后被选定为本次审计的主审机构。本次审计的类别属于（）。A.政府审计B.经营审计C.注册会计师审计D.内部审计6、根据注册会计师法的规定，注册会计师的业务范围不包括（）。A.财务报表审计业务B.税务代理业务C.保险精算业务D.验资业务7、下列业务中属于注册会计师从事的鉴证业务的是（）。A.参与企业筹建，起草投资协议B.进行破产清算，代编清算报表C.审查内部控制，提出管理建议D.审核内部控制，出具审核报告8、注册会计师所从事的相关服务业务的范围，不包括（）。A.担任某企业的常年会计顾问B.对企业内部控制情况进行审核C.对企业会计政策的选择和运用提供建议D.代企业编制会计报表9、下列各项业务中，属于其他鉴证业务的是（）。A.预测性财务信息审核B.年度财务报表审计C.财务报表审阅D.对财务信息执行商定程序10下列说法中正确的是（）。A.有限责任会计师事务所以其全部资产对其债务承担责任，出资人承担的责任以出资额为限B.申请设立有限责任会计师事务所，应当有3名以上的股东C.如果取得注册会计师考试全科合格，同时具有两年审计工作经验的，即可成为执业的注册会计师D.注册会计师的相关服务业务中包括对财务信息执行商定程序、代编财务信息、预测性财务信息审核、税务服务、管理咨询以及会计服务等11参加注册会计师全国统一考试成绩合格的中国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必须（），并符合其他有关条件要求。A.加入会计师事务所且有两年以上审计工作经验B.加入会计师事务所、资产评估事务所且工作两年以上C.从事会计或审计工作两年以上D.加入会计师事务所并具有两年以上工作经验12关于经营失败与审计失败的下列表述中，不恰当的是（）。A.经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期B.审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见C.审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性D.经营失败必然会导致审计失败13注册会计师在对ABC股份有限公司2010年度会计报表进行审计时，按照函证具体准则对有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务中的错报未能查出。你认为注册会计师的行为属于是（）。A.没有过失B.普通过失C.重大过失D.欺诈14A公司是一家上市公司，其年度财务报表一直由B会计师事务所实施审计。2010年公司因债务纠纷及发生巨额亏损，导致股民遭到巨大亏损，股民C认为注册会计师在2009年审计报告未对其可持续经营进行说明而向法院提起诉讼，要求赔偿其巨额损失。根据上述内容判断下列说法正确的是（）。A.注册会计师可作为利害关系人提起诉讼B.股民C可单独对B会计师事务所提出控告C.注册会计师不需要承担民事赔偿D.应先由A公司赔偿股民C的损失15下列能作为会计师事务所免责的事由是（）。A.在报告中注明：本报告仅供工商登记使用B.在报告中注明：本报告仅供工商年检使用C.在报告中注明：本报告仅供贵公司内部使用D.在报告中注明：对舞弊迹象提出警告16如果会计师事务所与被审计单位承担连带责任，则正确的赔偿顺序是（）。A.应由被审计单位先赔偿，不足部分由会计师事务所赔偿B.应有会计师事务所先赔偿，不足部分由被审计单位赔偿C.应由被审计单位先赔偿，不足部分以不实审计金额为限由会计师事务所赔偿D.由会计师事务所和被审计单位按比例同时赔偿17由于Q会计师事务所下属的各个分所均可以Q事务所的名义独立承揽业务，导致某分所为P公司出具虚假审计报告而Q所尚不知晓，给Q所带来严重影响。为避免类似情况的再次发生，Q会计师事务所应采取的针对性措施是（）。A.严格遵循职业道德、专业标准的要求B.建立健全会计师事务所的质量控制制度C.与委托人签订审计业务约定书D.提取风险基金或购买责任保险18、注册会计师在确定审计收费时，下列违反了职业道德守则的是（）。A.审计费用应考虑从事该业务可能耗用的时间等因素B.审计费用根据注册会计师关于客户财务报表的报告能否获得银行贷款的批准来确定C.审计费用是根据所提供服务的性质和注册会计师的专业能力等因素来确定D.审计费用是根据支付给以前的注册会计师的费用来确定二、多项选择题1、下列关于审计方法的表述中，正确的有（）。A.账项基础审计方法是指以控制测试为基础的抽样审计B.制度基础审计方法是指以控制测试为基础的抽样审计C.风险导向审计方法是以审计风险模型为基础进行的审计D.审计方法从账项基础审计发展到风险导向审计，都是注册会计师为了适应审计环境的变化而作出的调整2、以下有关审计方法的表述中，正确的有（）。A.风险导向审计是以重大错报风险的识别、评估与应对为重心B.风险导向审计是以审计风险的防止或发现并纠正为重心C.制度基础审计是以内部控制为基础的抽样审计为重心D.账项基础审计是以发现和防止资产负债表错弊为重心3、注册会计师提供的审计业务可以分为（）。A.财务报表审计B.经营审计C.合规性审计D.政府审计4、以下关于内部审计和注册会计师审计的说法中，不正确的有（）。A.内部审计的时间安排通常没有注册会计师审计灵活B.内部审计的独立性通常比注册会计师审计强C.内部审计与注册会计师审计的目标通常不同D.内部审计与注册会计师审计遵循的标准通常不同5、政府审计与注册会计师审计的下列表述中，不正确的有（）。A.二者都有权就有关审计事项向有关单位和个人进行调查并取得有关证明材料B.二者相对于被审计单位而言均属外部审计C.二者的审计依据基本相同D.注册会计师必须接受国家审计机关的领导6、下列关于注册会计师审计与政府审计的提法中，恰当的有（）。A.由于政府审计机构属于国家机关，所以较注册会计师审计更具有独立性B.注册会计师审计与政府审计在审计目标上是不同的C.注册会计师审计和政府审计均属于外部审计，相对于内部审计而言，具有较强的独立性D.注册会计师审计和政府审计均依据中国注册会计师审计准则执行审计业务7、下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有（）。A.验资业务B.内部控制审核C.预测性财务信息审核D.网域认证8、在以下各项中，属于注册会计师提供的其他鉴证业务的有（）。A.盈利预测审核B.注册资本审验C.对财务信息执行商定程序D.系统鉴证9、注册会计师能够提供的相关服务业务中不包括（）。A.管理咨询B.税务服务C.审阅业务D.验资10纵观注册会计师行业在各国的发展，会计师事务所主要的组织形式有（）。A.普通合伙会计师事务所B.独资会计师事务所C.有限责任合伙会计师事务所D.有限责任会计师事务所11一般而言，如果注册会计师在执业过程中存在以下情况，则有可能导致承担刑事责任的情况是（）。A.在证券交易活动中就资产评估报告弄虚作假的B.给委托人、其他利害关系人造成损失的C.因过失提供有重大遗漏的审计报告的D.在代理记账过程中故意提供虚假证明文件的12属于注册会计师避免法律诉讼的对策有（）。A.按规定妥善保管审计工作底稿B.出具管理建议书C.审慎选择被审计单位D.深入了解被审计单位业务13在关于注册会计师审计责任的下列各种表述中，最恰当或接近恰当的两种表述有（）。A.在审计的基础上对财务报表发表审计意见B.按审计准则要求出具审计报告，对财务报表的真实性、合法性负责C.注册会计师的审计意见只能合理保证财务报表使用者确定已审财务报表的可信赖程度D.查错防弊，保护资产的安全、完整14根据最高任命法院的司法解释，如果出现以下情形，人民法院应当认定会计师事务所存在过失的有（）。A.负责审计的注册会计师以低于行业一般成员应具备的专业水准执业B.未根据职业准则和规定执行必要的审计程序C.未能寻求专家意见对特定审计对象直接形成审计结论D.未能合理利用执业准则和规则所要求的重要性原则15事务所违反法律法规、中国注册会计师协会依法拟定并经国务院财政部门批准后施行的执业准则和规则以及诚信公允的原则，下列情形中，应认定为不实报告的有（）。A.出具的具有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的审计报告B.出具的具有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的内部控制审核报告C.出具的具有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的管理建议书D.出具的具有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的验资报告16、从下列鉴证业务结论的表述中，可以看出是有限保证的鉴证业务的有（）。A.基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，根据标准，系统在任何重大方面是无效的B.我们认为，责任方做出的“根据标准，内部控制在所有重大方面是有效的”这一认定是公允的C.基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，责任方做出的“根据标准，系统在所有重大方面是有效的”这一认定是不公允的D.我们认为，根据标准，内部控制在所有重大方面是有效的17甲公司（上市公司）拟聘请ABC会计师事务所审计其2009年度财务报表，以下情况属于因自我评价产生不利影响的有（）。A.ABC会计师事务所派遣A注册会计师为甲公司提供编制2009年会计记录和财务报表服务，A为此次审计项目组成员B.2009年5月中旬，在甲公司与其客户丙公司之间发生诉讼时，注册会计师B担任其辩护人，此次审计安排B加入审计项目组C.ABC会计师事务所的C注册会计师现兼任甲公司总经理，C为此次审计项目组成员D.甲公司总经理的妻子D是ABC会计师事务所的员工，D为此次审计项目组成员18下列关于注册会计师执业道德的描述中，不正确的有（）。A.注册会计师在执行鉴证业务时，不得因任何利害关系影响其客观、公正的立场B.前任注册会计师未经被审计单位同意提供给后任注册会计师工作底稿C.在终止与客户或雇佣单位的关系之后，会员无须对在职业关系和商业关系中获知的信息保密D.注册会计师接受客户赠送的别墅，这种情况属于自我评价导致不利影响的情形19下列情况中，可能会对注册会计师职业道德的遵循产生不利影响的有（）。A.接受客户提供的礼品或款待B.持有被审计单位的股票C.代为保管客户资金或其他资产D.与客户的高级管理人员之间存在主要近亲属关系20下列关于注册会计师对职业道德概念框架的具体运用的描述中，正确的有（）。A.如果会计师事务所的商业利益与客户存在利益冲突，注册会计师应当告知客户这一情况，并获得客户同意以在此情况下执行业务B.任何情况下，注册会计师均应拒绝承担保管客户资金或其他资产的责任C.注册会计师不应通过广告或其他不恰当的营销方式拓展业务D.如果注册会计师为获得某一客户支付介绍费，将对客观性、专业胜任能力和应有的关注产生自身利益导致的不利影响三、简答题1、对遵循职业道德基本原则产生不利影响可能存在多种情形或关系。请回答对职业道德基本原则产生不利影响的因素具体可以归纳为哪几类，并完成下表。对职业道德基本原则产生不利影响的具体情形 产生不利影响的因素（1）审计项目组成员与审计客户进行雇佣协商 （2）会计师事务所与鉴证业务相关的或有收费安排 （3）在鉴证客户与第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人 （4）会计师事务所编制用于生成有关记录的原始数据 （5）注册会计师接受客户的礼品或享受优惠待遇（价值重大） （6）会计师事务所为鉴证客户提供的其他服务，直接影响鉴证业务中的鉴证对象信息 （7）项目小组成员的妻子是客户的出纳 （8）会计师事务所受到客户的起诉威胁 （9）注册会计师被会计师事务所合伙人告知，除非同意审计客户的不恰当会计处理，否则将不被提升 2、ABC会计师事务所首次接受委托，承办V公司2010年度财务报表审计业务，并于2010年底与V公司签订审计业务约定书。假定存在以下情况：(1)ABC会计师事务所以明显低于前任注册会计师的审计收费承接了业务，并且，通过与前任注册会计师和当地相同规模的其他会计师事务所进行比较，向V公司保证，在审计中能够遵循中国注册会计师执业准则，审计质量不会因降低收费而受到影响。(2)在签订审计业务约定