中小企业财务管理存在的问题及解决对策终稿

毕业设计（论文）说明书 题目：中小企业财务管理存在的问题及解决对策系 名 管理系 专 业 财务管理 学 号 学生姓名 指导教师 2012年 6 月 7 日摘 要中小企业是国民经济的重要组成部分,对经济发展和社会稳定起着举足轻重的作用。目前，我国已注册的中小企业数量已达1000多万家，工业生产总值占全部工业生产总值60%以上，提供的就业机会约占全国社会就业机会的75%，约80%的新增就业人口是由中小企业吸收的。但由于其产出规模小,资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素,使得中小企业在财务管理方面存在着自身发展和市场经济均不适应的情况 。所以，分析中小企业财务管理中存在的问题并探讨解决问题的对策，从而促进中小企业的改革与发展，是当前会计界需要思考和解决的问题。本文针对目前中小企业存在融资困难、财务控制薄弱、管理模式僵化等问题提出了政府积极扶持、严格资金管理、改进会计处理方法、加强财会队伍建设的解决对策。关键词：中小企业；财务管理；问题；解决对策ABSTRACTSmall and medium-sized enterprises are important components of the national economy, to economy development and social stability play a decisive role. At present, our country has registered small and medium-sized enterprise quantity already amounted to many 1000, the gross industrial output value accounted for over 60% of gross industrial production, to provide employment opportunities for social employment accounted for about75%, about 80% of new obtain employment population is made up of small and medium enterprises absorption. But because of its small size output, lower capital and technologies, by the traditional system and external factors such as macro-economic impact, the small and medium enterprises in the financial management of the existence of its own development and market economy are not suited to the situation. Therefore, the analysis of the small and medium-sized enterprise financial management problems and to explore the countermeasures to solve the problems, so as to promote the reform and development of mid-small enterprises, is the current accountant need to think and solve problems. This article in view of the current SME financing difficulties, weak financial control, rigid management model and other problems of the government to actively support, strict financial management, improve accounting methods, strengthen money meeting team construction countermeasures.Key words：Small and medium-sized enterprises; financial management; problems; Countermeasures目 录第一章 中小企业财务管理现状31.1 企业财务管理的现状概述31.2 管理模式僵化，管理观念陈旧41.3 中小企业经营规模小，实力较差41.4融资困难，资金严重不足41.5 财务控制不到位，内部控制制度缺失，财务监控不力51.6 投资决策缺乏科学性51.7 财务人员素质低，业务水平差61.8 成本管理水平低6第二章 解决中小企业财务管理问题的相关对策82.1 转变财务管理的认识，发挥财务管理的重要作用82.2 设立中小企业融资机构82.3 优化企业外部环境，拓宽企业融资渠道92.4加强财会人员队伍建设，规范财务管理162.5 面向市场，采用科学投资策略17第三章 对财务管理创新的方法183.1财务管理理念上的创新183.2财务管理职能上的创新183.3财务管理形式上的创新19参考文献21附录外文资料中文译文致谢1天津大学仁爱学院2012届本科生毕业设计（论文）第一章 中小企业财务管理现状中小企业是国民经济的重要组成部分,对经济发展和社会稳定起着举足轻重的作用。目前，我国已注册的中小企业数量已达1000多万家，工业生产总值占全部工业生产总值60%以上，提供的就业机会约占全国社会就业机会的75%，约80%的新增就业人口是由中小企业吸收的。但由于其产出规模小,资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素,使得中小企业在财务管理方面存在着自身发展和市场经济均不适应的情况 。所以，分析中小企业财务管理中存在的问题并探讨解决问题的对策，从而促进中小企业的改革与发展，是当前会计界需要思考和解决的问题。本文针对目前中小企业存在融资困难、财务控制薄弱、管理模式僵化等问题提出了政府积极扶持、严格资金管理、改进会计处理方法、加强财会队伍建设的解决对策。近年来，由于我国社会经济的不断发展以及市场经济发展程度不断深入，在市场上出现了越来越多的中小企业。这些中小企业大概占据了我国企业总数的99%，是我国企业发展中的重要力量，同时对于我国国名经济的发展以及市场经济主题的构造方面发挥着重要的作用。尤其是这些年，我国中小中小企业在就业压力的缓解、经济结构的优化等方面都显现出了突出的作用。但是由于我国中小企业自身发展规模较小，在技术构成以及资本构成上较低，财务制度并不健全，同时由于受到外部宏观经济影响以及传统体制等方面的影响，致使中小企业在财务管理方面存在着较大的问题，在其自身发展中出现了与我国市场经济发展不相适应的现象。因此，在中小企业的管理过程中，确定科学合理的财务管理目标，是目前实现中小企业可持续发展的关键所在。1.1 企业财务管理的现状概述在商品经济日益发达的社会，企业的财务管理在现代企业中具有极其重要的地位，首先，资金（资本）运动的管理是现代企业管理的中心。因为财务管理是以货币为统一计量尺度，对企业经营活动的整体及其各个环节实施管理，其管理成效的好坏，将直接关系到企业的总体效益的优劣；其次，资金（资本）运动管理的意义，因为企业的资金周转是否顺畅、合理、有效，是影响企业能否生存、发展的根本条件。目前就我国中小企业的财务管理而言，一方面，中小企业没有对财务管理的核心地位进行突出，同时还是采取传统上的管理思想，认为财务管理就等同于生产经济性管理，从而没有实现对企业财务管理作用的发挥；另一方面，由于受到了宏观经济体制以及环境变化上的影响，无形中对中小企业的财务管理工作造成一定程度上的影响。比如，由于政策上的原因导致中小企业与大型企业在竞争上的不平等；中小企业发展过程中受到地方政府行业管理部门的干预，以及财务管理本身过多的受到企业领导的影响等等。1.2 管理模式僵化，管理观念陈旧就目前相关的统计结果显示，我国目前对大多数年营业额不超过500万元的中小企业，只有大概1/3的企业的财务管理管理中聘用的是专门的财务会计人员，而大概有1/2的企业聘用的是兼职的会计，或者是自己的亲戚，因为缺乏必要的监督与制约机制，所以会给企业的财务管理工作带来负面影响，致使出现职责不分，越权行事，这种财务人员的聘用形式主要是与财务管理方式陈旧以及模式僵化分不开的。而我国目前在中小企业的财务管理过程中多半采用的还是经营权和所有权相统一的管理模式，很多小型企业中的经营者同时也是所有者，其自身的权利得不到约束。此外。很多中小企业的财务人员素质较低，没有新兴的管理观念，这也是造成企业财务管理混乱的重要因素。据调查，很多的中小型企业的中高层管理者也缺乏现代管理理念，财务管理工作可有可无，使得财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。1.3 中小企业经营规模小，实力较差中小企业由于利用财务杠杆而带来的到期不能偿还债务，负债很可能造成企业经济效益下降的现象，企业的自有资金率的下降速度将会更大，企业亏损的风险也可能会出现。陷入财务危机甚至破产的可能性，表现在特定的时间点上，资金的流出量超过流入量而产生的不能偿还本息的收支行财务风险。相对于上市公司和大型企业而言，中小企业有数量多、规模小、管理水平不高、生产经营多变、更多的依赖产品的活力能力求得生存等特征，因此这使得中小企业的财务治理目标的特殊性：财务管理水平不高，决策、计划的主观性和随意性大，财务风险大，经营风险高。中小企业的财务风险贯穿于企业整个系统，与企业技术开发，生产经营等各方面有关，受社会经济活动中各种不确定因素的影响，具有很强的不确定性。而且中小企业的财务风险与企业的负债经营高度有关，因此，小企业的负债规模应与其流动资产相匹配。由于利用财务杠杆而导致的中小企业到期不能偿还债务，大大降低了其偿还能力，陷入财务危机甚至破产的可能性，表现为在具体的时刻，资金的流入量与流出量的差值为负而产生的不能偿还本息的收支性财务风险。因此，小企业的流动资产应该与其负债规模相匹配。1.4融资困难，资金严重不足由于中小企业规模小、实力弱，缺乏财务管理战略，经营效益欠佳，负债率和融资成本高、风险大，造成中小企业资信程度不高又没有专门的中小企业管理扶持机构。而筹资环节是中小企业财务风险产生的原因之一，首先，中小企业资金来源一般是合伙投资，即中小企业主要依赖内源性融资，资金多是业主家庭自己积累或向亲朋好友借的，这使得企业的资金规模受到很大的限制。而这些企业的信息披露制度又不健全，基本上还是非公开，信息透明度差，可抵押资产又少，个别企业抽逃资金，拖欠贷款，在一定程度上影响企业的整体形象，使得借款信誉大打折扣。其次,中小企业经营风险高，技术水平落后，经营业绩不稳定，抵御风险能力差。第三，尽管中央已经在直接融资上出台了相关政策来推进中小企业上市融资，但是我国的金融机构也没有面向中小企业贷款的政策优惠，为中小企业服务的中介机构也不健全。因此大部分中小企业很难争取到股票上市的机会。第四，中小企业在国有银行借贷困难的局面中，只能从民间信贷结构借款，可是民间借贷机构利息却远远高于银行同期利率，这样使得中小企业与大型国有企业相比，筹资费用都远远的要高出国有企业。1.5 财务控制不到位，内部控制制度缺失，财务监控不力据调查，许多中小企业根本没有健全的财务指标体系和财务控制体系。而且中小企业相当部分属于私营性质，企业的投资者同时也是经营者，这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。中小企业在实践中缺乏必要财务控制的组织与制度保证，缺乏财务控制所需信息的获取与反馈系统，具体表现在对现金管理不严，造成资金闲置或不足，未参加生产周转；应收账款周转缓慢，造成资金回收困难；存货控制薄弱，赊销有余，造成资金呆滞；重钱不重物，资产流失严重。中小企业内部控制制度总的来说残缺不全，财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本制度不健全。中小企业大多数仍是家长式管理，财务是由老板单线控制，但是往往又控制不住，于是出现了财务整体管理混乱、会计基础工作薄弱、缺乏风险控制系统等情况。有些中小企业虽然有公司管理规定和相应的财务制度，但是在具体操作中却因难以严格把关而导致制度和规定名存实亡，这种中小企业因缺乏必要的财务指标体系和财务控制，必然使许多中小企业在财务管理中缺乏连续性，系统性，使中小企业的经营成本、机会成本增加。1.6 投资决策缺乏科学性在中小企业中，最终能成为大企业的为数甚少，原因之一就是投资扩张上的失败，投资存在的问题，除了外部的环境影响之外，更多的是企业自身的问题。首先，财务管理的地位往往不高，企业投资决策程序较为粗糙，财务人员极少参与企业决策。其次，就是我国中小企业非常低下的长期投资比率，长期闲置资金的短缺也是企业面临的压力，企业外部融资大部分都是短期融资，基本没有长期闲置资金投资于自身之外企业的股权与债权，资金缺乏灵活性，企业需要更多的资金以应付不测之需。第三，投资决策不是以全面真实的财务信息与科学的财务分析作为决策根据，而是以某个人的个人思想为根据，通常由1-2个高层领导负责，或者往往受短期利益的吸引，很少考虑长期的市场预测。缺乏及时获取各种信息的渠道，又对市场调查不够细致，致使财务管理除此之外，中小企业由于自身规模较小，贷款投资所占比重较大且投资成本高，所面临的风险较大，所以我国中小企业总是以尽快收回投资为目标。投资行为具有短视性，不以企业的长期发展规划为目标，没考虑企业的长期利益。这样一来，许多中小企业盲目投资，缺乏可行性分析的决策自然缺乏科学性。总的来说，造成投资失误的原因很多，如调查不深入，预测不准确，自身技术实力不足，投资不到位，建设期过长，负债投资，债务负担过重，对投资项目缺乏科学的组织管理等。只要有一个环节的失误就可能导致整个投资决策的失误。1.7 财务人员素质低，业务水平差中小规模企业在发展初期，由于大部分中小企业注重于眼前的利益，没有长远的发展目标，特别是个体、私营企业，对企业财务管理缺乏科学的认识，轻视财务管理的重要性。致使高素质的财务人员难以安心工作，流动频繁。而且中小企业在初期基于血缘关系的现象也很普遍，特别是在财务这一敏感部门，信任度成为一大标准，所以在小企业中，真正的财务专业人才很难留住，基本都是各种亲戚关系，因此小企业中的财务人员大部分都没有专业培训，只是懂得记账的表层意义，甚者有些基本的概念也不知道。另一方面，企业培训教育投资不够，特别是个体、私营企业，因为需要成本，因此小企业很少对财务人员进行继续教育培训和学习，有些企业的会计人员甚至没有经过专业培训，就匆匆上岗，学习水平和技能水平很差，业务能力更不用说。常常导致出现重核算轻管理、重视资金运作轻视对后续会计资料的加工处理和经济动态分析，会计人员只简单地做到了账账、账证、账表、账实相符，根本不会财务分析，更提不出有利于企业长久良性发展的合理化财务建议。1.8 成本管理水平低在我国，目前相当数量的中小企业普遍存在着成本费用的核算不实，控制体系不健全等各种问题，所以，强化企业内部管理的关键之处就是要加强成本的费用管理。但是，在成本费用的管理过程中，很多企业都是追求片面的利润，很多认为造成不实的成本费用，企业内部没有有效科学的成本费用控制体系，成本核算没有真实准确的数据资料。很大一部分一部分企业在成本费用的控制上处于算账记账的初级阶段，事前始终的控制成本能力很低，造成企业经济利益低下。另外还有大多数中小企业有成本管理的一些框架，但由于缺乏相应的内部制度，实施效果不甚理想。有些中小企业尚未建立一个严格的管理制度，从而导致企业成本管理工作处于失控状态，造成成本不断扩大，同时助长了贪污的风气。此外成本控制机制没有在全过程实施，仅仅在事后控制，也不能有效达到企业成本管理目标。另外个别企业领导成本意识不强，具体表现在分解产品成本时，不是认真按照产品设计要求，按零部件工艺流程的成本形成逐个计算，也不是自下而上逐级填报、汇总，只凭主观印象算大帐，按产品成本切成工时、材料消耗、管理费用等大块分摊；有的认为成本统计只是鸡毛蒜皮之小事，很少过问；还有的人为企业产品结构简单，生产周期短、工序少，不值得搞成成本统计。凡此种种，都使得成本管理存在着问题。有的企业尽管采取措施强化成本统计，如分车间独立进行成本核算，严格控制材料和工时消耗等等，但效果有限，成本依然上升。其原因在于没有把好产品的设计关，忽视了产品设计阶段各零部件成本的估算统计工作，致使产品一投产就出师不利。市场是企业实现效益的场所，也是生产的导向，但是许多企业却脱离市场需求进行生产，片面强调高产量，一旦市场需求已饱和和或者弹性不大，那么企业的产量越高，所造成的损失就越大。发生在我们身边一个明显例子就是国产彩电业之间的竞争，当初引进彩电生产线时，彩电厂商希望通过上大项目来提高产量，从而拉低成本，利用低成本形成的价格优势争取消费者。但是这种做法没有很好的考虑彩电市场的容量，市场过度饱和带来的只是一次次产品降价，有些厂商是在做赔本买卖，企业的生存都成问题，更不用说发展壮大了。21第二章 解决中小企业财务管理问题的相关对策财务管理的本质特征就是价值管理,它具有综合性和渗透性。我国中小企业在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和自身双重因素造成的。在知识经济时代,中小企业更有必要加强财务管理的建设。为了更好地解决问题，除了政府加强相关法律法规的建设和执行以促进中小企业全面发展外，企业自身应从以下几方面入手： 2.1 转变财务管理的认识，发挥财务管理的重要作用首先，中小企业管理者应该认识到，财务管理的好坏是对企业经营状况和经营成果的评价，是监督企业经营管理各个环节的有效工具，更是企业进行预测、决策，实施战略管理的基础和依据。因此，中小企业的管理者必须改变以往陈旧的管理观念，应该赋予财务管理者更大的职责，逐步提升财务管理在企业运营管理中的地位。积极聘请专业化的财务管理人员，在注重提升自身专业知识水平以及管理水平的同时，并进行充分的放权与分工，注重对员工的管理和激励，充分重视提高经营管理人员的素质，避免在中小企业的发展过程中出现过度的领导者集权，使财务人员能够真正参与到企业运营管理的实际运作中来，在企业管理核心中树立起模式化的企业财务管理理念。同时，要在企业的组织管理和治理机构上建立全方位的财务监控体系。只有最终的财务目标得到实现，公司的生存与发展才能得到保障。2.2 设立中小企业融资机构众所周知，中小企业无论是在自身发展方面，还是在财务管理方面，如果要让企业健康平稳的发展下去，是需要金融机构的支持的，我国的金融机构首先需要对金融风险防范进行加强，然后对全新的营运方式和途径进行探索，同时需要加大对中小企业的支持力度。各级政府、各部门需要在满足中小企业的融资需求方面，对金融部门进行全方位多层次的引导，主要突出以企业效益为目的、以市场发展为导向的原则，对中小企业在金融服务力度以及信贷支持力度上进行加强，从而更好地促进中小企业快速、稳定和健康的发展。而且，中小企业还可以从增加融资渠道和完善自身的发展来 做出适当的改进。应用一个例子，深圳的金蝶软件科技有限公司研发软件、市场开发急需大笔资金的先期投入，在自身的积累不能满足公司可持续发展的战略需要，而银行又因为公司可抵押的固定资产太少和缺乏担保只愿意给予几十元的贷款的时候，其与广州太平洋技术创业投资基金合作，经过三个月的短暂接触，达成了合作协议，由投资基金向金蝶公司注入两千万元人名币以支持该公司的科研开发和国际性市场开拓工作。在广州太平洋技术创业投资基金的风险投资资金注入金蝶公司后，金蝶发生了深刻的变化：公司的发展战略得以重新确定，市场占有率成了金蝶公司的营销重点和宣传重点，加速了整个公司的成长。另外，广州太平洋技术创业投资基金不仅给金蝶带来了两千万的投资，还通过帮助金蝶公司与国际大公司进行交流，把国外一些全新的观点带给了金蝶公司，使金蝶公司走上了一条向国际化发展的道路。同时，金蝶公司借助广州太平洋技术创业投资基金集团的商业资源，与毗邻的香港地区优势互补，从而进一步拓展了金蝶产品的国际性销售渠道，使金蝶公司在成为国际性的财务软件公司的成长中更上一层楼。此外，还要加速建立和完善中小企业的贷款担保机构。目前，中小企业贷款难，在很大程度上是由于它们难以找到合适的抵押物和担保单位，以及中小企业贷款风险较高，银行债权难以维护等原因造成的。为此，应从以下方面探索建立和扩展多形式多层次的担保体系：一是可运用企业互保、联保等多种形式解决中小企业担保困难问题；二是可由政府出资成立和管理担保机构，或由政府出资、企业入股组建担保机构，或由有关行业协会、商会和企业出资成立担保机构。2.3 优化企业外部环境，拓宽企业融资渠道1、要拓展企业的融资渠道，首先要深化金融体制改革，要加快国有商业银行转换经营机制，使商业银行的业务向纵深发展。一方面要防范金融风险，另一方面要客服对中小企业贷款的畏难情绪和惜贷心理。其次，建立专门的金融机构，设立政策性和商业性的中小企业银行等，为中小企业提供金融服务，其二，建立中小企业融资网络，比如，扩大财政对中小企业融资的支持力度，设立中小企业发展基金，对已经建立中小企业发展基金的省市要进一步完善和推广；除此之外，建立中小企业贷款担保制度。应设立市场和政府两级担保制度，主要由私营担保机构在市场基础上为中小企业贷款提供担保，中央政府则应该为担保的机构提供再担保。2、企业的运转离不开资金的支持，资金是企业的血液。中小企业的经营规模小、抵御市场风险的能力差、资金经营的能力差等决定了它通过市场融资资信很低的特点。在全球经济衰退的大环境中，国家政府更应及时制定了一系列的政策支持中小企业发展，通过稳定的融资机制给予适当的扶持。我国众多的法律很少有专门为中小企业“定做”的，没有把中小企业作为特殊的服务对象看待，对中小企业仍然定位在“补充”的位置上，因此没有指定明确的、可操作的政策、制度给予相应的支持。所以国家要尽快制定完善有利于中小企业发展的政策，相应的成立中小企业基金，以集中支持中小企业的发展。 3、中小企业要从提高自身信用等级出发，首先取得银行的信任，降低获取贷款的难度。另外充分利用企业内部资金，将其用在刀刃上，为企业尽可能争取在资金上缺的主动地位，这样能够对一部分资金的压力进行缓解。建立多渠道的融资体系。中小企业可以根据自身的特点建立融资市场，鼓励那些商业银行向中小企业提供专门贷款。除此，融资时，对企业的资信要求很高，但是融资租赁就不同，它由于有轻松回收、轻松处理以及参与经营等银行不能经营的活动范围，因此对承租企业的资信要求不是很高，主要看项目的现金流量是否充足。因此对项目的担保不是要求很高，填补了银行贷款的空白。融资租赁对企业信用要求较低，使大多数中小企业都能通过该方式进行设备更新和技术改造。4、中小企业应尊重银行债务，树立长远发展的眼光，诚信守法，按期偿还贷款，努力提高生产经营水平，增加收益，争取从社会募集资金，通过向社会集资募股不仅可以增加中小企业的发展后劲，减轻竞争压力，还可以打破原有的权益结构，突破家族式管理模式，提高知名度，对中小企业的长远发展是大有好处的。目前，中国证监会对中国证券市场进行重大改革，允许中小企业通过进入创业板块的方式融资，好多中小企业的成功范例给了我们有益的借鉴，此外，中小企业还可允许投资者以厂房、机器设备、物资材料、无形资产等方式投资。2.3.1 中小企业的有效融资方式1、综合授信:即银行对一些经营状况好、信用可靠的企业，授予一定时期内一定金额的信贷额度，企业在有效期与额度范围内可以循环使用。综合授信额度由企业一次性申报有关材料，银行一次性审批。企业可以根据自己的营运情况分期用款，随借随还，企业借款十分方便，同时也节约了融资成本。银行采用这种方式提供贷款，一般是对有工商登记、年检合格、管理有方、信誉可靠、同银行有较长期合作关系的企业。2、信用担保贷款:目前在全国31个省、市中，已有100多个城市建立了中小企业信用担保机构。这些机构大多实行会员制管理的形式，属于公共服务性、行业自律性、自身非盈利性组织。担保基金的来源，一般是由当地政府财政拨款、会员自愿交纳的会员基金、社会募集的资金、商业银行的资金等几部分组成。会员企业向银行借款时，可以由中小企业担保机构予以担保。另外，中小企业还可以向专门开展中介服务的担保公司寻求担保服务。当企业提供不出银行所能接受的担保措施时，如抵押、质押或第三方信用保证人等，担保公司却可以解决这些难题。因为与银行相比而言，担保公司对抵押品的要求更为灵活。当然，担保公司为了保障自己的利益，往往会要求企业提供反担保措施，有时担保公司还会派员到企业监控资金流动情况。3、买方贷款：如果企业的产品有可靠的销路，但在自身资本金不足、财务管理基础较差、可以提供的担保品或寻求第三方担保比较困难的情况下，银行可以按照销售合同，对其产品的购买方提供贷款支持。卖方可以向买方收取一定比例的预付款，以解决生产过程中的资金困难。或者由买方签发银行承兑汇票，卖方持汇票到银行贴现。4、异地联合协作贷款：有些中小企业产品销路很广，或者是为某些大企业提供配套零部件，或者是企业集团的松散型子公司。在生产协作产品过程中，需要补充生产资金，可以寻求一家主办银行牵头，对集团公司统一提供贷款，再由集团公司对协作企业提供必要的资金，当地银行配合进行合同监督。也可由牵头银行同异地协作企业的开户银行结合，分头提供贷款。5、项目开发贷款:一些高科技中小企业如果拥有重大价值的科技成果转化项目，初始投入资金数额比较大，企业自有资本难以承受，可以向银行申请项目开发贷款。商业银行对拥有成熟技术及良好市场前景的高新技术产品或专利项目的中小企业以及利用高新技术成果进行技术改造的中小企业，将会给予积极的信贷支持，以促进企业加快科技成果转化的速度。对与高等院校、科研机构建立稳定项目开发关系或拥有自己研究部门的高科技中小企业，银行除了提供流动资金贷款外，也可办理项目开发贷款。6、出口创汇贷款:对于生产出口产品的企业，银行可根据出口合同，或进口方提供的信用签证，提供打包贷款。对有现汇账户的企业，可以提供外汇抵押贷款。对有外汇收入来源的企业，可以凭结汇凭证取得人民币贷款。对出口前景看好的企业，还可以商借一定数额的技术改造贷款。 7、自然人担保贷款:2002年8月，中国工商银行率先推出了自然人担保贷款业务，今后工商银行的境内机构，对中小企业办理期限在3年以内信贷业务时，可以由自然人提供财产担保并承担代偿责任。自然人担保可采取抵押、权利质押、抵押加保证三种方式。可作抵押的财产包括个人所有的房产、土地使用权和交通运输工具等。可作质押的个人财产包括储蓄存单、凭证式国债和记名式金融债券。抵押加保证则是指在财产抵押的基础上，附加抵押人的连带责任保证。如果借款人未能按期偿还全部贷款本息或发生其他违约事项，银行将会要求担保人履行担保义务。8、个人委托贷款:中国建设银行、民生银行、中信实业银行等商业银行相继推出了一项融资业务新品种-个人委托贷款。即由个人委托提供资金，由商业银行根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等，代为发放、监督、使用并协助收回的一种贷款。办理个人委托贷款的基本程序是：1.由委托人向银行提出放款申请。2.银行根据双方的条件和要求进行选择配对，并分别向委托方和借款方推介。3.委托人和借款人双方直接见面，就具体事项和细节如借款金额、利率、贷款期限、还款方式等进行洽谈协商并作出决定。4.借贷双方谈妥要求条件之后，一起到银行并分别与银行签订委托协议。5.银行对借贷人的资信状况及还款能力进行调查并出具调查报告，然后借贷双方签订借款合同并经银行审批后发放贷款。9、无形资产担保贷款:依据中华人民共和国担保法的有关规定，依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权等无形资产都可以作为贷款质押物。10、票据贴现融资:票据贴现融资，是指票据持有人将商业票据转让给银行，取得扣除贴现利息后的资金。在我国，商业票据主要是指银行承兑汇票和商业承兑汇票。这种融资方式的好处之一是银行不按照企业的资产规模来放款，而是依据市场情况(销售合同)来贷款。企业收到票据至票据到期兑现之日，往往是少则几十天，多则300天，资金在这段时间处于闲置状态。企业如果能充分利用票据贴现融资，远比申请贷款手续简便，而且融资成本很低。票据贴现只需带上相应的票据到银行办理有关手续即可，一般在3个营业日内就能办妥，对于企业来说，这是“用明天的钱赚后天的钱”，这种融资方式值得中小企业广泛、积极地利用。11、金融租赁:金融租赁在经济发达国家已经成为设备投资中仅次于银行信贷的第二大融资方式。金融租赁是一种集信贷、贸易、租赁于一体，以租赁物件的所有权与使用权相分离为特征的新型融资方式。设备使用厂家看中某种设备后，即可委托金融租赁公司出资购得，然后再以租赁的形式将设备交付企业使用。当企业在合同期内把租金还清后，最终还将拥有该设备的所有权。通过金融租赁，企业可用少量资金取得所需的先进技术设备，可以边生产、边还租金，对于资金缺乏的企业来说，金融租赁不失为加速投资、扩大生产的好办法;就某些产品积压的企业来说，金融租赁不失为促进销售、拓展市场的好手段。12、典当融资:典当是以实物为抵押，以实物所有权转移的形式取得临时性贷款的一种融资方式。与银行贷款相比，典当贷款成本高、贷款规模小，但典当也有银行贷款所无法相比的优势。首先，与银行对借款人的资信条件近乎苛刻的要求相比，典当行对客户的信用要求几乎为零，典当行只注重典当物品是否货真价实。而且一般商业银行只做不动产抵押，而典当行则可以动产与不动产质押二者兼为。其次，到典当行典当物品的起点低，千元、百元的物品都可以当。与银行相反，典当行更注重对个人客户和中小企业服务。第三，与银行贷款手续繁杂、审批周期长相比，典当贷款手续十分简便，大多立等可取，即使是不动产抵押，也比银行要便捷许多。第四，客户向银行借款时，贷款的用途不能超越银行指定的范围。而典当行则不问贷款的用途，钱使用起来十分自由。周而复始，大大提高了资金使用率。2.3.2 国外如何解决中小企业融资问题第一，有些国家把解决中小企业融资难，包括其他中小企业的问题，提到很高的高度来看，有的提到国家战略的高度，从法律层面来保障对中小企业的重要性的认识和战略性的支持。比如美国有中小企业法；其他一些国家，像韩国也有这样的法律；日本也有这样的法律。这样从国家层面，提高对中小企业的认识和支持力度。第二，更多的是通过财税来进行扶持。比如说在税收减免方面。有的国家规定中小企业的研发方面，就是永久性的不征收所得税，或者减免征收，鼓励高科技的一些企业发展。有的对于穷人和大学生创业也是有很多税收减免的政策。对于金融机构在支持小微型企业发展方面，他们对金融机构也有一些支持。第三，很多国家都由政府主导设立担保机构，这个担保机构主要是承担小微企业的一些风险，特别是信贷支持方面的一些风险。这些担保机构不主要是以盈利为目的，因为它是政府为主导来设立、创立的担保机构。如果银行对小微型企业、中小企业贷款出现风险的话，担保机构要承担大部分的损失。第四，很多国家都有一些针对小微企业主的培训和就业指导，而且就业指导和培训是在不同地区、城市和社区的，范围非常广，针对不同的需求量身订做，这也是能发挥很大的作用。国外中小企业的信贷扶持政策：世界上大多数国家都通过设立专业金融机构对中小企业提供信贷支持。如法国设立了中小企业发展银行，加拿大设立了联邦企业发展银行，韩国设立了中小企业银行，德国的储蓄银行和国民银行等，为本国或本地区中小企业的发展提供了强有力的信贷支持。美国政府为了扶持中小企业的发展，设立了小企业管理局，作为联邦政府的永久性机构，主要任务是帮助中小企业解决资金不足问题，并直接向中小企业提供资金支持。美国对中小企业的贷款援助以贷款担保形式为主，美国中小企业局（SBA）的主要任务就是以担保方式诱使银行向中小企业提供贷款。具体做法有：一是一般担保贷款。SBA对75万美元以下的贷款提供总贷款额75%的担保；对10万美元的贷款提供80%的担保，贷款偿还期最长可达25年。二是少数民族和妇女所办中小企业的贷款担保。SBA对它们可提供25万美元以下的90%额度比重的担保。三是少量的“快速车道”贷款担保。对中小企业急需的少数“快速”贷款提供50%额度比重的担保。四是出口及国际贸易企业的贷款担保。做法与一般担保基本相同。法国政府十分重视中小企业发展，专门成立了独立于一般商业银行的金融机构，解决中小企业融资难问题，比如法国中小企业发展银行，该行创建于1997年，注册资本3.2亿欧元，是国家控股的投资银行，在全国各地设有37个分支机构，形成了一个覆盖全国的专门为中小企业融资服务的网络体系，主要业务是为中小企业提供信贷服务与担保业务。日本对中小企业的贷款援助以政府设立的专门的金融机构为主。目前，这样的金融机构有“中小企业金融公库”、“国民金融公库”、“商工组合中央金库”、“环境卫生金融公库”、“冲绳振兴开发金融公库”等。它们向中小企业提供低于市场2-3个百分点的较长期的优惠贷款。此外，日本政府还设立“信用保证协会”和“中小企业信用公库”以向中小企业从民间银行所借信贷提供担保。日本政府针对中小企业的融资政策主要包括：为在一般金融机构难以得到贷款的中小企业提供长期低息贷款；为新设立企业、经营困难的企业、金融机构不愿放贷的企业以及20人以下的小规模企业提供无抵押、无担保的小额贷款。对我国解决中小企业贷款难问题的启示：我国中小企业面临的首要问题也是资金的严重不足。最近以来国家已采取措施，如要求各商业银行成立“中小企业信贷部”，并提高了中小企业借贷的上浮利率的幅度，以鼓励银行开展中小企业信贷工作。然而，目前效果还不理想。其原因在于我国中小企业的融资体系和资金扶持政策尚处于起步阶段，融资渠道和政策体系还缺乏完整性和系统性；中小企业的要融资渠道尚未明确；政府扶持政策的作用对象也缺乏针对性或重点。为建立有中国特色的中小企业正常的资金融通体系和渠道，完善我国政府的资金扶持政策体系，借鉴国外的先进经验，特提出如下建议：1、进一步加快现代规范的企业制度建设，还公司制中小企业符合市场经济运行机制要求的自然的直接融资权。按照公司制的法理要求，还公司制中小企业的基本的直接融资权。目前，我国各类公司制企业，虽然尽了上缴公司所得税的义务，但仍然不能完全享有自由发行债券和股票的权力。如果公司想发行债券或股票，必须经过有关部门的严格审批，符合一定条件者，才能获得发行权；而且所发行的债券，特别是股票，必须进入公开市场，不允许柜台交易的存在。这与国外公司制企业直接向社会募集资金的做法是很不一样的。在西方国家，公司制企业发行债券或股票只需获得证券监察部门的审核和备案，所发行债券或股票主要通过柜台交易进行，而通过证券交易所（或所谓“第二板块市场”）公开发行的债券或股票只占全部公司债券或股票的极小一部分。因为证券交易所对上市的公司债券或股票是有相当严格的要求的，只有表现较好的公司发行的债券或股票才能进入到证券交易所去流通上市。而大量的一般公司的债券或股票只能通过柜台交易来完成。当然，债券或股票的柜台交易和证券交易所上的公开上市是有密切关联的，并且还不断地相互转化。一方面，柜台式交易为证券交易所公开上市提供了广泛而坚实的基础（许多债券或股票在证券交易所公开上市之前，必须有一定的柜台式交易的良好记录）；另一方面，证券交易所的公开市场也为柜台式交易提供了合理的价格参照体系。因此，为保证我国证券市场的健康发展，还公司制中小企业的基本的直接融资权，建议尽快建立我国正常的债券或股票的柜台交易市场体系。在此，还有必要指出的是，规范的符合市场机制要求的企业融资体系的建立，将为解决我国部分中小企业“过度”融资问题创造条件。2、建立专门的中小企业金融机构，鼓励中小企业间建立互助金融组织随着我国金融机构专业化程度的不断加深，专门服务于中小企业的金融机构必将应运而生。实践证明，金融机构是偏爱实力雄厚的大型企业的，特别是大型的金融机构更是主要为大型企业提供服务，即使它们设有中小企业金融服务机构也往往是一种摆设，并不起什么作用。专门化的中小企业金融机构则不同，它们的金融实力与中小企业相当，或有政府的大力支持，可以专门从事对中小企业的融资活动，从而有利于不断积累为中小企业服务的经验，提高中小企业融资的质量，促进金融业和中小企业的共同健康发展。中小企业间也可建立互助金融组织，加强共同发展和风险共担的能力，并为建立专门的中小企业金融机构打下良好的基础。3、建立符合我国国情的“第二板块市场”目前，建立符合我国国情的“第二板块市场”的条件已基本具备。首先，是我国国民经济发展的客观要求。随着我国经济增长方式的转变，中小型科技企业的作用日益增强，为保证这类关系未来我国经济增长潜力的企业的发展，必须尽快建立符合其融资特点的“第二板块市场”。其次，是我国证券市场已日渐成熟，国家的金融监管能力大大加强。第三，经过几年的调查和了解，我国已基本掌握了有关“第二板块市场”的运行规律。必要的物质条件上的准备也已基本就绪。4、鼓励中小企业的创业者向亲朋好友借资我国是一个比较重亲情的国家，亲戚朋友之间的相互接济是经常发生的，并常被视为一种美德。在新的形势下，完全有必要将这种亲情关系引导到一种正常的规范的创业投资关系上来。借鉴意大利和法国的做法，制定相应的鼓励和扶持中小企业的创业者向亲朋好友借资的措施，以建立一条中小企业便捷有效的融资渠道。5、要从税收、财政支出、贷款援助和直接融资等各方面建立和完善我国中小企业资金扶持政策体系各国的实践表明，中小企业的资金困难问题，需要从多种渠道去解决，单靠一种途径是不行的。目前，特别重要的是应尽快在进一步鼓励银行开展中小企业信贷工作的基础上，建立和完善我国中小企业的信贷担保机制。至于政府对中小企业的资金扶持是选择以美国为代表的信贷担保为主的模式，还是选择以日本为代表的直接“优惠”信贷（相对民间商业银行对中小企业较高的信贷利率而言）模式，则要具体情况具体分析。美国的信贷担保模式资金利用效率高、中小企业受益广、资金安全系数高，但手续复杂，获得贷款时间相对较长，对中小企业和经济的启动作用相对较慢。日本的直接信贷支持模式需要政府投入的资金量大，资金风险也较大，但手续相对较简便，获得贷款时间较短，对中小企业和经济的启动作用相对较快。因此，我国可以充分利用这两种政府对中小企业资金扶持模式的特点及长处，根据某一时刻我国中小企业和国民经济运行的特点，灵活地运用这两种方式，以取得政府扶持中小企业资金的最大效果。中小企业融资难是一个世界性的问题。比较而言，西方国家这个难题是一种较为单纯的经济运行中的问题。一方面，中小企业规模相对较小、经营变数多、风险大、信用能力较低。另一方面，资金是一种特殊的服务性商品，在它的出租或委托经营中极易受到侵蚀，成为所谓“坏帐”而得不到归还和补偿，由此造成的经济和社会影响具有连锁性和整体性，因此，一般资金所有者或金融机构在资金融通上都普遍采取谨慎性原则，有关政府部门也要求这样做，这就先天性地决定了中小企业筹资难。另外，如同任何一般商品一样，资金的零售比批发的成本高，相应的“价格”也较高，因此中小企业融资的代价也较高，这进一步增加了融资的难度。这是西方国家中小企业融资面临的一般情况。而我国中小企业不仅会遇到上述由经济运行本身所带来的不利的融资环境，而且还会遇到由于经济体制改革滞后所带来的一些制约因素和一些缺乏基本金融原则的融资规定所带来的不利影响。因此，中小企业的资金问题在我国表现得更为复杂，即表现在融资难上，又表现在表面上的所谓负债“过度”的反常现象上。2.4加强财会人员队伍建设，规范财务管理在中小企业财务人员队伍建设的强化过程中，首先必须要坚持从企业的自身发展实际出发，建立起一套较为完善、较为实际的奖惩制度、考核制度、财务人员定期培训以及财务岗位管理制度，实现对财务人员管理上的岗位职责明确和奖惩分明。同时，还要对企业中现有的财务人员进行定期的、专门的知识培训，提高财务人员的专业技术能力和专业素质，并且在年终进行对财务管理人员的考核。而最重要的，还是要建立健全合理有效的人力资源管理体系。1、强化中小企业负责人的法律意识，加强企业负责人对会计工作的领导。企业负责人的法律意识增强了，不仅可以有效避免会计违法行为的发生，还有利于会计人员依法提供真实、完整的会计信息。2、加强会计人员队伍建设，提高会计人员业务素质。以人为本，努力的提高广大财务会计人员业务能力和工作水平，抓好会计人员的后继教育工作，并在加强会计人员业务培训同时，开展好职业道德教育。建立和完善激励机制，依法调动会计人员的工作积极性。3、加强会计基础工作，实现规范化管理。财务管理混乱，会计信息失真的一个重要原因是会计工作基础薄弱。在当前情况下，应该严格执行财政部规定的会计基础工作规范，使证、帐、表的业务处理及会计档案管理的每一个环节都达到标准规范的要求。建立健全会计人员的岗位责任制，使之分工科学合理，职责明确。4、建立科学的管理机制，完善各种财务管理制度。对企业的资金筹集和配置，企业的平衡与发展，风险的防患与处理，生产的开拓与约束等重大财务活动，建立分析、预测、研究比较、决策等工作机制，并广泛应用电子计算机技术处理财务信息，按照科学、可靠、便利、及时的原则，为企业生产经营提供科学的决策依据。还要建立科学的监督和评估机制，以确保企业正确的生产经营方向。同时逐步完善企业内部各项财务管理基础工作制度，建立账簿款项的核查制度，保证账账、账证、账表、账实相符，保证单位财产物资的安全完整。培养企业整个员工的综合素质，只有企业全体员工共同努力，才能改善管理状况，搞好财务管理工作，提高企业抗风险能力，以便企业在激烈的市场竞争中长久不败，促进企业健康持久发展。2.5 面向市场，采用科学投资策略过去，有相当一部分中小企业对项目的投资缺乏科学的论证，没有很好的根据市场情况进行可行性的研究，主观意识严重，盲目行事。对企业有限的资金造成了很大的浪费，从而使企业资金短缺，陷入财务困难，为了改变这种状况，中小企业的投资要面向市场，进行科学的分析和可行性论证，规范项目的投资程序，实行投资监理，对投资