制造业的经济活动和会计循环

制造业的经济活动和会计循环制造业企业的经营循环采购业务生产业务销售业务利润形成与分配筹资业务产品收入、成本、费用资金资金原料、设备二、筹资业务核算1.企业接受某投资者投入的现金100万元。借：银行存款 1,000,000 贷：实收资本 1,000,0002.企业接受投资者投入的全新不需安装生产用设备一台，价值50万元。借：固定资产 500,000 贷：实收资本 500,0003.企业从银行借入基本建设借款900万元。借：银行存款 9,000,000 贷：长期借款 9,000,0004.企业从银行借入季节性周转借款200万元。借：银行存款 2,000,000 贷：短期借款 2,000,0005.企业以银行存款支付本月应承担的借款利息5万元。借：财务费用 50,000 贷：银行存款 50,0006.企业归还上项向银行借入的短期周转借款。借：短期借款 2,000,000 贷：银行存款 2,000,000三.材料采购业务核算1.企业采购生产所需的A、B材料。其中，A材料50万元，B材料60万元，货款已付。借：在途物资A材料 500,000 B材料 600,000 贷：银行存款 1,100,0002.企业向东方工厂采购A、B材料。其中，A材料4吨，买价8万元；B材料5吨，买价15万元，货款未付。借：在途物资A材料 80,000 B材料 150,000 贷：应付帐款东方工厂 230,0003.企业向南方工厂采购C材料一批，价款5万元，货款未付，企业开出一张由其开户银行承兑的3个月期的银行承兑汇票交对方。借：在途物资C材料 50,000 贷：应付票据 50,0004.企业向飞达工厂预付C材料采购款6万元。借：预付帐款飞达工厂 60,000 贷：银行存款 60,0005.企业以现金支付上述向东方工厂采购A、B材料的运输费共900元。借：在途物资A材料 400 B材料 500 贷：现金 9006.上述向东方工厂采购的A、B材料今天入库。借：原材料A材料 80,400 B材料 150,500 贷：在途物资A材料 80,400 B材料 150,5007.企业以银行存款支付前欠东方工厂的购货款共计23万元。借：应付帐款东方工厂 230,000 贷：银行存款 230,0008.企业以银行存款30万元购入不需安装生产用设备一台。借：固定资产 300,000 贷：银行存款 300,000四.产品生产业务核算1.企业生产甲产品领用A材料50万元、B材料30万元；生产乙产品领用A材料30万元、B材料40万元；车间一般消耗C材料5万元；企业管理部门领用C材料2万元。借：生产成本甲产品 800,000 乙产品 700,000 制造费用 50,000 管理费用 20,000 贷：原材料A材料 800,000 B材料 700,000 C材料 70,0002.计算本月应付职工工资。其中，甲乙产品生产人员、车间管理人员及企业管理人员的工资分别为10万元、9万元、1万元、3万元。借：生产成本甲产品 100,000 乙产品 90,000 制造费用 10,000 管理费用 30,000 贷：应付职工薪酬 230,0003.企业从银行提取现金23万元，备发工资。借：现金 230,000 贷：银行存款 230,0004.企业以现金23万元发放工资。借：应付职工薪酬 230,000 贷：银行存款（现金） 230,0005.按应付职工工资的14%计提应付职工福利费。借：生产成本甲产品 14,000 乙产品 12,600 制造费用 1,400 管理费用 4,200 贷：应付职工薪酬 32,2006.经批准，企业以现金1,000元支付职工王海困难补助。借：应付职工薪酬 1,000 贷：现金 1,0007.计提本月固定资产折旧。其中，生产用固定资产折旧费10万元，企业管理用固定资产折旧费8万元。借：制造费用 100,000 管理费用 80,000 贷：累计折旧 180,0008.企业以现金1,000元购买办公用品一批。其中，生产部门领用200元，企业管理部门领用800元。借：制造费用 200 管理费用 800 贷：现金 1,0009.月末结转本月制造费用。（甲乙产品生产工时分别为400、600小时）借：生产成本甲产品 64,640 乙产品 96,960 贷：制造费用 161,60010.月末结转完工产品成本。其中，甲产品全部完工，乙产品全部未完工。借：库存商品甲产品 258,640 贷：生产成本甲产品 258,640五.企业销售业务的核算1.企业向荣腾公司销售甲产品一批，货款50万元尚未收到。借：应收帐款荣腾公司 500,000 贷：主营业务收入 500,0002.企业向利欣公司销售乙产品一批，收到由对方单位开户银行承兑的5个月期，面额60万元银行承兑汇票一张。借：应收票据 600,000 贷：主营业务收入 600,0003.企业以银行存款5,000元支付上述销售业务中由荣腾公司承担的产品运输费。借：应收帐款荣腾公司 5,000 贷：银行存款 5,0004.企业以银行存款4,000元支付上述向利欣公司销售业务中由本企业承担的产品运输费。借：销售费用 4,000 贷：银行存款 4,0005.企业预收繁昌公司销货款30万元。借：银行存款 300,000 贷：预收帐款繁昌公司 300,0006.企业向繁昌公司发出乙产品一批，货款总计40万元。借：预收帐款繁昌公司 300,000 应收帐款繁昌公司 100,000 贷：主营业务收入 400,0007.企业收到荣腾公司前欠购货款及本企业代垫运输费共505,000元。借：银行存款 505,000 贷：应收帐款荣腾公司 505,0008.企业销售不需用C材料一批，货款10万元，已经收妥存入银行。借：银行存款 100,000 贷：其他业务收入 100,0009.结转上项C材料销售成本8万元。借：其他业务成本 80,000 贷：原材料C材料 80,00010.以现金500元支付由我方承担的上述销售材料的运输费。借：其他业务成本 500 贷：现金 50011.月末结转本月已销产品成本（其中，已销甲产品成本为30万元；已销乙产品成本为60万元）。借：主营业务成本 900,000 贷：库存商品甲产品 300,000 乙产品 600,000六.财务成果及其分配的核算1.企业管理部门员工张海出差借支差旅费3,000元，企业以现金付给。借：其他应收款张海 3,000 贷：现金 3,0002.张海出差回来报销，差旅费共4,000元,预借不足部分企业以现金补付。借：管理费用 4,000 贷：现金 1,000 其他应收款张海 3,0003. 以银行存款15,000元支付本季度短期借款利息。借：财务费用 15,000 贷：银行存款 15,0004. 以银行存款24,000元支付本年度报刊杂志订阅费。借：管理费用24,000 贷：银行存款 24,0005.企业以银行存款5万元支付本月广告费。借：销售费用 50,000 贷：银行存款 50,0006.企业以银行存款10万元捐赠残疾人基金会。借：营业外支出 100,000 贷：银行存款 100,0007.企业前欠前锋公司购货款2万元因对方单位撤消而无法支付，经批准，列作企业的营业外收入。借：应付帐款前锋公司 20,000 贷：营业外收入 20,0008.企业以短期闲置资金100万元购入国库券一批。借：可供出售金融资产 1,000,000 贷：银行存款 1,000,0009.企业因资金需要，以101万元的价格出售上述企业购入的国库券。借：银行存款 1,010,000 贷：可供出售金融资产 1,000,000 投资收益 10,00010.企业计算应交销售税金5万元。借：销售税金及附加 50,000 贷：应交税费应交销售税金及附加 50,00011.月末结转各收支帐户。结转收入类帐户：借：主营业务收入 1,500,000 其他业务收入 100,000 营业外收入 20,000 投资收益 10,000 贷：本年利润 1,630,000结转支出类帐户借：本年利润 1,412,500 贷：主营业务成本 900,000 销售费用 54,000 销售税金及附加 50,000 管理费用 163,000 财务费用 65,000 其他业务成本 80,500 营业外支出 100,00012.计算结转本月应交所得税（所得税率假设为40%）。借：所得税 87,000 贷：应交税费应交所得税 87,000借：本年利润 87,000 贷：所得税 87,00013.从税后利润中提取10%作为企业的盈余公积金。借：利润分配提取盈余公积 13,05