关于红星美凯龙家居责任有限公司柳州分公司的财务制度社会调查报告

调 查 报 告姓名： 罗珺丹 班级： 会计0947班 学号： 4 调查时间： 2011年8月22日调查对象：红星美凯龙全球家居责任有限公司柳州分公司 2011年 08 月 22 日目 录一、实践调查的目的（3）（一）实践调查的目的和意义（3）（二）公司背景 （3）二、实践调查的内容和情况（3） （一）实践调查的内容（3） 1. 岗位的设置情况（3） 2人员的素质情况（3） 3账册的设置情况（4） 4. 内部财务制度的设置情况（4） （二）财务人员职责情况的调查（4） 1. 会计人员主要进行会计核算（4）2. 会计人员还要实行会计监督（4） 3. 拟定本单位办理会计事务的具体办法和规定（4） 4. 参与拟定经济计划，业务计划，分析预算，财务计划等（4）三、实践调查的结果（5） （一）实行稽核制度 （5） （二）银行账户印鉴和支票的分管并用制 （5） （三）经费管理和财务审批 （5） （四）会计档案保管制度 （5）四、实践调查的总结与体会（6）（一）对公司财务制度的建议 （6） 1. 制定更加符合公司特点的财务管理制度（6） 2. 认真执行相关规定，关注财务人员的继续教育（6） 3加强原始凭证的管理（6） 4不断更新，补充完善财务管理制度（6）（二）社会实践调查的体会 （6） 关于红星美凯龙家居责任有限公司柳州分公司财务制度的调查报告中文摘要这个暑期我在一家全球家居责任有限公司进行了一次让我印象深刻的社会调查，虽然只是一项社会调查但是也让我感觉到会计在工作与学习中的差别之大。在实际的会计工作中我了解到会计核算作为企业的管理工具，要设置非常严格的执行财务制度、预算定额和定价指标等；履行着实现经营目标的重要责任。这篇社会实践报告通过对这家大型家居企业的调查和研究，分析大企业是如何针对会计核算的内容进行财务设置的，并探讨研究如何规范会计核算行为，完善企业的会计管理工作。关键词 财务管理制度；内部控制；分析；建议一、实践调查的目的（一）调查的目的和意义我希望运用所学习的专业知识来了解会计核算的工作流程和管理制度，加深自己对会计工作的认识，从实践调查中更好的将理论与实践联系起来。培养实际工作能力和分析解决问题的能力，达到学以致用的目的，为今后更好地学习会计理论和以后的会计工作打下坚实的基础。只有将理论和实践有机的结合在一起，才能真正深入的了解会计并且以后才能成为一名高质量的会计专业人才。为此我于2011年8月22日在红星美凯龙柳州分公司进行了实践调查。（二）公司概况红星美凯龙是一个容红木,陶瓷,卫浴,家纺,建材为一体的全球家居商城。是连续五年跻身中国民营企业500强前50位的中国家具业第一品牌。目前在柳州落户的红星美凯龙家具商城是柳州家居业的龙头，公司规模比较大，单位财务会计内部管理设置是依据国家法律、法规及企业财务通则企业会计准则，结合本集团实际情况，制定的制度。设置运用的是不兼容职务相互分离原则。贯彻“增收节支、开源节流”的方针 ，以提高经济效益，促进企业发展为宗旨。内部岗位分工是按照“经办、审核、复核、审批”四分离原则设置。在岗位设置与业务分工中坚持相互制约，相互监督的原则。该公司财务科一共设有财务经理1人，会计2人，出纳1人。主要是核算公司所发生的经济活动，报告公司的财务状况和经营成果，并及时准确，完整的记录，计算，报告财务收支和业务的开张情况，为下一步工作提供真实完整的会计信息。二、实践调查的内容和情况（一）实践调查的内容我将单位的财务人员设置，账册设置和内部财务制度设置等作为我的主要调查内容，具体包括为以下几点：1.岗位的设置情况主要针对是否设置有会计主管、会计、出纳等人员。2.人员的素质情况主要针对从事会计工作的人员是否具有专业证书，职称，是否遵守会计人员的职业道德等。3.账册的设置情况主要是针对总账，明细账，银行存款日记账，现金日记账等账册的设置是否符合规定和要求并且是否设置齐全，记载是否及时。账账，账证，账实等是否相符。4.内部财务制度的设置情况针对内部财务制度设置是否符合法律法规的要求，是否健全，完整。（二）财务人员职责情况的调查根据以上的内容安排我进行了调查，以下为主要情况的报告：首先，在我初步的调查中，我对该公司先进的财务管理理念有了一定的了解，会计作为一个应用性的学科，一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段。在经济越来越发达的趋势下会计工作显得越来越重要，会计工作于提高经济在企业的经济管理中起着非常重要的作用。其次，财务制度的设置在财务会计管理中是尤为重要的，特别是财务人员的设置。因此，我向该公司的财务经理采访并了解了该公司的有关财务制度的设置，对财务人员的岗位主要职责有了具体认识。1.会计人员主要进行会计核算会计人员要以实际发生的经济业务为依据，记账，算账，报账。应做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账，如实反映财务状况和经营成果等。这些是会计人员基本的职责。2.会计人员还要实行会计监督各单位的会计机构，会计人员对本单位经济业务都应实行会计监督的职责。会计人员对不真实，不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确，不完善的原始凭证应予以退回，发现账实不符应向本单位领导人报告，按要求做出处理。3.拟定本单位办理会计事务的具体办法和规定4.参与拟定经济计划，业务计划，分析预算，财务计划等三、实践调查的结果通过这次社会实践调查，我发现该公司岗位设置，账册设置基本齐全，记载时，基本上做到了账账，账证，账实相符。财务人员均取得了专业证书，并且都能遵守会计职业道德；没有发现做隐账，或者销毁会计账簿，财务报告，贪污挪用公款等与职务有关的违法行为。并且公司的财务管理制度按照国家法律法规有关要求制定了各项符合公司实际情况的规章制度，基本上完善，健全。其中这些财务管理设置有几点比较好的做法：（一）实行稽核制度虽然其分公司在柳州成立时间不算长，但是他们合理地设置了会计工作岗位，他们在公司实行稽核制度。他们规定出纳以外的财会人员不得经管现金、有价证券和票据；出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。出纳员经管的现金和银行存款账目 ，要做到日清月结，账款、账账相符。遵循了不兼容职务互相分离的原则。 （二）银行账户印鉴和支票的分管并用制由于票据是单位财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证，因此，票据管理尤为重要，该公司的具体保管人由财务总监指定，支票由出纳保管，并且不允许一人统一保管。印鉴在会计管理工作中也同时的重要。该公司规定因业务需要，财务人员经批准带银行账户印鉴外出办理业务时，至少应由保管印鉴的会计、出纳员两人分别携带印鉴外出，并分别使用盖章。并且严禁在任何空白借款合同和担保合同上加盖行政公章、合同章、业务章和银行账户印鉴。这体现了对待财务工作的严谨性，遵循了会计工作相互制约，相互分离的原则。（三）经费管理和财务审批加强财务审核制度，建立健全严格的支出审核制度，对于办公费用，印刷费用，宣传费等以及支付给工人的工资，奖金，津贴等每一项开支都必须严格按照规定的权限审批后才给予报销。该公司实行财务审批手续先审后批的原则，即先按审批权限报有关领导审批，后由财务部（主管会计）核验。费用报销实行先核后批的原则，即先由财务部门(主管会计)核验，后按审批权限报有关领导审批。这样加强了资金的事前监督和事后监督，严格按照支出计划执行，抵制了不合理开支，杜绝了浪费的现象。（四）会计档案保管制度会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件是企业的重要档案，一般企业很少有完善的会计档案保管制度，我调查后发现该公司有一套完整的会计档案保管制度规定，其规定档案必须指定专人保管，保证做到妥善保管，便于调阅，完整无缺。并且设置了专人保管，不仅如此，其对会计档案的保管期限也做了严格的规定，如会计凭证、总账、明细账、辅助账、移交清册为15年；现金日记账、银行日记账、会计档案保管清册、销毁清册为25年；月、季度会计报表为5年，年度会计报表永久性保存；银行存款余额调节表为5年。做到了严格保管会计档案的要求。四、实践调查的总结与体会（一）对公司财务制度的建议1.制定更加符合公司特点的财务管理制度为了促进公司业务的发展，提高公司的经济效益，我认为应该根据国家有关财务管理规定制度和公司章程有关规定，结合公司的实际情况严格制定更加切合公司特点的财务管理制度2.认真执行相关规定，关注财务人员的继续教育财务管理是公司的核心部分，公司财务管理中心对财务工作负有组织，检查的责任，财务人员要认真执行会计法的相关规定，坚决按照财务制度办事。同时，要加大对财务人员的组织培训力度，关注财务人员的继续教育，使相关专业知识更新较慢的财务人员提高财务素质和业务能力，避免制约会计工作的进行和发展。3.加强原始凭证的管理使原始凭证管理在原来的工作基础上做到更加规范化，制度化。4.不断更新，补充完善财务管理制度该公司财务管理制度应该在保留原有的好做法基础上，对发展中出现的新问题，涉及到的新领域及时更新公司的财务制度管理办法，不断修改，补充与完善相关规定，以便保证公司的资金筹集，使用，分配和运转更加高效、合理。（二）社会实践调查的体会这