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文档简介

课内实践一 资产负债表分析【设计流程】1. 各小组讨论制定资产负债表分析实践工作计划。2. 指导老师审阅各小组工作计划,并签批。3. 各小组根据实践任务及工作单进行计算与分析评价。4. 各小组撰写资产负债表分析报告。5. 各小组制作PPT汇报交流材料。【设计工单】1. 制定资产负债表分析实践工作计划(见下表1-1)表1-1 资产负债表分析实践工作计划任务书主要内容实施时间实施形式主要负责人其他: 第 学习小组 组长: 学习小组成员:指导老师审阅意见: 签名: 年 月 日2. 资产负债表规模分析(1) 根据有关资料编制资产负债表规模分析表,见表2-2.表2-2 资产负债表规模分析表 单位:万元资产2015年12月31日2014年12月31日2013年12月31日增减额增减百分比上年-前年本年-上年上年本年流动资产:货币资金8,996,190,338.007,516,112,119.004,228,096,190.00交易性金融资产36,899,880.0017,260,684.027,119,664.00应收票据364,864,995.00342,236,112.00169,560,587.00应收账款8,271,662,183.005,019,147,853.003,693,278,175.00应收佣金及手续费费727,361.00502,945.00预付账款1,932,532,685.001,197,068,567.001,127,055,202.00应收利息65,236,712.00101,907,003.0046,052,943.00应收股利其他应收款563,483,295.00245,407,534.00142,629,327.00存货5,686,245,840.003,351,233,127.001,971,188,545.00一年内到期的非流动资产其他流动资产116,100,000.0062,760,305.00126,271,810.00流动资产合计26,033,639,844.0017,853,860,665.0011,531,755,388.00非流动资产 发放贷款及垫款1,892,642,003.001,276,763,104.00766,946,051.00可供出售的金融资产100,000.00100,000.00持有至到期投资长期应收款106,323,657.00170,381,106.00156,244,120.00长期股权投资1,008,275,229.00451,980,345.00359,928,726.00投资性房地产1,518,737,460.001,395,020,612.001,014,410,087.00固定资产729,425,581.00514,674,923.00122,361,083.00在建工程397,073,576.00固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产1,276,261,258.0062,503,342.0058,017,674.00开发资产商誉18,418,256.0012,743,845.002,724,043.00长期待摊费用119,790,842.0090,355,578.0086,540,940.00递延所得税资产109,956,709.0024,268,050.0024,429,818.00其他非流动资产非流动资产合计6,779,830,995.003,998,790,905.002,988,776,118.00资产总计32,813,470,839.0021,852,651,570.0014,520,531,506.00流动负债:短期借款17,665,918,823.0013,383,093,291.007,087,698,394.00拆入资金130,000,000.00交易性金融负债43,376,305.0019,973,586.0033,684,058.00应付票据3,962,407,076.00958,709,053.001,361,324,985.00应付账款1,280,532,681.00299,214,815.00598,198,718.00预收账款301,266,688.00271,161,948.00221,062,618.00应付职工薪酬64,942,317.0042,994,511.0034,615,522.00应缴税费221,029,577.0094,010,216.0081,226,397.00应付利息106,387,133.0093,582,087.0040,461,507.00应付股利4,176,787.00268,091.00其他应付款385,079,361.00364,277,051.00374,797,100.00一年内到期的非流动负债87,200,000.00773,995,945.00698,112,298.00其他流动负债流动负债合计24,122,316,748.0016,431,280,594.0010,531,181,597.00非流动负债长期借款733,800,000.00203,000,000.00891,390,345.00应付债券1,150,000,000.001,150,000,000.00长期应付款专项应付款预计负债递延收益11,734,636.0012,010,109.0012,167,935.00递延所得税负债176,697,125.00152,119,808.00119,644,787.00其他非流动负债非流动负债合计2,072,231,761.001,517,129,917.001,023,203,067.00负债合计26,194,548,509.0017,948,410,511.0011,554,384,664.00股东权益:股本1,046,393,496.00997,777,989.00986,126,241.00资本公积2,210,955,427.00861,968,935.00743,135,269.00减:库存股其他综合收益420,322,986.00433,990,876.00313,395,867.00盈余公积134,469,146.00117,037,056.00109,475,829.00未分配利润1,232,205,237.00757,203,944.00521,518,757.00归属于母公司所有者权益合计5,044,346,292.003,167,978,800.002,673,651,963.00少数股东权益1,574,576,038.00736,262,259.00292,494,879.00所有者权益合计6,618,922,330.003,904,241,059.002,966,146,842.00负债和股东权益合计32,813,470,839.0021,852,651,570.0014,520,531,506.00(2)进行该公司资产负债表规模分析3. 资产负债表结构分析(1) 根据有关资料编制资产负债表结构分析表,见表1-3.表1-3 资产负债表结构分析表 单位:%资产结构负债及所有者权益结构流动资产2015 年2014年2013年上年-前年增(减)本年-上年增(减)流动负债:2015年2014年2013年上年-前年增(减)本年-上年增(减)货币资金27.4234.429.125.28-6.98短期借款53.8461.2448.8112.43-7.4交易性金融资产0.110.080.19-0.110.03交易性金融负债应收票据1.111.571.170.4 -0.46 应付票据12.084.399.38 -4.997.69应收账款25.2122.9725.43-2.46 2.24应付账款3.91.374.12-2.752.53预付账款5.897.765.482.28-1.87预收账款0.921.241.52-0.28-0.32应收利息0.20.470.320.15-0.27应付职工薪酬应收股利00000应交税费0.670.430.56-0.130.24其他应收款1.721.120.980.140.6应付利息0.320.430.280.15-0.11存货17.3316.2513.582.671.08应付股利一年内到期的非流动资产00000其他应付款1.171.672.58-0.91-0.5其他流动资产0.350.290.87-0.580.06一年内到期的非流动负债0.273.544.8-1.26-3.27其他流动负债00000流动资产合计79.3481.779.422.3-2.36流动负债合计73.5175.1972.532.66-1.68非流动资产:非流动负债 发放贷款及垫款5.775.845.280.56-0.07可供出售金融资产长期借款2.240.936.14-5.21 1.31持有至到期投资00000应付债券3.55.26-1.76长期应收款0.320.781.08-0.03-0.46长期应付款00000长期股权投资3.07.2.072.48-0.411专项应付款00000投资性房地产4.636.387-0.62-1.75预计负债00000固定资产2.632.741.251.49-0.11递延收益 累计折旧0.40.380.41-0.030.02在建工程0递延所得税负债0.540.7 0.82-0.12-0.16固定资产清理00000其他非流动负债00000无形资产3.890.290.4-0.113.6非流动负债合计6.326.947.05-0.11-0.62开发支出00000负债合计79.8382.1379.57商誉股东权益:长期待摊费用0.370.40.6-0.2-0.03股本3.194.576.79-2.22-1.38递延所得税资产0.340.10.17-0.070.24资本公积6.743.947.6-3.662.8其他非流动资产00000减:库存股其他综合收益盈余公积0.410.540.75-0.21-0.13非流动资产合计20.6618.320.58-2.282.36未分配利润3.763.473.6-0.130.29归属于母公司所有者权益合计15.3714.518.41-3.910.87少数股东权益4.83.372.011.361.43股东权益合计20.1717.8720.43-2.562.3资产总计111负债及所有者权益合计111(2)进行该公司资产结构分析该公司流动资产比重保持在80%左右,其资产的流动性和变现能力较强,企业的抗风险能力和应变力较强,但该公司非流动资产比重在20%左右,说明其经营的稳定性较差,该公司属于保守型的固流结构(3)进行该公司资本结构分析该公司流动负债占负债总额比重较大,说明企业对短期资金的依赖性越强,企业偿债的压力也就越大,这要求企业营业周转或资金周转也要加快,企业要想及时清偿债务,只有加快周转4.资产负债表财务比率分析(1)偿债能力分析第一,根据有关资料计算偿债能力分析指标,编制偿债能力指标对比分析表,见表1-4。表1-4 偿债能力指标对比分析表(环比)项目年年年 变动情况变动情况短期偿债能力指标:流动比率速动比率现金流动负债比率长期偿债能力指标:资产负债比%产权比%已获利息倍数第二,对该公司偿债能力进行分析。 (2)营运能力分析 第一,根据有关资料计算营运能力分析指

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