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文档简介

工会经费会计核算一、各项目公司计提和上交工会经费的会计处理1、工会经费的计提：各公司应在每月按当月实发工资总额的2%计提工会经费，实发工资总额包括全部员工扣除社保、个人所得税等代扣项目前的基本工资、加班费、各种奖金、津贴和补贴。借：管理费用-工会经费 贷：应付职工薪酬-工会经费2、工会经费的上交：已成立工会组织的公司，在实际拨缴当月经费后，凭上级工会组织开具的工会经费收入专用收据入账；由税务机关代收工会经费的公司，凭税务机关代收凭据入账。 借：应付职工薪酬-工会经费 贷：银行存款按企业所得税法规定：工会经费不超过实发工资总额的2%部分，凭工会经费收入专用收据或税务局代扣凭据据实扣除。二、工会组织收到和使用工会经费的会计处理各项目公司工会不设专职会计人员，由本公司财务部指定财务人员兼任工会会计和出纳，但该人员不得同时任工会经费审核委员会成员。工会会计应以自身发生的经济业务进行会计处理和报告，以持续运行为前提，以人民币为记账本位币，以收付实现制为基础，以权责发生制为补充。工会购买、盘点和处置固定资产执行集团固定资产管理办法。出纳将工会经费的收支在收入支出表上逐笔登记，并结出余额，定期与会计核对。工会会计每季度编制资产负债表并由会计和工会主席签字存档。工会经费的支付单据（包括费用报销单、借款申请单等）的填写和粘贴需符合集团相关财务规定。附件：1、收入支出表2、资产负债表收入支出表编制单位：*项目公司工会2014年度项目1月2月3月。12月本年累计数一、收入401会费收入402拨缴经费收入403上级补助收入 专项补助 其他补助404政府补助收入405行政补助收入407投资收益408其他收入本期收入合计二、支出501职工活动支出 职工教育费 文体活动费 其他活动支出502维权支出 劳动关系协调费 劳动保护费 法律援助费 困难职工帮扶费 送温暖费 其他维权支出505资本性支出508其他支出三、本期结余资产负债表编制单位：*项目公司工会2014年月日资产期初数期末数负债与净资产期初数期末数一、资产二、负债101库存现金201应付工资（离退休费）102银行存款221应付上级经费121借出款222应付下级经费131应收上级经费225其他应付款132应收下级经费231代管经费135其他应收款负债合计141库存物品三、净资产类151投资301固定基金162固定资产321专用基
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