上海2016年上半年内审师《内部审计基础》：工作底稿包含的内容试题

上海2016年上半年内审内部审计基础:工作草案中包含的内容考试问题本卷共分为一大问题50题，回答时间为180分，总分为100分，60分合格。第一，单个选择题(共50个问题，每个问题2分)。每个问题的准备选项中只有一个与标题最匹配)1.作为风险分析的一部分。内部审计师计划利用一家工厂过去30个月的销售额预测下个月销售额的增长率。在过去的9个月里，这个组织发生了影响销售的明显变化。最合适的分析工具是a:简单移动平均。b:指数平滑。c:排队理论。d:线性回归分析。2.以下哪种冲突管理方法促进引起冲突的重估？a:改变组织文化b:使用通信c:外部人员简介d:重新组织组织3.环境经理指出，今年的预算内没有为危险废物堆放场所需的改善和整顿准备可用资金。这一缺陷妨碍了遵守管理层制定的控制，安全管理废物，遵守规章制度。内部审计师a:不管预算限制，坚持维修和改善垃圾回收场。b:我同意修改措施可以推迟到下一年融资后。c:接受暂时但显然不完全的更正措施以改善目前的状况。d:请管理层参与这项决定。4.对经常开发新产品的组织来说，按产品和功能划分部门，实施双重许可制度更为合适。下列组织结构中，最适合该类型组织的结构是答：专家官僚作风b:机器c:矩阵d:机器官僚5.在购买申请审核中，内部审计师发现23%的申请没有正确填写，15%的申请没有正确批准。此陈述意味着审计观察的哪些属性？答：标准；b:条件c:原因d:结果6.以下控制中防止或发现上述作弊行为最不可能的是a:没有签订合同的人必须批准付款。b:独立确定签发支票的人实际收到的人工数量，并将其与发票数据进行比较。c:由合同签署和付款授权以外的人员编制预算。d:签发支票或批准发票的人发送支票。即可从workspace页面中移除物件7.公司的外部审计师制定了风险和问题的清单，并建议高级管理层重视这些风险和问题。如果高层管理人员将此列表传达给最高审计负责人，则最高审计负责人将答：在内部审计计划中反映外部审计员的要求b:向审计委员会报告这些风险和问题，以便今后条件许可时考虑。c:考虑外部审计员提出的问题，如果可能，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围d:不考虑外部审计员的要求，因为这些要求超出了内部审计部门计划内的工作范围8.内部审计师实施的以下审计程序中，最有效地发现这种舞弊行为的是什么a:注销支票追踪至现金收入分录与相关供应商商业发票。B: 2年打印耗材成本的趋势分析。c:从选定的供应商发票样本价格和数量跟踪至相关采购订单。d:重新计算选定供应商发票编号的准确度，包括折扣和销售税。9.首席执行官负责为内部审计活动制定人力资源开发计划。这个方案应该包括答：继续教育机会和业绩评价；b:咨询建议和既定的职业生涯；c:既定教育方案和宪章；d:工作说明书和竞争加薪计划。10.以下哪种审核流程最有效，以确定供应商发票是否得到及时处理，以及公司是否可以充分利用现金a:确定接收供应商发票和相应付款日期之间的处理间隔。b:与应付帐款管理员交谈，以确定供应商发票处理程序和标准。c:将供应商发票付款日期与注销支票上指明的付款日期进行比较。d:将收到供应商发票的印花税票面日期与相应的付款日期进行比较。11.评估供应商绩效时，最不可能的稽核步骤如下a:验证供应商的送货数量是否令人满意b:核实从供应商处接收的所有物料是否均为批准的物料c:请确认供应商帐户馀额正确。d:确保从供应商处购买的商品质量满意12.某公司投资于能兑现剩余短期资金的权益证券。这种证券价格问题最可靠的测试是答：将成本数据与当前市场价格进行比较b:经纪人持有的证券。使用c:权益法重新计算投资持有价值d:计算折扣溢价的摊销。13.以下哪种情况配置了不适当的工作报告生成答：工作草案中包括了业务客户使用的所有表格和说明。b:工作草案包括流程图。c:业务观察和辅助文件相互对照。d:在脚注中解释标记符号。14.发现特定欺诈迹象后，对于内部审计师的责任，以下哪一项最能说明？答：扩展审核以确定是否有理由进行调查。b:向审计委员会报告情况，申请经费聘用外部专家协助调查潜在舞弊情况。c:咨询外部法律顾问，确定行动方法。d:向高层管理人员报告欺诈的可能性，并询问他们希望审计活动如何继续。15.审计委员会最有可能参与以下哪一项的批准？a:谢谢员工的晋升和加薪。b:内部审计报告的审计观察结果和建议。c:稽核工作排程。d:任命最高审计干事。16.员工从公司指定的旅行社购买机票时，有关机票的信息将报告给部门经理，包括飞机仓库等级、购买日期和公司旅行政策中规定的最低可选机票费标准。这些报告提供的信息答：公司旅行政策执行质量。b:确认处理员工差旅报告数据所需的费用。c:部门预算数与实际数的比较。d:协助雇主降低运营成本。17.一家宠物医院通过计算机应用程序为顾客提供每个宠物访问的账单。在操作系统的帮助下，您需要完成以下哪些功能？答：a .需要总结访问费用的时候。B: B .馀额更新时。C: C。读每个宠物的文件时。D: D。从通讯簿中提取宠物所有者的名字时。18.内部审计是一份充满活力的工作。到目前为止，对内部审计发展的范围_ _ _ _ _ _的以下最恰当的说明如下答：a .内部审计包括对资源使用的经济性和效率的评价。B: B .内部审计包括对政策、计划、法律和规范遵守情况的评价。C: C .内部审计发展为资产存在确认和资产保护手段审查。D: D .内部审计从严格的财务导向发展到运营导向。19.假设你所在的公司计划收购一家小有毒废物处理公司，作为内部审计师，你在合并过程中作为尽职调查组的一员，作为内部审计师的你的职务最不可能答：审查被收购的公司获得废品原料的程序，并与法律规定进行比较b:评估最近诉讼对废物处理公司的影响c:公司对贷款合同的遵守和披露分析d:废物处理公司的效率和盈利能力评估20.内部审计师预计将使用道德守则的相关行为标准答：使用个人判断；b:与其他职业准则比较；c:服从被审计人的意愿。d:慎重决定是否采用这种标准。21.内部审计中使用的“风险评估”一词的以下错误解释如下答：风险评估是一种判断过程，它以金额表示在审计活动中发现的风险的预期水平。这样，最高审计负责人可以选择能够使审计节约最大化的审计单位。b:首席审计官必须将各种渠道的信息用于风险评估流程，例如与董事会、管理机构、外部审计人员进行讨论、审查法规、分析财务/运营数据等。c:风险评估是一个系统流程，用于评估和汇总可能对组织不利的条件和(或)事件的职业判断，并为形成内部审计日程提供手段。d:作为审计或初步调查的结果，最高审计负责人可以随时修改被审计单位的预期风险水平，并相应地调整工作时间表。22.以下哪种internet协议用于传输网页？答：超文本传输协议(HTTP)b:简单邮件传输协议(SMTP)c:文件传输协议(FTP)d:网络Telnet协议23.如果审计员对特定零售客户进行了服务，则以下哪个数据源提供给审计的数据有效性最低？a:将该零售商选定期间的人员配备金额与同一期间的客流量进行比较的图表b:顾客离开时商店获得的满意度的随机调查c:随机抽样服务人员，并与样品面谈其服务质量d:绘制每个零售点的客户服务培训图表，并将其与客户对接受培训的服务的整体满意度进行比较24.内部审计员的工作报告编写主要有帮助。答：外部审计师；b:内部审计活动；c:业务客户；d:管理人员。25.审计委员会最有可能参与以下哪一项的批准？a:谢谢员工的晋升和加薪。b:内部审计报告的审计观察结果和建议。c:稽核工作排程。d:任命最高审计干事。26.假设舞弊者向内部监查员承认其不正之风，内部监查官将答：要求诈骗犯签署内部监查官制作的自白书，存入监查工作底稿，向高层管理人员详细报告，询问下一步。b:工作说明书上没有记载。因为这可以成为主观、敏感、法律的证据。但是要向管理当局详细报告，并要求他们写一份关于法律顾问供认的文件。c:建议管理层口头报告这一供认，并向执法机关报告，因为有犯罪嫌疑，但没有必要记录在案。d:告诉骗徒他们的权利，用磁带录制他们的供证，向执法机关报告犯罪。27.内部审计师在执行能够创造附加值和改善机构工作的咨询服务时答：内部审计师不能通过这种咨询工作提供保修服务。b:如果内部审计员执行同一客户的保修服务，这些服务会损害内部审计员的客观性。c:这些服务必须与内部审计部门章程中反映的部门权限一致。d:除了咨询业务的客户外，这些服务不负责向审计员传达任何其他方面的信息。28.一家公司生产和销售100，000个单位可变成本为20的部件。其中1200个超过了公司允许的错误标准，返工成本各为12个。返工部件以45出售，正品售价为50。如果公司执行质量保证程序，以确保所有部件均符合标准，则公司对这些部件的边际贡献必须至少增加答：20，400美元b:14.400美元c:21，600美元d:39，600美元29.一位审计师即将完成一项审计任务时，发现销售部经理有赌博的爱好。这个发现与那个审计没有直接关系，该审计必须立即结束。因此，监查院指出了这一点，并将该信息报告给了内部监查部经理，但没有采取进一步的措施。监查员的行为答：违反内部审计员的道德准则，因为它切断了有意义的信息；b:违反练习标准。所以他没有进一步调查可能的作弊行为。c:不违反内部审计员的道德准则或实务标准。D: a和b30.以下哪一项与纵向流程图相比，对横向流程图的说明是正确的？答：水平流程图可以在显示符号的书面说明的同时提供更多的空间b:水平流程图进一步强调了对工作划分和绩效的独立审计c:水平流程图比较长d:水平流程图中未显示部门交集31.内部监查官以专业实务框架为标准，评价机关风险管理程序的妥当性。内部审计师答：我在寻找实现风险管理程序核心目标的保证b:我承认所有机构应用于风险管理的技术大同小异c:识别和接受机构面临的风险程序d:在处理风险管理计划的评估工作时，采用与计划业务审核时应用的风险分析相同的方法。32.灾难恢复计划的一个要素是什么？答：a .应用程序开发的新计划。B: B .说明每个组织单位的作用。C: C .组织的系统开发标准。D: D .操作系统修改历史记录。33.工作的最终沟通强调了工资支付部门的缺陷，并建议采取纠正措施。这对公司以下哪一个人最有用a:财务人员b:董事会下属的审计委员会c:工资单付款部门经理d:社长以下哪种方法最可靠答：复查先前的稽核结果。b:参观生产工厂；c:与负责a类产品生产的员工进行访谈；d:分析财务和运营报表。以下哪一项是文件信息的示例答：以前雇员声称作弊的信；b:业务客户工作场所照片；c:欺诈者留下的一页总分类帐；d:内部审计员可以通过计算证明存在错误或违规的工作报告。36.组织使用数据库管理系统作为数据来源。数据库管理系统支持用户用第四代编程语言开发的软件。某些软件可以更新数据库。监查院在评估控制数据库进入和使用的措施时最关注答：在进入数据库之前，用户开发的应用程序将在计算机上测试和开发。b:有实时更新控制措施。c:使用关系数据库模型，以便多个用户同时接收服务。d:进入数据库之前，最终用户使用数据处理通过了只读程序。以下哪项不使用期间报告的优点？答：可以缩短创建审计报告的时间b:期间报告发送要求的及时信息c:期间报表可以是非正式的d:通过正式的书面期间报告，可以减少最终审计报告的需要38.以下关于内部审计宪章的陈述中有哪些不正确？答：确定内部审计部门的权限和责任。b:提供内部审计部门所需的最小资源。c:为内部审计部门的评估提供基础。d:必须得到高级管理人员和董事会的批准。39.与传统的信息系统开发相比，以下哪项属于开发最终用户计算(EUC)应用程序的一般风险？答：管理层可能还依赖最终用户计算应用产品发布的报表，如一般系统开发程序发布的报表。b:管理层为开发最终用户计算应用程序可能会产生更多的应用程序开发和维护成本。c:管理人员对计算机化信息的访问要求的响应速度慢，可能会破坏管理人员的决策。d:随着应用程序开发时间的增加，管理层可能无法像以前一样快速应对竞争压力。40.计算机辅助软件工程使用计算机支持计算机化信