研发投入核算体系

* * * * * * 有有 限限 公公 司司企企 业业 标标 准准 研发投入核算体系 ?有限公司 中国 济南 发行版本： 第 0 次修改 目目录录 前前言言 .1 1目的和范围 .1 2规范性引用文件.1 3定义 .1 4主要职责 .1 5研发预算 .2 6研发项目评估 .4 7研发项目决算 .5 研研发发项项目目预预算算表表（提提示示的的附附录录）.7 附附录录 A A.7 附附录录 B B评评估估 指指标标体体系系表表（标标准准的的附附录录）.8 1 1目目的的和和范范围围 本文定义了公司研发项目的预算、评估和决算管理机制，目的是通过预决算等经济杠杆以 及全面的项目评估体系对研发项目的成本、进度和质量进行客观考核，建立起有效的研发激励 机制。 本标准适用于公司企业技术 中心及各事业部的所有采用立项管理的研发项目。 2 2规规范范性性引引用用文文件件 Q/* GL 2007研发项目经济分析指南 3 3定定义义 年度预算：本文提及的年度预算，均指年度研发预算，是指年度内拟新立项的所有项目的 预算。 项目预算：本文提及的项目预算，均指研发项目预算，是指待立项的研发项目的费用支出 预算。项目预算是项目承担单位取得公司投资以及项目核算的必要依据。 4 4主主要要职职责责 4.1总经理 a)负责年度预算和年度预算外项目的预算的审批； b)负责研发项目评估指标以及项目考核结果的审批； c)负责研发项目决算的审批。 4.2研发工作委员会 a)负责研发投资预算和项目预算的评审； b)负责研发项目考核评估指标的评审； c)负责研发项目的阶段评估以及结项评估。 4.3企业技术中心 a)负责年度预算的组织和汇总； b)负责项目预算、项目过程评估与结项评估的组织； c)负责项目核算点的考核信息收集以及考核活动的组织。 4.4企业管理部 a)负责提供项目预算以及项目经济分析所需的基础信息； b)负责项目预算合理性的审核以及决算审计； c)负责项目过程经济活动的反映和项目效益的评价。 5 5研研发发预预算算 5.1预算范围 5.1.1项目获得立项批准后，从开始实施到项目结项预计发生的各种费用的支出，包括人员 投入、直接材料以及项目直接费用等可给项目带来受益的投入（具体预算科目参见附 录 A研发项目预算表 ） 。 发行版本： 第 0 次修改 5.1.2项目获准立项前进行的调研、可行性论证以及其他相关筹备活动所发生的费用不在项 目预算范围之列，应由研发中心作相应预算。 5.2预算提出 5.2.1年度预算由 企业技术中心 于每财年初发起，各相关单位根据公司发展战略、市场 需求、年度经营目标等提出预立项项目的预算。 5.2.2项目预算由各项目承担单位提出。 5.3预算的规范性要求 5.3.1年度预算确定的项目范围是项目立项基本依据，原则上年度预算外的项目预算不予以 批准，经过总经理特批的项目除外。年度预算须包括所有新立项目的总预算和所有新 立项目的财年内预算。 5.3.2项目预算须按阶段详细列出费用的预算额度，并给出相应的说明。按照Q/* GL 2007研发项目经济分析指南进行。 5.3.3预算阶段的划分与项目里程碑点相同，其中财年结束点是一个必须的预算阶段点。 5.4预算批准 5.4.1年度预算的批准须综合考虑公司战略、市场需求、公司投资规模以及年度经营目标， 年度预算由研发工作委员会评审，报总经理批准。 5.4.2项目预算的批准必须以立项评审结论为前提，通过立项评审是项目预算获得批准的必 要条件。 5.4.3项目预算批准与项目立项流程相同。（参见 研发项目立项 文件） 5.5预算调整 5.5.1在年度预算不变的前提下，可以在需求分析后或架构设计完成后对项目预算进行调整； 5.5.2项目组填写 研发项目预算更改申请单 ，对调整的原因及差异点进行详细说明， 提交给 企业技术中心 组织评审； 5.5.3对于调整金额超出原金额30%以内的更改申请，由研发副总直接批准，调整金额 超出原金额30%以外的申请，必须提交研发工作委员会进行决策，并由总经理进行 批准； 5.5.4企业技术中心 将批准后的 研发项目预算更改申请单 ，同 项目任务书 一 起保存。 5.6预算结转 对于本年度内不能完成的研发项目，根据年度完成的工作进度比例支付预算金额，剩余 的预算结转到下年度继续执行，不再重新制定计划和预算。 发行版本： 第 0 次修改 5.7年度预算 工作流程 5.7.1部门年度研发总预算构成 1)每年年初， 企业技术中心 组织各事业部制定本部门年度研发工作计划 ，对 本年度待立项目的期望立项时间、项目目标进行计划，并根据Q/* GL 2007研发项目经济分析指南中预算方法对各项目进行大体预算，预算项按照附 录 A年度研发项目预算表模板填写； 2)对于需要跨年度完成的项目必须同时定义本项目在本年度内的计划目标及预算金额； 3)对于上年度结转的项目，项目预算结转到本年度，不再重新制定计划和预算。 5.7.2部门年度研发总预算 的审批 1)企业技术中心 收集汇总各部门的研发工作计划，并提交研发副总审核； 2)研发副总审核通过后，企业技术中心 组织研发工作委员会召开评审会，分析各项 目的投资收益，评审各部门的年度研发工作计划 ； 3)评审通过后的 年度研发工作计划 ，由总经理签字批准。 5.7.3部门年度研发任务的下达 1)企业技术中心 将最终批准的 年度研发工作计划存档，并发送给企业管理部； 2)企业管理部将列入年度研发工作计划中的年度任务列入部门年度任务书 中下达给各部门。 6 6研研发发项项目目评评估估 6.1研发项目的评估指标体系 研发项目的评估指标体系分为进度指标、质量指标、成本指标、奖罚指标四种，评估信息 来源及计分方法详细参见附录B 评估指标体系 ； 6.2指标权重的分配原则及计算方法 1)进度指标作为基础评估指标，权重为100，在进度指标基础上再评估其他指标。 质量指标、成本指标作为联合评估指标，总权重为100。奖罚指标作为独立评估 项，评估得分累加到前两种评估总分上； 2)评估总分百分率=进度指标 %（ 质量指标 %+成本指标 %） +奖励指标 %。 6.3评估流程 1)项目立项时，项目主管部门根据项目的具体情况确定研发项目评估表中各 项评估指标的权重，由研发工作委员会在项目立项决策评审时一起进行评审确定，由 总经理批准实施； 2)企业技术中心 按季度搜集汇总各研发项目评估数据，并反馈给企业管理部 及各 相关部门； 发行版本： 第 0 次修改 3)企业技术中心 每年年底对各项目进行全年评估，各项目的年终评估数据上报企管部； 4)企业管理部 根据各项目的年终评估结果，进行项目决算。 7 7研研发发项项目目决决算算 7.1决算原则 1)项目结项或者年度考核或者其他要求考核的时间点都可以作为核算点。 2)应得投资包括应得直接人工投资、应得折旧投资以及应得项目直接费用投资三部分。 其中，直接人工费与折旧费用根据核算点的项目进度计算相应的投入，计算公式为： 直接人工 =预算总人工费 评估总分百分率； 折旧费用 =预算总折旧费 评估总分百分率； 应得项目直接费用投资按照“预算与实际支出谁低取谁”的原则计算。具体做法：如 果直接费用中某种费用在核算点的应得投资大于该费用的实际支出，则应得投资=实际 支出；如果某种费用在核算点的应得投资小于该费用的实际支出，则应得投资=费用预 算值 进度指标分 %； 3)研发运行中发生的研发项目收入，为准确核算研发的总投资额，不冲减研发投资，作 为产品的收入来进行核算； 7.2决算方法 1)评估人员在评估点根据第6 节评估方法进行评估，计算各评估指标分数； 2)责任会计根据日常报销和研发物资出库记录计算直接费用； 3)按照 7.1 节的决算原则计算项目应得投资总额； 4)对本年度结项的项目在应得投资总额中扣除5%的质量保证金，作为项目结束后 维护成本的质量保证金，在项目结项一年后的年度决算时，根据维护成本比率（维护 成本比率 =维护成本 /项目成本）的范围发放： 维护成本比率 ：质量保证金全额发放； =50%： 5 分 30%=N%50%： 4 分 20%=N%30%： 3 分 10%=N%20%： 2 分 0N%10%： 1 分 1 项目组在规模估计时，在估估 计计表表 中针对功能模块定义重用 比率，重用模块的作者及所在 项目组； 2 最后代码统计时，项目组长及 所重用代码原项目组成员一起 计算实际重用率，项项目目总总结结报报 告告 中给出结果 代码重用率分两种：一种 是基于组件的重用，直接 采用或在原来基础上较小 改