会计学原理第八章编制报表前的准备工作课件

第8章报告编写前准备工作，第1节前期准备工作的重要性和内容第2节最终账户调整第3节调整和结帐第4节财产清点第5节工作报告，1，PPT学习交换，第1节前期准备工作的意义和内容，1，前期准备工作的意义，2，前期准备工作的内容1，最终账户调整2，完整清点，负债3，调整4 应收帐款的帐户调整(如债券金融机构的存款利息、销售债券等)是否属于本期收入，视为本期收入，期末尚未收到的金额应作为本期收入入帐。3，PPT学习交换，管理成本，其他债券，银行存款，200200200200200，200200200200，6200，6200，6200，5，PPT学习交换，银行存款，预付费用，管理费，30030030001000，30030030001000，10000，10000，10000，将银行借入利息支出的实际和报价单的差异入帐。例-2，6，PPT学习交流，3，收入分配的索赔调整本期尚未向支付单位提供商品或人工或财产物资许可证，因此不属于本期收入的存款项目是负债性质的预收收入。7，PPT学习交流，营业收入，预收帐户，银行存款，100010012001200012000，业务说明：预收收入登记每月月末从预收收入确认属于本月收入的金额登记存款，例如-，9，PPT学习交换，银行存款，摊销费用，管理费，48000，4000，4000，业务说明：每年保险费4，000元预付登记入账费每月末应承担的保险费4，000元目标：确保帐户卡匹配、帐户匹配和帐户匹配。协调工作分为三个阶段。分类帐验证验证帐户验证验证，11，PPT学习交换，(2)结算，定义：结算计算并结转会计期末每个帐户的当前馀额和期末馀额。结算程序：1，结算前，属于本期的各项经济业务和本期应获利的收入、负担的费用都要登记在账簿上。具体结算程序如下。把本期发生的经济业务都记在账上，并确保其准确性。根据应计主义要求调整相关项目，合理确定本期发生的收入和发生的费用。将损益帐户转移到“今年收益”帐户，结算所有损益分类帐户。结算资产、负债和权益帐户的本期应计额和馀额，然后结转下一期。12，PPT学习交换，2，结帐时必须打开每个帐户的期末馀额。如果需要结算当月(季度、年度)应计额(如收入、费用帐户等)，则为了登记应计额，您必须在汇总列中显示“本月(季度)合计”字样，并将下面的单个红色行绘制为馀额栏。如果需要结算年初至今应计额，则必须在月(季度)期末下添加一行累计应计额的登记表，并在该月底下添加一行馀额栏，以反映累计应计额。月末结算处理结算处理，13，PPT学习交流，第4节财产库存，1，财产库存的意义财产库存：通过对各财产物资的盘点和检查确认实际余额，确认实际余额和该账户余额是否一致的特殊方法。财产清点的作用：1、确保会计资料的真实性和可靠性2、促进财产资料的安全有效使用4、确保支付系统的实施、14、PPT学习交换、2、财产清点分类、15、PPT学习交换、3、财产清点方法、(a)建立财产清点的一般程序财产物资的保管和使用等业务部门应当登记管理的各种财产物资的规格，缴纳余额。准备各种计量表及相关库存注册用的床单。实施财产清点，16，PPT学习交流，(2)财产清点的一般方法，1，财产清点物资的实际情况如何进行实地盘点法技术推算法2，财产物资金额清点的方法账面价值法评估确认法协商方法查看验证法，17，PPT学习交流，4，财产清点结果的账面处理，实际存款大于帐户存款时，这称为磁盘盈余。实际存款小于帐户馀额时，称为库存损失。实际存款与账面价值一致，但存在的财产物资存在质量问题，不能作为正常财务财产使用，称为毁损。18、设置“待定财产损失”帐户，以进行PPT学习交换，会计和监督财产清点结果。在此帐户下，有两个详细分类帐户：“待定流动财产损失”和“待定固定财产损失”，19，PPT学习交流，(a)库存清点结果的会计处理，一般处理方法如下：限额内的亏损，费用增加；责任事故造成的损失应由过失人赔偿。自然灾害等紧急事故在扣除保险公司赔偿金和残值后，被列为营业外支出。产生多馀的一般消费成本。20，PPT学习交换，6例-损失，待定财产损失，待定财产损益，管理费，原材料，在查明原因之前查明原因，如果固定资产丢失，需要得到批准，列为营业外支出。固定资产销售收入大部分是因为企业交付自制设备后没有及时记入账簿。批准必须将净值列为营业外收入。22，PPT学习交流，示例8-库存收益，查明原因之前，查明原因之后，示例9-库存损失，23，PPS利润合并后发生财产清点的情况，除了核算财产清点结果外，还应结算与财产清点相关的损益账户，转入“利润分配”账户，相应调整所得税。24，PPT学习交换，实例10-结转利润后，25，PPT学习交换，(3)货币资金清点结果的会计处理，银行存款库存银行存款库存，现货，现金的清点方法不同，开户银行和帐户现金库存现金库存结果的会计处理类似于库存，首先确认库存现金数量，然后与现金日志对照的实地盘点。，26，PPT学习交换，1，银行存款清查，帐户不平衡确认，27，PPT学习交换，(1)帐户确认，总帐，日记帐，更正错误帐户，银行存款平衡表，银行对帐单，28，PPT未实现帐户分为以下四种情况：收入问题，如公司已入帐，银行尚未记帐，将销售收入的银行支票发送给开户银行。企业已经记账，尚未记入银行的支付事项。例如，企业购买资料，发行银行支票，支票还没有送到开户银行。银行已经入帐，企业尚未入帐的收入事项。例如，银行代替企业接收应收帐款，票据还没有转移到企业。银行已经记帐，企业尚未记帐的支付事项，例如开户银行收取企业向银行借的利息，票据还没有转移到企业，29，PPT是交流，2，银行存款余额调节表的填写方法， 平衡法企业银行存款日记帐馀额银行收入已入帐的企业尚未入帐的要素-银行付款已入帐的企业尚未入帐的要素=银行对帐单馀额企业收入已入帐的银行尚未入帐的要素-企业付款已入帐的银行尚未入帐的要素-企业银行存款日记帐馀额企业收入已入帐的银行尚未入帐的要素-企业付款已入帐的银行尚未入帐的要素=银行对帐单馀额银行收入已入帐的企业尚未入帐的要素-银行付款已入帐的企业尚未入帐的要素-银行付款已入帐的企业尚未入帐的要素项目差异调节法企业银行存款日记帐馀额-银行对帐单馀额=银行不结算项目影响的差异-企业不结算项目影响的差异，30，PPT学习交流，(a)工作对帐单定义将在一定会计期会计中获得的会计数据汇总在一起，以便最终获得一定会计信息的调整、试算表、分析表。 第五节工作报告，31，PPT学习交换，(2)起草工作阶段，1)编制试算表在帐户列中填写总分类帐帐户的名称，并将每个帐户的馀额填写在试算表的借方和贷方列中。(2)帐户调整分录必须首先确定借项、贷项帐户和金额，然后在帐户调整列中输入帐户调整3)编制调整试算表3)将同一帐户的借项、贷项金额与同一方向的金额相加，从而合并试算表和帐户调整列