[财经类试卷]注册会计师审计(风险评估)模拟试卷8及答案与解析

Cpa审计(风险评估)模拟论文8及答案和分析0 A注册会计师负责审计c公司204年的财务报表。在了解内部控制的同时，a注册会计师对以下事项做出正确的专业判断：1无论内部控制如何设计和执行，只能为财务报告的可靠性提供合理的保证的原因是()。(a)建立和保持内部控制是c公司管理层的责任(b)内部控制费用不得超过预期收益(c)在决策过程中，人为判断可能会出现错误(d)对资产和记录采取适当的安全措施是c .管理层必须履行的管理职责2与现金业务相关的以下角色可能不会分离():(a)批准和执行现金支付(b)现金存档和现金日记帐记录(c)现金的会计记录和审计监督(d)现金储存和现金总分类帐记录3在理解控制环境时，a注册会计师通常考虑的因素是()。(a)内部控制的人工成分(b)内部控制的自动化组成部分(c)c公司董事会对内部控制重要性的态度和认识(d)会计信息系统4在以下情况下，最有可能阻止a注册会计师执行财务报表审计的是():(a) c公司管理层没有明确区分内部控制因素(b) c公司管理层没有根据更改的情况修改相关内部控制(c) c公司管理层优先于内部控制。(D)A注册会计师对c公司管理层的诚信有严重怀疑5 A注册会计师没有义务履行的程序是()。(a)在c公司的内部控制运营中寻找所有主要缺陷(b)了解c公司的情况和环境(c)实施审计程序以了解c公司的内部控制设计(d)实施穿行测试以确定是否执行c公司的相关控制活动6以下关于风险评估的说明中，无效的是():(a)了解被审核单元及其环境是通过整个审核过程持续动态地收集、更新和分析信息的过程(二)注册会计师应使用职业判断确定被审计单位及其环境需要了解的程度(c)注册会计师必须充分识别和评估财务报表中的主要误报风险，了解被审计单位及其环境，设计和实施其他审计程序(d)风险评估程序不一定要实施。注册会计师可以根据职业判断选择7对于基于风险的审计方法下的财务报表审计要求，不能同意以下对审计测试过程的看法():(一)注册会计师在对被审计单位进行多年的连续审计中，不能进一步了解该单位及其环境；(b)注册会计师在审计的所有阶段都必须执行风险评估程序，以识别和评估重大虚假报告的风险(c)注册会计师执行识别和评价的主要误报风险设计和进一步审计程序(d)无论识别和评估的重大虚假陈述的风险如何，注册会计师都必须执行所有重大交易、账户余额和披露的实际程序8在确定被审计的单位和环境，评估主要误报风险时，CPA应组织项目小组成员，讨论被审计单位财务报表中存在重大误报的可能性，并使用职业判断确定讨论的目标、内容、人员、时间和方法。项目组讨论的说明无效()。(a)所有项目组成员每次都必须参与项目组讨论(b)项目组应根据审计的具体情况，不断交换有关被审计单位财务报表重大虚假报告可能性的信息(c)项目组必须在整个审计过程中保持职业怀疑状态，警惕可能发生重大误报的迹象，彻底追踪这些迹象(d)项目组应讨论审计机关面临的业务风险、财务报表容易报告错误的领域、虚假报告发生的方式，尤其是欺诈引起重大虚假报告的可能性9注册会计师可以联系有关负责人，获取被审计单位及其环境的相关知识。以下语句中的相关陈述中不正确的是()。(a)询问有助于CPA了解财务报表制作环境的治理层(b)询问内部审计员有助于了解内部控制操作的效果(c)与普通员工联系，以帮助评估管理层是否对内部审计中发现的问题采取了适当的措施(d)咨询法律顾问有助于了解审计单位对适用法律和法规的遵守情况10不能同意以下对风险评估程序的看法：()。(a)实施风险评估程序的目的是识别和评估财务报表中的主要误报风险(b)风险评估程序的方法包括咨询管理人员和审计单位内的其他人、分析程序、观察和检查(三)注册会计师未执行风险评估程序的，除收入确认欺诈假设外，不能评估重大误报风险(d) CPA使用分析过程确定和评估每个重要业务周期的内部控制流程的风险11项目团队内部讨论为项目组成员识别和评估主要误报风险提供了信息交流和意见共享机会。按照规定，项目组讨论的时候，必须参加。(a)项目组助理(b)项目伙伴(c)项目小组雇用的专家(d)项目组的所有成员12注册会计师在进行财务报表审计工作时，应重视使用衍生金融产品的审计单位，并在确定审计单位性质时结合()进行理解。(a)业务活动(b)投资活动(c)筹资活动(d)生产损坏13以下选项中，注册会计师对被审计单位及其环境有错误认识的是()。(a)了解受审计机关的行业情况、法律环境和监管环境以及其他外部因素，包括适用的财务报告编制基础(b)了解被审计单位的性质，包括运营活动、所有权和治理结构、正在实施和计划的投资类型、组织结构和资金分配方法(c)了解被审计单位的目标、战略和所有业务风险(d)了解被审计单位的财务业绩计量和评价14以下对控制环境的引用是正确的():(a)注册会计师对环境控制的理解始于审计计划阶段(b)了解控制环境时，应使用穿行测试(c)尽管注册会计师知道控制环境弱，但仍可以承认对特定流程的控制是有效的(d)对于小规模审计单位，因为无法获得控制环境要素的文件形式的审计证据。注册会计师可以通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险15注册会计师了解审计单位对财务绩效的衡量和评价目标()。(a)管理层考虑是否实现了特定主要财务绩效指标的压力(b)考虑管理层的运营活动目标(c)考虑财务报表的主要误报金额是多少(d)考虑管理层的投资决定15 E注册会计师负责审计E公司204年的财务报表。e注册会计师在理解e公司的内部控制的同时，对以下事项做出正确的专业判断：16注册会计师在掌握控制环境时，应注意以下事项():(e-e公司治理对管理层的独立性(b) e公司管理层的概念和管理风格(c) e公司全体员工的道德价值(d)e公司对控制的监督17为了将所有产品销售入帐，有与此控制目标直接相关的e公司的以下控制活动():(a)按顺序对销售发票进行编号，然后复查在该月发放的销售发票是否已为登记者帐户发放(b)确认销售发票已获得相应的批准(c)将每月产品发运数量与销售人员帐户数量进行比较(d)定期与客户确认应收账款余额18 e公司以下控制活动中属于经营业绩评价()。(a)内部审计部门定期评估内部控制的设计和执行效果(b)定期与客户协商，调查发现的差异(c)与预算、预测和前期实际结果相比，审查和评价公司的绩效(d)综合分析财务数据和运营数据之间的内部关系19 e注册会计师了解e公司内部控制的常用程序如下():(a)审查内部控制手册(b)跟踪财务报告信息系统中交易的处理过程(c)恢复控制(d)对控制操作的现场观察20以下对风险评估的理解中，正确的是():(a)注册会计师在风险评估计划中实施的分析程序有助于确定异常交易或事项，以及影响财务报表和审计的金额、比例和趋势(b)了解财务报表审计工作中审计单位的性质，有助于理解注册会计师预期在财务报表中反映的交易、帐户馀额和财务报表的披露(c)预防性控制通常不适用于业务流程中的所有事务处理。适用于一般业务流程以外的处理或部分处理的事务处理类型(d)企业通过高度自动化的系统确定采购品种和数量，生成采购订单，通过系统中设置的接收确认和付款条件付款。除了系统的相关信息外，该企业没有其它订单和接收记录。在这种情况下，如果认为仅执行实际程序就不能确保足够和适当的审计证据，注册会计师也不能考虑依赖的相关控制的效果21注册会计师通过确定被审计部门及其环境，为在()核心领域做出专业判断提供了重要依据。(a)确定和调整重要性水平(b)考虑会计政策的选择和应用是否适当(c)确定执行分析方案所用的估计值(d)了解管理层是否缺乏诚信22以下对审计风险标准的说明是正确的()。(a)审计风险准则要求注册会计师了解被审计单位及其环境(b)要求注册会计师将识别和评价的风险与实施的审计程序相关联(c)引入审计风险标准有助于降低审计失败的概率，提高社会公众对产业的信心(d)审计风险标准对注册会计师风险评估程序和根据风险评估结果实施附加审计程序有很大影响，因此也影响审计工作的各个方面23以下是注册会计师实施的风险评估程序的一部分()。(a)要求完成管理业绩评价指标(b)受审计机关的产业状况和毛利变动分析(c)应收帐款老化分析。检讨不良贷款的准备是否妥当(d)实施行程测试从销售和收款业务角度理解内部控制设计缺陷24了解审计单位及其环境是注册会计师在以下核心部分做出专业判断的重要依据所必需的程序。(a)确定重要性级别，并根据审计工作的进度评估对重要性级别的判断是否仍然适当(b)确定需要特别考虑的领域。这包括相关交易方交易、管理层应用持续经营假设的合理性，或者交易是否具有合理的业务目的等(c)确定实施分析程序时要使用的估计值(d)设计和实施附加审计程序，将审计风险降低到可接受的最低水平25注册会计师通过咨询获得的信息大部分是从受审计机关的。(a)营销人员或销售人员(b)内部审计员(c)管理人员(d)负责财务报告的人26注册会计师应在以下方面了解审计机关的行业情况：(a)通货膨胀水平或货币价值的变化(b)生产和运营的季节性和周期(c)产品生产技术的变化和能源供应和成本(d)行业主要指标和统计27注册会计师了解被审计单位的性质包括对被审计单位的经营活动的理解为此，需要知道的内容是()。(a)劳动和就业情况以及与生产或提供产品相关的市场信息(b)主要业务的性质、生产设施、仓库的地理位置和办公室位置(c)电子商务、技术研究和产品开发活动和支出(d)联合运营和业务外包、区域和产业分布、固定资产租赁28注册会计师应了解受审计机关的法律环境和监管环境，包括以下内容():(a)直接监管活动(b)监管行业的监管框架(c)相关环境要求(d)客户和供应商的可靠性第一，单答型根据标题要求回答问题。答卷上回答，答卷上没有答案。29 C和d注册会计师审计了y公司2014年的财务报表，2014年12月1日至12月15日对y公司相关内部控制进行了理解、测试和评估。c和d注册会计师执行以下程序了解相关内部控制：(1)询问y公司相关人员，审查相应的内部控制文件。(2)确认内部控制生成的文件和记录。要求：假定不考虑其他条件。请说明c和d注册会计师为了解相关内部控制，可以实施哪些审计程序。30注册会计师应从哪些方面理解被审计部门及其环境？二、合成问题必须列出每个步骤精确计算到小数点后两位的计算步骤。答卷上回答，答卷上没有答案。30甲公司主要从事小型电子消费品的生产和销售。a注册会计师负责审计a公司204年的财务报表。资料1: a注册会计师摘录了审计工作报告中确定的a公司情况及其环境的部分摘录如下。(1)204年初，a公司董事会决定将每月工资支付日从当月最后一天推迟到下月五天，同时将员工薪酬水平平均提高10%。甲公司204年员工队伍基本稳定。(2)受204年下半年金融衍生产品投资失败的影响，甲公司的主要竞争对手之一乙公司(不是甲公司的子公司)及其下属的出资子公司c公司都陷入了财政困难。为了取得c公司的机械设备。a公司于204年8月31日与b公司达成协议，以1亿元购买该公司拥有的c公司的全部股份。根据协议，c公司于204年9月30日解雇了全体员工，将全部资产和负债交给了a公司。甲公司将于204年10月将c公司的全部机器设备和库存转移到甲公司下属生产基地，重新组装和安装设备，同时向c公司派遣新的管理团队和职员，c公司将负责甲公司部分产品的销售。(3)204年9月1日，a公司与ding公司签订了合同。从本月开始，ding公司将为a公司204年第4季度向市场推出的新产品A产品提供12个月的广告服务。甲公司于204年9月1日向丁公司预