会计科目与报表

新会计科目表序号编号会计科目名称适用范围说明 一、资产类 11001现金 21002银行存款 31003存放中央银行款项银行专用41011存放同业银行专用51015其他货币资金 61021结算备付金证券专用71031存出保证金金融共用81051拆出资金金融共用91101交易性金融资产 101111买入返售金融资产金融共用111121应收票据 121122应收账款 131123预付账款 141131应收股利 151132应收利息 161211应收保户储金保险专用171221应收代位追偿款保险专用181222应收分保账款保险专用191223应收分保未到期责任准备金保险专用201224应收分保保险责任准备金保险专用211231其他应收款 221241坏账准备 231251贴现资产银行专用241301贷款银行和保险共用251302贷款损失准备银行和保险共用261311代理兑付证券银行和证券共用271321代理业务资产 281401材料采购 291402在途物资 301403原材料 311404材料成本差异 321406库存商品 331407发出商品 341410商品进销差价 351411委托加工物资 361412包装物及低值易耗品 371421消耗性生物资产农业专用381431周转材料建造承包商专用391441贵金属银行专用401442抵债资产金融共用411451损余物资保险专用421461存货跌价准备 431501待摊费用 441511独立账户资产保险专用451521持有至到期投资 461522持有至到期投资减值准备 471523可供出售金融资产 481524长期股权投资 491525长期股权投资减值准备 501526投资性房地产 511531长期应收款 521541未实现融资收益 531551存出资本保证金保险专用541601固定资产 551602累计折旧 561603固定资产减值准备 571604在建工程 581605工程物资 591606固定资产清理 601611融资租赁资产租赁专用611612未担保余值租赁专用 621621生产性生物资产农业专用631622生产性生物资产累计折旧农业专用641623公益性生物资产农业专用651631油气资产石油天然气开采专用661632累计折耗石油天然气开采专用671701无形资产 681702累计摊销 691703无形资产减值准备 701711商誉 711801长期待摊费用 721811递延所得税资产 731901待处理财产损溢 二、负债类 742001短期借款 752002存入保证金金融共用762003拆入资金金融共用 772004向中央银行借款银行专用782011同业存放银行专用792012吸收存款银行专用802021贴现负债银行专用812101交易性金融负债 822111卖出回购金融资产款金融共用832201应付票据 842202应付账款 852205预收账款 862211应付职工薪酬 872221应交税费 882231应付股利 892232应付利息 902241其他应付款 912251应付保户红利保险专用922261应付分保账款 932311代理买卖证券款证券专用942312代理承销证券款证券和银行共用952313代理兑付证券款证券和银行共用962314代理业务负债 972401预提费用 982411预计负债 992501递延收益 1002601长期借款 1012602长期债券 1022701未到期责任准备金保险专用1032702保险责任准备金金保险专用1042711保户储金金保险专用1052721独立账户负债金保险专用1062801长期应付款 1072802未确认融资费用 1082811专项应付款 1092901递延所得税负债 三、共同类 1103001清算资金往来银行专用1113002外汇买卖金融共用1123101衍生工具 1133201套期工具 1143202被套期项目 四、所有者权益类 1154001实收资本 1164002资本公积 1174101盈余公积 1184102一般风险准备金融共用1194103本年利润 1204104利润分配 1214201库存股 五、成本类 1225001生产成本 1235101制造费用 1245201劳务成本 1255301研发支出 1265401工程施工建造承包商专用1275402工程结算 1285403机械作业 六、损益类 1296001主营业务收入 1306011利息收入金融共用1316021手续费收入金融共用1326031保费收入保险专用1336032分保费收入保险专用1346041租赁收入租赁专用1356051其他业务收入 1366061汇兑损益金融专用1376101公允价值变动损益 1386111投资收益 1396201摊回保险责任准备金保险专用1406202摊回赔付支出保险专用1416203摊回分保费用保险专用1426301营业外收入 1436401主营业务成本 1446402其他业务支出 1456405营业税金及附加 1466411利息支出金融共用1476421手续费支出金融共用1486501提取未到期责任准备金保险专用1496502提取保险责任准备金保险专用1506511赔付支出保险专用1516521保户红利支出保险专用1526531退保金保险专用1536541分出保费保险专用1546542分保费用保险专用1556601销售费用 1566602管理费用 1576603财务费用 1586604勘探费用 1596701资产减值损失 1606711营业外支出 1616801所得税费用 1626901以前年度损益调整 资 产 负 债 表编制单位： 年 月 日 单位：(人民币)元资 产年初余额期末余额负债和所有者权益（或股东权益）年初余额期末余额流动资产：流动负债： 货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款预付账款预收账款应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款应付利息存货应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款 其他流动资产一年内到期的非流动负债 流动资产合计其他流动负债非流动资产： 流动负债合计 可供出售金融资产非流动负债： 持有至到期投资 长期借款 长期应收款 应付债券 长期股权投资 长期应付款 投资性房地产 专项应付款 固定资产 预计负债 在建工程 递延所得税负债 工程物资 其他非流动负债 固定资产清理 非流动负债合计 生产性生物资产 负债合计 油气资产所有者权益 无形资产实收资本（或股本） 开发支出 资本公积 商誉 减：库存股 长期待摊费用 盈余公积 递延所得税资产 未分配利润 其他非流动资产归属母公司所有者权益合计 非流动资产合计所有者权益合计资 产 总 计负债和所有者权益总计法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人： 利 润 表 （多步式）编制单位： 年 月 单位：（人民币）元项目本期金额上期金额一、营业总收入 其中：营业收入 利息收入 二、营业总成本 其中：营业成本 利息支出 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业收益三、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损总额以“-”号填列）归属母公司所有者的净利润少数股东损益六、每股收益基本每股收益稀释每股收益法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人： 利润表（单步式）项 目本月数本年累计数一、 收益主营业务收入其他业务收入投资收益加：公允价值变动收益营业外收入收入合计二、费用 主营业务成本 营业税金及附加其他业务成本销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失投资损失以“”号填列）营业外支出所得税费用三、净利润（净亏损以“”号填列） 现 金 流 量 表编制单位： 年 度 单位： 元项 目本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付的其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金借款所收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务所支付的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额 按间接法编制的现金流量表编制单位： 年度 单位： 元项 目本期金额上期金额1. 将净利润调节为经营活动现金流量：净利润 加：资产减值准备 固定资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 固定资产报废损失（减：收益） 公允价值变动损失（减：收益） 财务费用（减：收益）投资损