初级会计职称考试经济法真题模拟题及答案

第五章 其他相关税收法律制度一、单项选择题1.根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的有权利、许可证照和营业账簿中的其他账簿适用定额税率，按件贴花5元。A.记载资金的账簿B.权利、许可证照C.产权转移数据D.技术合同6.李某2011年3月转让其2007年1月购买的一处住房，取得转让收入50万元，缴纳相关税费5万元，购入时价格30万元。本次转让中李某应缴纳土地增值税0. 2008年11月1日起，对个人转让住房一律免征土地增值税。7.下列各项中，可以免征土地增值税的是d 国家机关、事业单位转让自用房产属于土地增值税的征税范围。选项B.C，对于以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，不免征土地增值税。选项D，某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产属于免征土地增值税的情形。A.事业单位转让自用房产B.甲工业企业以土地使用权作价对乙房地产公司入股进行投资C.某房地产开发公司以不动产作价入股进行投资D.某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产11.某供热企业2011年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热收入2000万元，其中直接向居民供热的收入500万元。房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2009年应缴纳的房产税为直接向居民供热的收入部分房产税是可以免征房产税的。应缴纳的房产税=3000（1-20%）1.2%（2000-500）2000=21.6（万元）。14.甲企业以房产进行投资联营，共担风险，并参与被投资企业的利润分红，则以d为房产税的计税依据。对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税；对以房产投资，收取固定利润，不承担联营风险的，按出租房产征税，以收取的利润作为租金收入计征房产税。A.取得的分红B.房产市值C.房产原值D.房产余值15.下列各项中，需要缴纳土地增值税的是b项A，购买土地使用权不交土地使用税；选项C，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税；选项D，土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。A.外国驻华机构购买土地使用权B.某地方政府转让国有土地使用权C.土地使用权的出让D.土地使用权所有人将房屋产权赠与直系亲属17.下列选项所列证照中，都要缴纳印花税的是d。应缴纳印花税的证照仅限于房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证5种A.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证B.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证C.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证D.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证18.下列关于房产税的说法，表述不正确的是（www.TopS）。A.房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税B.纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税C.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税D.融资租赁期内房产税的纳税人，出租人为纳税义务人19.几个单位共同拥有一块土地使用权，则城镇土地使用税的纳税人为（www.TopS）。A.其中实际占用土地面积最大的单位B.税务机关核定的单位C.协商确定纳税人D.对这块土地拥有使用权的每一个单位20.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（www.TopS）。A.承包者获得农村集体土地承包经营权B.企业受让土地使用权C.企业将厂房抵押给银行D.个人承租居民住宅二、多项选择题1.根据房产税暂行条例的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是（www.TopS）。A.房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人B.房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人C.房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人D.房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人2.下列关于城镇土地使用税的计税依据的说法中，正确的有（www.TopS）。A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积（平方米）为计税依据B.纳税人实际占用的土地面积，是指由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的土地面积C.尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准D.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整3.下列属于征收车船税的有（www.TopS）。A.畜力车B.摩托车C.电车D.低速货车4.根据契税的有关规定，下列各项中，征收机关可以参照市场价格核定契税的计税依据的有（www.TopS）。A.甲、乙双方交换的房屋价格差额明显不合理且没有正当理由B.华侨马某赠与家乡某企业一幢楼房C.小王出卖一套房子给小红，因两人私交甚好，所以成交价格明显低于市场价格D.某学校以明显低于市场的价格购买一栋教学楼5.下列各项中，属于免征房产税的有（www.TopS）。A.军队自用的房产B.公园办公用的房产C.个人自己开商店的房产D.学校教学楼6.下列各项中，免于征收房产税的有（www.TopS）。A.企业内行政管理部门办公用房产B.个人所有非营业用的房产C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房屋D.因停工大修导致连续连续停用半年以上的，房屋处于大修期间7.下列各项中，按税法规定可以减免城镇土地使用税的有（www.TopS）。A.宗教寺庙、公园自用的土地B.国家机关的办公用地C.直接用于农业的生产用地D.广场、绿化地带等公共用地8.下列各项中，可依法减免契税的有（www.TopS）。A.某市人民医院购买的医疗大楼B.老王承受一片荒山土地使用权，用于开发果园C.小红家为改善住房条件而新买的商品房D.某大厦刚收购的营业大楼9.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（www.TopS）。A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税C.纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起,缴纳房产税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税10.下列（www.TopS）情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。A.整体转让未竣工决算房地产开发项目的B.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85以上D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的11.下列单位中，属于土地增值税纳税人的有（www.TopS）。A.建造房屋的施工单位B.出售房产的中外合资房地产公司C.转让国有土地使用权的事业单位D.房地产管理的物业公司12.下列各项中，符合资源税法律制度规定的表述有（www.TopS）。A.煤矿生产的天然气暂不征收资源税B.中外合作开采石油资源征收资源税C.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税D.洗煤不需要缴纳资源税13.根据契税暂行条例的规定，下列行为中，不需缴纳契税的有（www.TopS）。A.出租房屋B.以获奖方式取得房屋所有权C.购置房屋取得所有权D.法定继承人取得房屋的14.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（www.TopS）。A.应税证照的领受人B.合同的双方当事人C.合同的证人D.合同的担保人15.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有（www.TopS）。A.某公园内的索道公司经营用地B.某镇村民居住用地C.某市区外资企业生产车间用地D.纳税单位无偿使用免税单位的土地16.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，符合车船税有关规定的有（www.TopS）。A.摩托车，以“每辆”为计税依据B.载客汽车，以“自重每吨”为计税依据C.载货汽车，以“自重每吨”为计税依据D.船舶，以“净吨位”为计税依据17.外商投资的房地产开发企业，能扣除的与转让房地产有关的税金是（www.TopS）。A.营业税B.城建税C.印花税D.教育费附加18.以下对车船税的理解正确的有（www.TopS）。A.车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次月B.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税C.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税D.税务机关付给扣缴义务人代收代缴手续费的标准由国务院财政部门、税务主管部门制定19.房地产开发企业将开发的商品房用于下列（www.TopS）项目，需要缴纳土地增值税。A.用于换取其他单位的房产B.销售给个人用于居住C.出租给某企业D.用于对外投资，共担风险20.甲企业将原值28万的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业，当地契税税率3%，则下列说法正确的有（www.TopS）。A.乙企业缴纳契税0.84万元B.乙企业缴纳契税0.9万元C.丙企业缴纳契税0.9万元D.丙企业缴纳契税1.2万元三、判断题1.城镇土地使用税的税率适用有幅度的差别税额（定额税率），其每个幅度税额的差距为30倍。（www.TopS）Y.对N.错2.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。（www.TopS）Y.对N.错3.土地使用权交换中，契税由收取货币或其他经济利益的土地出让方缴纳。（www.TopS）Y.对N.错4.自2009年1月1日起，对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。（www.TopS）Y.对N.错5.法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立的合同不贴印花。（www.TopS）Y.对N.错6.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。（www.TopS）Y.对N.错7.房屋交换，交换价格不相等的，由收取货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税；交换价格相等的，免征契税。（www.TopS）Y.对N.错8.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业可以按照4%的税率计算征收房产税。（www.TopS）Y.对N.错9.纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照房产的购置原价计算征收土地增值税。（www.TopS）Y.对N.错10.自2009年1月1日起，公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，免征城镇土地使用税。（www.TopS）Y.对N.错11.中外合作开采石油、天然气的企业属于资源税的纳税义务人。（www.TopS）Y.对N.错12.自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。（www.TopS）Y.对N.错13.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向其机构所在地主管税务机关缴纳。（www.TopS）Y.对N.错14.某锌铁矿山2011年12月份销售自产锌矿石原矿6万吨，移送原矿入选精矿3万吨，选矿比为40，适用税额为20元/吨。该锌矿山当月应缴纳的资源税为180万元。（www.TopS）Y.对N.错15.在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证，其使用人为纳税人。（www.TopS）Y.对N.错16.原油属于资源税的征税范围，应缴纳资源税的油类产品包括：原油、汽油、人造石油。（www.TopS）Y.对N.错17.以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照房产净值作为计税依据计征房产税。（www.TopS）Y.对N.错18.以房屋为载体、不可随意移动的附属设备和配套设施，如果单独记账，价值没有计入房产原值，可以不计算缴纳房产税。（www.TopS）Y.对N.错19.纳税单位和个人无租使用免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。（www.TopS）Y.对N.错20.土地使用权共有的，共有各方均为城镇土地使用税的纳税人，由共有各方分别纳税。（www.TopS）Y.对N.错四、不定项选择题1.某建材家居城2010年1月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供建材销售、家庭装修装饰、家具销售等项目，公司有关经营情况如下：（1）2010年1月，申报办理了开业税务登记；（2）10月，持有关资料办理了发票领购手续；该家居城2010年土地、房屋、车辆使用情况如下：（1）该家居城实际占用的土地面积为20000平方米，另外，商城的停车场占地500平方米；（2）拥有房产原值2800万元，该房产现价评估值为4000万元。2008年12月底为扩大经营规模，经批准扩建2500平方米（非耕地），扩建投资额预计280万元，于2009年9月办理完工验收手续，从在建工程转入固定资产价值为300万元；（3）原有运货车10辆，每辆自重吨位5吨，7月份又购入货车3辆，每辆自重吨位2吨，当月投入使用。已知：当地政府规定该地段城镇土地使用税5元/平方米；房产税扣除比率为20%；载货汽车每吨税额60元，计算结果以万元为单位。要求：根据上述资料，分析回答下列（1）（5）小题：、该公司申报办理开业税务登记的最后期限是（www.TopS）。A.2010年1月5日B.2010年1月10日C.2010年1月15日D.2010年1月30日、该企业办理发票领购时，应向税务机关提供的资料是（www.TopS）。A.税务登记证件B.经办人员身份证明C.法定代表人身份证明D.财务印章或发票专用章印模、该家居城2010年应纳的城镇土地使用税是（www.TopS）万元。A.11.25B.11.5C.10D.10.25、该家居城2010年应纳的房产税为（www.TopS）万元。A.29.76B.22.5C.33.6D.27.6、该家居城2010年应纳的车船税为（www.TopS）万元。A.0.318B.0.372C.0.3D.0.0722.某企业2010年1月份发生下列事项；（1）与其他企业订立销售合同一份，所载金额100万元；（2）订立借款合同一份，所载金额200万元；（3）订立加工合同一份，列明加工收入10万元，受托方提供原材料金额90万元；（4）订立财产保险合同一份，投保金额200万元，保险费5万元；（5）签订建筑安装工程总承包合同一份，承包金额5000万元，其中1000万元分包给其他单位，已签订分包合同。已知：购销合同税率0.3；借款合同税率0.05；加工承揽合同税率0.5；财产保险合同税率1；建筑安装工程承包合同税率0.3。要求：根据上述资料，分析回答下列58小题：、该企业加工合同应缴纳的印花税为（www.TopS）元。A.270B.500C.320D.300、该企业工程承包合同应缴纳的印花税为（www.TopS）元。A.15000B.18000C.3000D.30000、该企业当月应缴纳的印花税是（www.TopS）元。A.18770B.18650