上海电大-会计实验实训-形考册参考答案-完整版

财务会计实验的实际教训第一部分会计基本操作实验实践训练实验1 :一、为什么要审查原来的证明书？怎么审查(P5)会计法规定，会计机构、会计负责人必须审查原来的证明书。 这是法定责任。 要查看原始证书，主要查看以下三个方面：1、从证书合法性方面：审查证书记录内容是否符合国家政策法令，各项规章制度是否符合财经规律，违法应予以制止。2、从证书合理性方面：审查证书记录经济工作是否合理、有效、符合节约原则、是否符合支出标准等。3、从证明书的真实性和正确性方面审查证明书记录中反映的真实业务(不得编造业务)。 篡改，如证书填写是否正确、填写是否及时、内容是否真实、填写是否正确、项目是否齐全、经济内容是否正确、是否完整、数字填写是否规范、计算是否正确、大小写金额是否一致等有无划伤、有无篡改等伪造证明书的，有关部门的人员是否签名等二、原始证书的填写：1，借方：原材料-A种钢材25000应纳税额-应纳税额4250贷款：材料采购292502、借方：生产成本1000贷款：原材料-a种钢材10003、借：库存商品15000贷项：生产成本15000实验2 :一、思考问题：1、填写记账证明书的要求是什么(P7)答：记账证书的填写是会计核算的基础环节之一，准确、及时、完整地填写记账证书是准确、及时地提供会计信息的保证。 记账凭证填写要求主要有几个方面：记录真实、内容完整、填写及时、填写清楚的经济业务内容，按照会计制度规定确定应当贷款的账户，应当贷款的账户必须保持明确的对应关系。2、为什么要审查记账证明书，如何审查(P11 )a :记账凭证填写后，经审核，必须登记账簿。 记账证明书审查的主要内容如下：1、登记证书是否附有原始证书，所附原始证书是否齐全，登记证书的经济内容是否与所附原始证书的内容一致等。2、记账凭证上记载的业务内容是否合法、正常，应借贷款的账户是否正确。3、记账凭证项目是否填写清楚、完整、编号连续、有关人员签名齐全。二、记账凭证填写：实验5 :1，这里的金额是学号的末尾三人，因人而异。现金日记帐(根据前10张证书注册日记账)注意：你需要表达(1)注意现金分录的格式，每个学生的金额都不同。(二)期初馀额2000(3)本月合计(上下一条一条红线)(4)本年度合计(下一条红线结束)实验8 :1、赤字修正法借方：间接成本10000贷款：原材料10000借方：生产成本10000贷款：原材料10000根据那个计入。2、赤字修正法借方：存货现金400贷款：银行存款400根据那个计入。三、刻划法1480.001460.00签名在这儿画线必须是单线4 .补充登记法借方：生产成本3600贷款：原材料3600根据那个计入。5、赤字修正法借方：管理费用500销退折让：存货现金50其他应收帐款-王先生450借方：管理费用450库存现金50贷款：其他应收帐款-王先生500根据那个计入。第二部分财务分析实验一、判决问题：1. 2. 3. 4. .二、85000-10000=75000 (千元)每股利润=75000000/93750000=0.8(元)三、基本每股利润=37500/125000=0.3(元)要计算每股稀释的利润：12000-12000812=4000 (万股)6300001.6%(1-33%)=6753.6 (万元)630000/12.5=50400 (万股)11000001.4%(1-33%)=10318 (万元)110000010=110000 (万股)参照P80稀释程度由大到小净利润增加系数增加增量股的每股利润(隐性)顺序设定-4000-11.6%债券6753.6504000.13431.4%债券103181100000.0942逐步计算稀释的每股利润净利润系数每股利润稀释性每股基本收益375001250000.3(1)选项-4000375001290000.291稀释(二) 2)1.4%债券；10318110000478182390000.200稀释(3)1.6%债券6753.65040054571.62894000.189稀释经稀释的每股收益为0.189第三部分成本核算实验实验1 :另一方面，判断为选择了填写会计证明书(请注意证书的选择。 以下仅复印填写的证书。 制造厂请填写自己的名字)1，2、3、4、5、6、7、8、二、会计分录：一、十二月二日租：材料采购甲材料5 760应纳税金应纳增值税(入项税额) 884贷款：银行存款6 084库存现金560二、十二月三日借方：原材料5000材料成本差异760贷款：材料采购5760三、十二月六日租：材料采购-甲材料24850应纳税额：应纳税额(应纳税额) 4080贷款：银行存款28930四、十二月九日借：原材料25000贷款：材料采购24850材料成本差异150五、十二月十日借方：生产成本-a产品3000-b产品2500贷款：原材料-甲材5500六、十二月十一日借方：间接成本1000贷款：原材料1000七、十二月二十二日借方：管理费用600贷款：原材料6008、月底差异率=(760-150 )/(20005 500025000 )=1. 525 %借方：生产成本-a产品45.75-b产品38.13间接费用15.25管理费用9.15贷项：材料成本差异108.28实验21、相关会计处理：租：生产成本2983500管理费用526500销退折让：支持员工薪酬-非货币性福利3510000借方：回应员工薪酬-非货币性福利32760000贷项：主要营业收入2800000应纳税额-应纳税额(销售额) 476000借方：主要营业成本2000000销退折让：存货商品2000000借方：回应员工薪酬-非货币性福利234000销退折让：存货商品200000应纳税额-应纳税额(应纳税额) 340002、丙方公司的相关会计处理：借方：管理费用60 000信贷：员工薪酬-非货币性福利60万借方：支持员工薪酬-非货币性福利60万贷项：累计折旧20万银行存款四十万3、江旺公司相关会计处理：(一)借款：库存现金124000贷款：银行存款124000(二)借款：应付员工薪酬124000销退折让：存货现金124000(3)租用：生产成本-a产品80000-b产品20000制造费用8400管理费用15600贷款：应付员工薪酬124000借方：生产成本-a产品11200-b产品2800间接费用1176管理费用2184贷款：员工薪酬员工福利17360实验4 :一、要求独自完成(以下仅供参考)1、评价王先生的建议：王先生的建议比较全面，而且计算结果按产品分配的制造费用金额基本合理，但计算困难，数据采集过程复杂。2 .评价张先生的建议：老张的建议简单易行，但计算结果缺乏确定性和验证性，不能采用。3、你自己的回答：我的建议：适用年度计划醉率分配法，根据生产单位的年度间接费用预算和计划生产量的定额工时和预先决定的年度计划分配率来分配间接费用的方法。 此方法不论每月实际产生的间接成本为多少，都会按年度计划中规定的计划分配百分比进行分配，而不会分配每月按计划分配百分比分配的间接成本与实际产生的间接成本之间的差额。二、相关会计处理：一、借款：间接费用55管理费用25贷项：库存现金802、借款：间接费用180管理费用20贷款：银行存款200三、租用：管理费用1200间接费用1200贷款：银行存款2400四、借款：财务费用150销退折让：利息支出1505、租用：制造费用3600管理费用1200销退折让：累计折旧为4，8006 .间接费用分配表间接费用分配百分比=20611/100000=0.20611帐户生产工人的工资间接费用分配生产成本-A8000016488生产成本-B200004123合计10000020611借方：生产成本-a产品16488-b产品4123贷项：制造费用20611实验5 :一、1、评价王先生的建议：第一点应附收据第三点应附入库和入库的商品摘要表第4分支票退还时的日记帐错误2 .评价张先生的建议：二是附上间接费用分配表3、我的建议：(一)附件：收据及出库单；(二)所附间接费用分配表；(3)附上退货单(4)如果分录错误，请：借款：银行存款贷款：应付帐款二、第四部分税务会计实验1、增值税： 9000017%=15300 (元)消费税： 900005%=4500 (元)借方：长期股票投资-b公司89800销退折让：存货商品70000应纳税额-应纳税额(销售税额) 15300-消费税45002、消费税： 1550008%=12400 (元)增值税： 15500017%=26350 (