基础会计模拟实训参考资料

基础会计模拟实训,1.生产领用材料,借：生产成本I号产品20,000生产成本II号产品24,000贷：原材料丙材料44,000,2.生产领用材料,借：生产成本A产品11,200生产成本B产品20,000贷：原材料甲材料11,200乙材料20,000,3.材料验收入库,借：原材料乙材料20,000贷：材料采购乙材料20,000,4.接受投资,借：固定资产150,000贷：实收资本150,000,5.接受投资,借：银行存款100,000贷：实收资本国家投资100,000,6.提现,借：库存现金500贷：银行存款500,7.支付前欠货款,借：应付账款华新厂15,000贷：银行存款15,000,8.取得银行借款,借：银行存款100,000贷：短期借款100,000,9.采购原材料并验收入库,借：材料采购甲材料8,000乙材料20,000应交税费增（进项税额）4,719.20贷：银行存款32,719.20借：原材料甲材料8,000乙材料20,000贷：材料采购甲材料8,000乙材料20,000,10.购买材料,借：材料采购丙材料8,000.00应交税费增(进项税额)1,346.40贷：银行存款9346.40,11.预借差旅费,借：其他应收款王俭2,000贷：银行存款2,000,12.材料验收入库,借：原材料丙材料8,000贷：材料采购丙材料8,000,13.生产领用材料,借：生产成本I号产品800II号产品1,500贷：原材料甲材料800乙材料1,500,14.生产领用材料,借：生产成本A产品6,000B产品8,000贷：原材料甲材料8,000乙材料6,000,15.收回前欠货款,借：银行存款10,000贷：应收账款长征副食品商店10,000,16.缴纳增值税和所得税,借：应交税费未交增值税15,000应交所得税35,000贷：银行存款50,000,增值税，顾名思义就是对增值部分缴税。进项税就是在购买商品时企业付出的税款，然后进过再生产，再销售就产生了销售项税。销售项税是企业要向国家交纳的税负。但因企业销售的产品中购入的原材料中已向国家交纳了税款。如再按生产的产品我销售金额交税就是重复了。增值税只是在产品增值的部分产生的税负。,所以企业要交的税只能是用销项税减去进项税的差额才是要交的税。例如，企业购进一批货物价款100元，进项税17元，销售这批货物200元，销项税34元，应纳增值税=34-17=17元。相当于对增值部分征税（200-100）*17%=17元。,17.收回前欠货款,借：银行存款25,000贷：应收账款为民商店15,000民生商店10,000,18.销售产品,借：银行存款53,820贷：主营业务收入I号产品20,000II号产品26,000应交税费增（销项税额）7,820,19.销售产品,借：银行存款77,220贷：主营业务收入A产品30,000B产品36,000应交税费增（销项税额）11,220,20.支付前欠货款,借：应付账款汉城厂24,000新民厂21,000贷：银行存款45,000,21.生产领用材料,借：生产成本I号产品160II号产品160A产品800B产品880贷：原材料丁材料2,000,22.报销差旅费,借：管理费用差旅费1,500贷：库存现金500其他应收款李学成1,000,23.采购材料,借：材料采购丁材料2,000应交税费增（进项税额）340贷：应付账款汉城厂2,340,24.购买办公用品,借：管理费用办公费300贷：库存现金300,25.支付广告费,借：销售费用广告费20,000贷：银行存款20000,26.销售产品,借：应收账款为民商店58,500贷：主营业务收入I号产品20,000A号产品30,000应交税费增（销项税额）8,500,27.销售产品,借：应收账款民生商店36,270贷：主营业务收入II号产品13,000B产品18,000应交税费增（销项税额）5,270,28.购买材料,借：材料采购甲材料39,600乙材料49,600应交税费增（进项税额）15,164贷：应付账款华新厂104,364,29.购买材料,借：材料采购丙材料39,200应交税费增（进项税额）6,664贷：应付账款新民厂45,864,30.采购材料,借：材料采购甲材料400乙材料400丙材料800贷：银行存款1,600,31.材料验收入库,借：原材料甲材料40,000乙材料50,000丙材料40,000丁材料2,000贷：材料采购甲材料40,000乙材料50,000丙材料40,000丁材料2,000,32.销售产品,借：银行存款129,870贷：主营业务收入II号产品39,000B产品72,000应交税费增（销项税额）18,870,33.缴纳城建税,借：应交税费应交城建税1,000贷：银行存款1,000,34.生产领用材料,借：生产成本I号产品40,320贷：原材料丙材料40,000丁材料320,35.购入材料并验收入库,借：材料采购丙材料40,000应交税费增（进项税额）6,732贷：银行存款46,732借：原材料丙材料40,000贷：材料采购丙材料40,000,36.生产领用材料,借：生产成本II号产品32,980贷：原材料乙材料2,660丙材料30,000丁材料320,37.收回货款,借：银行存款58,500贷：应收账款为民商店58,500,38.支付前欠货款,借：应付账款华新厂104,364贷：银行存款104,364,39.购入材料,借：材料采购甲材料80,000乙材料100,000应交税费增（进项税额）30,328贷：应付账款华新厂210,328,40.生产领用材料,借：生产成本A产品83,000B产品106,800贷：原材料乙材料103,000丁材料6,800甲材料80,000,41.预借差旅费,借：其他应收款李伟1,500贷：银行存款1,500,42.材料验收入库,借：原材料甲材料80,000乙材料100,000贷：材料采购甲材料80,000乙材料100,000,43.差旅费报销,借：管理费用差旅费200贷：库存现金200,44.支付报刊费,借：管理费用1,200贷：银行存款1,200,45.销售产品,借：银行存款109,980贷：主营业务收入号产品20,000号产品26,000A产品30,000B产品18,000应交税费增（销项税额）15,980,46.车间购买办公用品,借：制造费用一车间832制造费用二车间1,250贷：银行存款2,082,47.发放工资,借：应付职工薪酬84,700贷：银行存款84,700,48.收回货款,借：银行存款36,270贷：应收账款民生商店36,270,49.偿还货款,借：应付账款汉城厂2,340新民厂45,864贷：银行存款48,204,50.购买汽车,借：固定资产49,140贷：银行存款49,140,51.产品完工验收入库,借：库存商品1号产品51,2002号产品56,000贷：生产成本1号产品51,2002号产品56,000,52.产品完工验收入库,借：库存商品A产品40,000B产品48,000贷：生产成本A产品40,000B产品48,000,53.支付会议费,借：管理费用会议费3,000贷：银行存款3,000,54.销售产品,借：银行存款77,220贷：主营业务收入1号产品30,000B产品36,000应交税费增（销项税额）11,220,55.销售产品,借：应收账款长征副食品商店131,040贷：主营业务收入2号产品52,000A产品60,000应交税费增（销项税额）19,040,56.偿还货款,借：应付账款华新厂210,328贷：银行存款210,328,57.购入材料并验收入库,借：材料采购丙材料80,000应交税费增（进项税额）13,464贷：银行存款93,464借：原材料丙材料80,000贷：材料采购80,000,58.生产领用材料,借：生产成本1号产品42,7802号产品43,320贷：原材料丙材料80,000乙材料3,000甲材料2,460丁材料640,59.购入材料并验收入库,借：材料采购甲材料64,000乙材料20,000应交税费增（进项税额）14,144贷：应付账款华新厂98,144借：原材料甲材料64,000乙材料20,000贷：材料采购甲材料64,000乙材料20,000,60.购入材料并验收入库,借：材料采购丁材料8,000应交税费增（进项税额）1,360贷：银行存款9,360借：原材料丁材料8,000贷：材料采购丁材料8,000,61.生产领用材料,借：生产成本A产品48,000B产品19,250贷：原材料甲材料48,000乙材料19,250,62.报销差旅费,借：管理费用差旅费1,600库存现金400贷：其他应收款王俭2,000,63.销售产品,借：银行存款77,220贷：主营业务收入A产品30,000B产品36,000应交税费增（销项税额）11,220,64.收回货款,借：银行存款131,040贷：应收账款长征商店131,040,65.产品完工入库,借：库存商品1号产品32,0002号产品40,000贷：生产成本1号产品32,0002号产品40,000,66.产品完工入库,借：库存商品A产品60,000B产品60,000贷：生产成本A产品60,000B产品60,000,67.销售产品,借：应收账款民生商店131,040贷：主营业务收入1号产品20,0002号产品26,000A产品30,000B产品36,000应交税费增（销项税额）19,040,68.支付交通费,借：制造费用一车间2,700二车间3,000管理费用其他费用2,100贷：银行存款7,800,69.生产领用材料,借：生产成本A产品45,200贷：原材料甲材料42,000丁材料3,200,70.生产领用材料,借：生产成本B产品71,480贷：原材料乙材料68,000丁材料3,480,71.销售产品,借:银行存款100,000应收账款长征副食品商店31,040贷:主营业务收入1号产品20,0002号产品26,000A产品30,000B产品36,000应交税费增(销项税额)19,040,72.支付业务招待费,借:管理费用招待费500贷:银行存款500,73.支付职工困难补助,借:应付职工薪酬福利费2,800贷:银行存款2,800,74.支付财产保险费,借:管理费用保险费12,000贷:银行存款12,000,75.收到货款,借:银行存款131,040贷:应收账款民生商店131,040,76.支付前欠货款,借:应付账款华新厂50,000贷:银行存款50,000,77.销售产品,借:应收账款为民商店157,950贷:主营业务收入1号产品30,0002号产品39,000A产品30,000B产品36,000应交税费增(销项税额)22,950,78.支付水电费,借:制造费用一车间3,000二车间4,000管理费用水电费5,000贷:银行存款12,000,79.产品完工入库,借:库存商品A产品70,000B产品72,000贷:生产成本A产品70,000B产品72,000,80.购买材料,借:材料采购丙材料20,000应交税费增(进项税)3,366贷:银行存款23,366,81.销售材料并结转成本,借:银行存款18,720贷:其他业务收入材料销售16,000应交税费增(销项税)2,720借:其他业务成本8,000贷:原材料甲材料8,000,82.销售产品,借:银行存款210,600贷:主营业务收入1号产品40,0002号产品26,000A产品60,000B产品54,000应交税费应交增值税(销)30,600,83.归还借款,.借:短期借款80,000贷:银行存款80,000,84.本月应付工资转账,借:生产成本1号产品14,0002号产品16,000A产品15,000B产品17,000制造费用一车间6,200二车间6,500管理费用工资10,000贷:应付职工薪酬84,700,85.计提社会保险费,.借:生产成本1号产品1,9602号产品2,240A产品2,100B产品2,380制造费用一车间868二车间910管理费用福利费1,400贷:应付职工薪酬11,858,86.计提折旧,借:制造费用一车间3,500二车间4,500管理费用折旧费5,000贷:累计折旧13,000,87.支付利息,借：应付利息5,000贷：银行存款5,000,88.结转一车间制造费用,借：生产成本1号产品7,9802号产品9,120贷：制造费用一车间17,100,89.结转二车间制造费用,借：生产成本A产品9,450B产品10,710贷：制造费用二车间20,160,90.结转完工产品成本,借：库存商品1号产品44,8002号产品33,320贷：生产成本1号产品44,8002号产品33,320借：库存商品A产品40,000B产品60,000贷：生产成本A产品40,000B产品60,000,91.结转产品销售成本,借：主营业务成本1号产品128,0002号产品168,000A产品220,000B产品252,000贷：库存商品1号产品128,0002号产品168,000A产品220,000B产品252,000,92.计算并结转增值、城建税、教育费附加,借：应交税费应交增值税