科技项目管理概述

4. 实施管理国家科技计划在实施过程中一般按项目、课题两级管理，不设课题的可按项目进行管理。科技项目可由科技计划部门直接管理，也可委托或受权项目组织单位进行管理。4.1 项目实施过程中各相关主体的职责4.1.1 科技计划部门的基本职责1. 确定项目组织实施的管理机构和管理模式；审聘项目专家咨询委员会；2. 审查项目年度执行报告、项目完成后的总结报告和项目经费的预算、决算；3. 组织或委托其他组织或机构进行项目的中期检查或评估；4. 组织协调并处理项目执行中需要协调、处理的问题；4.1.2 项目组织实施管理机构的基本职责1. 匹配项目约定支付的科技经费；2. 定期报告项目年度执行情况和年度经费决算，协同科技计划部门进行项目执行情况的检查或评估，协调项目的实施，进行技术保密的实施管理；3. 实施项目的统计调查，督促项目科技成果完成单位办理科技成果登记手续；4. 向科技计划部门报告项目实施中难以协调的问题。4.1.3 项目承担单位的基本职责1. 严格执行合同或计划任务书，完成项目的目标任务；2. 真实报告项目年度完成情况和年度经费决算；3. 接受并配合科技计划部门或项目组织管理部门对项目执行情况的监督检查；4. 及时报告项目执行中出现的重大事项；5. 填报科技计划统计调查表和科技成果登记表；6. 报告项目执行中知识产权管理情况和提出知识产权保护的建议。4.1.4 第三方科技服务机构的职责科技计划部门或项目组织管理部门可将项目的日常事务性管理工作委托给第三方科技服务机构。第三方科技服务机构根据项目进度进行项目检查，督促项目组按时完成研究工作，同时负责督促项目组在研究过程中召开会议研讨，严把研究质量和研究进度，并与项目组一起完成阶段研究成果的上报工作。4.2 监督与检查4.2.1 科技项目监管的意义科技项目是科技计划的载体，项目实施能否成功，将直接影响科技计划目标的实现。因此，树立科技投入的风险意识，适时进行管理监督和考核，及时、全面、准确地掌握项目进展和实施状况，是科技计划项目管理的重要组成部分。我国建立了多层次、全方位的监督制约机制，推动了科技项目监管工作的发展。主要表现为：计划管理部门、经费管理部门、项目管理部门和项目实施管理单位在加强管理和协调的同时，在不同层次上加强对科技项目的监督制约；充分发挥监察部门、社会中介机构、社会舆论等外部监督作用，实现对科技项目实施管理过程的监督，并使之制度化。4.2.2 我国科技项目的监督管理机制从我国科技项目管理的监督管理机制大致可分为三种情况：第一、行政监督机制。第二、受项目组织单位委托的专家小组监管机制。第三、项目组织单位委托的专业管理机构监管机制。管理机构监督管理的具体职能和内容为：以目标管理和过程管理相结合的方式承担各类计划项目跟踪管理的日常工作，实施各类计划项目的追踪和绩效考评，跟踪项目进展及经费使用情况，组织专家对项目资助和研究开发情况进行考评，对项目实施过程中的风险进行评估，根据项目任务节点的完成情况，提出项目继续执行、调整执行、终止执行的建议。4.3 中期检查与评估4.3.1 中期检查与评估的意义为了加强对科技项目的管理，及时了解项目进展情况，监督、规范项目经费的使用，一般需要对实施期限超过3年的项目进行中期检查或中期评估。中期检查或评估的目的在于监督查处违背科学的行为和问题，积极探索落实有效的机制，切实加强对科技项目的科学管理与有效监督，更好地保障项目达到最终目标。检查或评估的结果是项目分批拨款和评价的重要依据，也是决定项目或课题是否应该调整或撤销的依据。4.3.2 中期检查与评估内容1. 检查项目进展情况。即检查项目是否按计划进度进行；未按计划进行的原因；项目阶段性成果情况；项目实施过程中存在的问题；项目实施单位下一步的工作设想等。2. 检查项目经费使用情况。即检查项目经费是否合理到位，匹配资金是否落实，是否专款专用，有无违规使用经费现象。3. 检查项目人员安排情况。经过一个阶段的实践，可能会发现原计划初期的人员配备和分工不尽合理，应及时调整。4. 检查已验收的项目成果应用及产业化等情况。 5. 项目承担单位对科技发展计划项目的实施与监督的意见和建议。 6. 检查设备的使用情况。科技项目所用的实验设备既要保证课题顺利进行，又不要造成积压浪费。4.3.3 项目中期检查方式科技项目中期检查的方式有：现场了解、座谈汇报、典型调查、学术报告、重大或重点项目季度报告等形式。比较好的检查方式是自查与抽查相结合、检查监督与工作调研相结合，发现问题与纠正解决相结合。中期检查一般分以下三个阶段进行：第一阶段：自查、自纠阶段由项目组织单位组织项目承担单位针对中期检查的内容进行认真自查，总结成果、经验和问题，提出整改方案。项目组织单位形成自查阶段总结报告，由科技计划部门与监察部门统一汇总。第二阶段：抽查检查阶段在汇总整体情况后，确定重点检查的领域、单位及项目，随后组织人员有重点、有目的地进行抽查。抽查方法可采用书面检查（审核项目承担单位提供的自查报告等资料）和现场检查相结合的形式。现场检查可通过听取汇报、组织座谈、查阅资料、考察研发现场等方式进行。第三阶段：总结及效果评价阶段检查结束后综合检查组形成总结，委托的评估机构对检查的科技项目实施情况及效果做出评估和整体评价。科技计划部门与监察部门根据以上资料及检查的实际情况，形成全面总结报告，提出下一步的工作方案、措施及建议。通过中期检查评估的项目，科技计划部门可安排下一年度经费，促使项目的进一步实施；未能通过中期检查评估的项目，科技计划部门有权要求项目承担单位对项目实施工作进行整改、建议终止项目和决定终止资助等。4.4 中止制度4.4.1 项目中止的情况科技项目在实施过程中，出现下列情况之一时，科技计划部门或项目组织单位可以对科技项目进行及时调整、中止或撤销：1. 政策及科研重点发展方向发生重大变化，造成项目无法继续正常进行的；2. 经过实践证明，研究方法或研究路线已经不可行，或者没有任何实用价值的；3. 已出现相当或更高水平的研究成果的；4. 由于项目承担单位的组织机构、研究人员等发生变化，市场、技术、合作研发、参加项目（课题）工作的技术骨干等发生变化，造成原定目标及技术路线发生变化，项目（课题）无法正常进行的；5. 项目承担单位组织实施不力或者其他原因使项目无法正常进行的；6. 项目经费（拨款、贷款、自筹经费、外汇）、设备材料等条件不能及时落实的，或者项目依托的基本建设、技术改造、技术引进或者协作合作关系发生变化而无法落实的。4.4.2 项目中止后的管理无论何种原因中止的科技项目，都要做好善后工作，认真总结经验，对各种资料、文件、实验记录等进行收集、整理，报项目承担单位的科技主管部门备案。科技计划部门或项目组织单位应当及时将项目调整或撤销的意见书面通知项目承担单位。项目承担单位应当对经费使用和已开展的工作、购置的设备仪器、取得的成果等情况进行总结，并以书面形式报告科技计划部门或项目组织单位。科技计划部门或项目组织单位负责组成清算小组对撤消的项目（课题）经费进行清算，并追回剩余资金。4.5 项目实施要点及注意事项为了对科技项目的实施进行有效的跟踪和协调，以便于及时发现并解决项目在实施中出现的问题，要重点做好以下几项工作：4.5.1 做好科技项目实施过程的文档管理科技项目实施过程的文档管理是为了全面记录和真实反映科技项目的状况和动态，便于对科技项目实施过程进行分析，为有针对性地对科技项目进行调整提供可靠的依据。4.5.2 建立科技项目定期检查和报告制度及时掌握科技项目状况是对科技项目进行管理的首要条件，所以必须在科技项目实施过程中进行检查，加速科技项目实施情况的信息反馈，及时发现和解决问题。检查方式可以灵活多样，关键是检查绝不能只流于形式。对于重点科技项目必须重点管理。管理部门要根据其所处的不同阶段，深入课题承担单位了解情况，及时发现和解决出现的重大问题。对于一般的科技项目，管理部门也要定期对其实施情况进行检查。科技项目承担单位要根据上级管理部门的要求，定期填写有关的管理报表，报告项目情况。对科技项目的检查和报告工作一定要制度化。4.5.3 建立科技项目调整的审批制度在科技项目实施过程中，要特别强调科技项目计划的严肃性。科技项目一经立项就应该按照立项计划任务书或合同规定的内容和时间节点组织实施，项目承担单位不得自行决定撤销课题或调整内容。在科技项目实施管理工作中，撤销科技项目全部内容的并不多，而根据情况对科技项目内容和进度进行调整却经常会遇到。当科技项目的内容和进度需要调整时，该项目的承担单位应首先向科技项目计划管理部门或项目组织单位提出申请，阐明调整的理由，提出调整方案。经审批同意后按批准的调整方案对项目进行相应的调整，并继续实施。5. 结项管理项目的验收是指科技计划部门对项目承担者是否完成项目合同书或计划任务书所规定的考核目标以及对任务的认定。项目承担者应在合同或计划任务书规定期限内向项目组织单位提出验收申请。项目组织单位对验收申请进行审查并报科技计划部门同意后，方可组织验收。项目验收可与科技成果评价同时进行，但验收和成果评价的材料要分别组织，独立成套。5.1 科技项目结项验收的组织项目验收的组织工作，由科技计划部门委托的项目组织单位组织进行。重大项目的验收一般由科技计划部门负责主持。项目组织单位在组织项目验收时，可以临时组织项目验收小组，有关专家由项目组织单位提出，并经科技计划部门批准后聘任。项目验收小组应由熟悉了解专业技术、经济和企业管理等方面的专家组成，专家人数一般为不少于11人的单数。5.1.1 科技计划部门职责1. 在验收工作开始前通知被验收者验收的时间；2. 接受由项目承担单位提出并经项目组织单位同意的项目收申请，进行审查和批复；3. 确定验收方式和验收专家人选等；4. 对项目验收组的验收结论和建议进行审核和确认。5.1.2 项目组织单位职责1. 对项目承担单位提出的申请材料进行初步审查，并出具意见；2. 接受科技计划主管部门委托的有关验收工作；3. 会同项目承担单位对验收材料进行汇总和整理，并报科技计划部门备案。5.1.3 项目承担单位职责项目承担单位需按要求提供以下验收文件及一定形式的成果，以供审查： 1. 项目合同书或项目计划任务书；科技计划部门对项目的批件或有关批复文件；2. 项目验收申请表；科技成果鉴定报告；项目研发工作总结报告；项目研发技术报告；3. 项目所获成果、专利一览表（含成果登记号、专利申请号、专利号等）；研制样机、样品的图片及数据；有关产品测试报告或检测报告及用户使用报告；4. 建设的中试线、试验基地、示范点一览表、图片及数据；5. 购置的仪器、设备等固定资产清单；6. 项目经费决算表；项目验收信息汇总表等。5.1.4 项目小组的职责1. 认真阅读项目验收全部资料，必要时进行现场实地考察，收集听取相关方面的意见，核实或复测相关数据；2. 独立、负责任地提出验收意见和验收结论；3. 对验收项目涉及的技术成果、知识产权和验收评议的不同意见等保密。5.2 科技项目验收的内容和方式5.2.1 项目结项验收的内容项目结项验收以获得批准的项目可行性报告、合同文本或计划任务书约定的内容和确定的考核目标为依据，对项目产生的科技成果水平、应用效果、对经济社会的影响、实施的技术路线、攻克关键技术的方案和效果、知识产权的形成和管理、项目实施的组织管理经验和教训、科技人才的培养和队伍的成长、经费使用的合理性等方面做出作出客观的、实事求是的评价。5.2.2 项目结项验收的方式项目结项验收一般有三种方式：会议验收、书面验收（函审）和专家评审，可以视项目的具体情况，有针对性地采其中一种或取多种验收方式进行。其中，会议验收指由验收组成员小组采用会议形式，听取项目执行情况介绍、质询等程序，讨论并形成验收意见；书面验收（函审）是指由主持验收部门审核项目承担单位提供的验收材料，形成验收意见；评审验收与会议验收基本形式相同，是由评审专家对项目承担单位提供的验收材料进行评审，讨论并形成验收意见。5.3 项目结项验收的步骤和程序项目验收依项目的大小、性质、特点的不同，其程序也不尽相同。对依托产业化建设的重大科技项目和重大科学工程项目而言，验收环节较多、内容繁杂，因而验收的程序也相对复杂。对一般程序设计、软件开发或技术咨询等小项目，验收则相对简单一些。但项目验收般应由下面这些过程组成：（一）项目验收工作一般在合同或计划任务书完成后半年内完成。项目承担者在完成技术、研发总结的基础上，向项目组织单位提出验收申请，并提交有关验收材料及数据。（二）项目组织单位审查全部验收资料及有关证明合格后，向科技计划部门提出项目验收申请报告；科技计划部门批复验收申请，并委托项目组织单位组织验收。（三）项目组织单位组织项目验收；将验收结果报科技计划部门审批。（四）科技计划部门负责批准项目的验收结果。1. 对验收合格的项目，由验收专家组出具验收意见。项目承担单位将全部验收材料统一装订成册，并附电子文件，报项目组织单位和科技计划部门审核并备案。2. 由科技计划部门审核验收组的验收意见，加以确认，并出具验收合格文件通知项目组织单位和项目承担单位。5.4 项目验收的结果分类及基本标准5.4.1 结果分类1. 通过验收；2. 需要复议；3. 不通过验收。5.4.2 基本标准1. 通过验收：项目计划目标和任务已按照考核目标要求完成、经费使用合理的；2. 需要复议：项目目标和任务完成不足90的；由于提供文件资料不详难以判断等导致验收意见争议较大的；经费使用不符合有关规定的；3. 不通过验收：凡具有下列情况之一的，按不通过验收处理。（1）完成合同或计划任务书所规定的任务不到85%；（2）预定成果未能实现或成果已无科学或适用价值；（3）所提供的验收文件、资料、数据不真实；（4）擅自修改合同或计划任务书考核目标、内容、技术路线；（5）实施过程中曾出现重大问题，但未做出解决和说明的；研究过程及结果等存在纠纷尚未解决的；（6）超过计划任务书规定的执行年限半年以上未完成任务，事先未做出说明或延期申请的；（7）经费使用中存在严重问题的；5.4.3 有关规定1. 验收结果为“需要复议”的项目，应按主管部门有关规定在接到通知后一定期限内对有关问题进行说明或补充修改相关材料，再次提出复议申请。2. 验收结果为“不通过验收”的课题，一般项目承担者在接到通知半年之内，对存在的问题进行解决并补充修改相关材料后，可再次提出验收申请；3. 第二次验收结果为“不通过验收”或未按要求进行验收的，按照科技计划部门有关规定处理。5.4.4 科技项目撤项处理凡有下列情况之一的，可申请按撤项处置。1. 因不可抗拒因素造成，或因现有水平和条件难以克服或实现的技术，致使项目不能继续或不能完成项目研究开发内容和目标的；2. 项目研究开发的关键技术已由他人公开，致使本研究开发工作成为不必要的。要求申请撤项处理的项目，应当由项目承担单位书面提出申请，同时提交科技项目合同书；项目实施工作总结和技术报告；项目经费财务决算报告或财务审计报告；与项目成果有关的重要数据、技术资料、专著、论文和照片资料等相关材料，经项目组织单位同意后，报科技计划部门。结余的经费按原拨付渠道返还。6. 科技项目经费管理6.1 科技项目经费管理概述6.1.1 科技项目经费管理的性质和重要性科技项目经费是指在项目组织实施过程中与研究开发活动直接相关的、由专项经费支付的各项费用。经费是科技活动的前提和保证，没有经费的支持，科学技术就难以就得发展，科研活动也寸步难行。在科技活动中，人们要进行创造性、探索性的科技活动，就必须要有工具、设备和原材料等生产要素，不具备这些科技活动就无法正常开展。要使科技工作卓有成效，客观上就要求科技部门进行一系列的组织实施活动，其中必然涉及科技经费管理。因此经费管理是科技项目管理中一个内容极为丰富、外延极为广阔的范畴，是科技管理工作中不可缺少的主要组成部分。科技项目管理的整个过程中，应尽力节约劳动和生产资料的消耗，把有限的人力、物力和财力更加有效地用于科学项目研究，以最少的劳动消耗取得最大的经济效果。因此，做好科技项目经费的管理工作是搞好科技项目研究的重要前提和物质保证。6.1.2 项目经费管理的相关主体基本职责1. 科技计划主管部门（1）负责审批年度经费总预算；（2）负责审批入选课题研究经费预算；（3）负责审批计划管理费预算；（4）检查、监督经费的管理和使用情况；（5）负责审批年度汇总决算。2. 项目组织单位（1）负责编制年度经费总预算；（2）负责审核入选课题研究经费预算；（3）负责编制年度计划管理费预算；（4）负责制定预算评估评审工作规范；（5）检查、监督经费的管理和使用情况；（6）负责编制年度汇总决算。3. 项目承担单位（1）负责编制项目研究经费预算；（2）负责项目研究经费的使用和管理；（3）严格执行批准的预算，接受上级有关部门和项目依托单位的监督、检查；（4）负责编制项目研究经费决算。6.2 预算管理6.2.1 科技项目经费预算内容科技项目经费预算内容即指科技项目经费的开支范围。支出预算一般包括直接费用、间接费用和协作研究费。具体如下：1. 直接费用。一般包括：人员费、设备费及相关业务费等。（1）人员费，指为直接参加课题研究的全体人员支出的劳务费用。（2）设备费，是指在项目研究开发过程中购置或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。（3）相关业务费，指为项目支付的材料费、测试及化验费、会议费、差旅费、资料费、专家咨询费及其他费用等。1）材料费，指课题研究过程中需要消耗的各种原材料、辅助材料、低值易耗品、元件、试剂、实验标本、部件、大宗材料和贵重材料等费用。 2）测试及化验费，是指在项目研究开发过程中支付给外单位（包括项目承担单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用。3）会议费，是指在项目研究开发过程中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目等活动而发生的会议费用。项目承担单位应当按照国家有关规定，严格控制会议规模、会议数量、会议开支标准和会期。4）差旅费，是指在项目研究开发过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。差旅费的开支标准应当按照国家有关规定执行。5）资料费，指课题研究过程中需要支付的打印、复印、扩印、照相、印刷、描晒图、制版及购买书籍、资料、文献检索、入网等各项费用。6）专家咨询费，是指在项目研究开发过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。专家咨询费不得支付给参与科技项目、项目管理相关的工作人员。7）劳务费：是指在项目研究开发过程中支付给项目组成员中没有工资性收入的相关人员（如在校研究生）和项目组临时聘用人员等的劳务性费用。8）会议费：是指在项目研究开发过程中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目等活动而发生的会议费用。项目承担单位应当按照国家有关规定，严格控制会议规模、会议数量、会议开支标准和会期。9）国际合作与交流费：是指在项目研究开发过程中项目研究人员出国及外国专家来华工作的费用。国际合作与交流费应当严格执行国家外事经费管理的有关规定。项目发生国际合作与交流费时，重大项目、重点项目应当事先报经项目总体专家组或项目组织单位审核同意。10）燃料动力费：是指在项目研究开发过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计算的水、电、气、燃料消耗费用等。11）其他费用：指除上述费用外的其他各种相关费用。2. 间接费用，包括管理费（包含支付承担单位课题服务的人员费用和其他行政管理支出）、现有仪器设备和房屋的使用费和折旧费等。其中，管理费实行总额控制，由项目承担单位管理和使用。3. 协作研究费，指将部分工作委托给外单位协助完成所发生的费用。6.2.2 科技项目经费预算的编制1. 预算编制必须以项目可行性研究报告中的研究任务为依据，细化编制预算，并按预算管理的要求，采用支出预算、来源预算同时编制的方法编制所申报的科研项目经费预算。项目支出全额预算合计等于项目收入全额预算合计，不能编制赤字预算。根据科技工作创造性和探索性的特点，努力做到突出重点合理分配资金。2. 在编写预算之前，项目申请人及项目申报单位应认真阅读有关科技计划项目申报管理办法，并了解其它有关制度的规定。编制的项目预算与申请书中的关键信息必须严格一致。包括项目及课题的名称、编号、责任人（负责人）、依托单位和主要研究任务以及子课题的数目、子课题名称、子课题编号、子课题负责人、子课题依托单位、子课题的主要研究任务以及协作研究任务的有关情况（协作研究任务的数目、编号、主要研究任务、承担单位）等，不得任意增删或修改。3. 制定详细的预算编制说明书以指导项目预算的编制4. 预算表应由项目申请人会同申报单位财会部门共同编制，并由项目申请人签字以及申报单位财务部门审核签章确认。5. 预算表由项目负责人逐项填列，不得漏项。没有的项（或不填的项）按相关要求一般需画出“/”，以表示此项在编制经费预算时不予考虑。6. 项目经费预算要根据项目可行性研究报告中确定的研究内容、技术路线、试验方法、研究目标、研究周期、参加人员等内容认真编制。6.2.3 预算的审批和下达按照科技项目管理的要求，受科技项目监督机制制约，科技项目的计划管理与经费管理职能是分离的。科技项目经费预算的审批程序如下：1. 申请单位在申报科技项目的同时编制科技项目经费预算（包括经费来源预算与支出预算，经费来源预算含各种不同渠道的经费），所申请的科技项目支出预算应严格遵循有关开支范围的规定，不得编制赤字预算。2. 科技计划部门组织专家（包括技术、财经、管理专家）对科技项目立项及经费预算进行评审，在听取专家评审意见的基础上，由科技计划部门会同财政部门，对项目经费预算的目标相关性、政策相符性和经济合理性等进行审核，确定并下达科技项目计划和经费预算。经批准的科技项目经费预算必须严格执行，一般不作调整，确有必要调整时，应由科技项目承担单位按科技项目审批程序重新报批。对批准立项分年度实施的科技项目，科技项目承担单位以后年度不需重复申报科技项目经费预算，由科技主管部门直接列入年度预算送财政部门审核下达。6.3 项目经费的使用与管理6.3.1 项目经费的拨付各类科技项目经费都有相应的管理办法，在项目获得立项后，要按照管理办法的规定使用。项目经费由项目负责人在本单位科研管理部门和财务管理部门的指导下，按计划自主支配。项目经费的使用范围主要包括上述管理费、资料费、差旅费、材料费等等。在使用经费的过程中，项目承担单位必须明确以下几方面的内容：1. 各类项目的经费拨付和管理各有不同。通常是一次核定，分期拨付，包干使用，超支不补。一些大的项目、重点项目等一般拨款三次，如有些国家项目，立项当年拨付资助经费的40，次年以检查合格为凭拨付30。其余30为预留经费，在项目验收结项后拨付，可用于项目研究成果的出版补助等。而未通过验收结项的，则不予拨付。因故中止实施或撤销的科技项目则停止拨款,项目承担单位应将已拨经费余额在接到通知后尽快退回科技计划主管部门。2. 科技计划部门一般会按照“有所为，有所不为”、“成熟一批，启动一批”总的原则对每个项目经费及项目计划总经费进行宏观调控和概算。依据不同项目的经费构成和成熟情况，制定年度或跨年度启动方案。经费预算往往留有余地，一方面作为规划方案制定、重点调研、中期检查以及验收等开支；另一方面对进展特别突出的项目或突然出现需要特别支持的项目进行追加支持。953. 各种费用的使用数额有些也有规定。如有些科技部门在其印制项目经费预算表编制说明中就明确规定项目资料费控制在课题总经费的25%以内；而小型会议费用有的规定原则上控制在总经费的10%以内等。6.3.2 项目经费的使用原则项目承担单位在使用项目经费的时候，要以完成项目任务为出发点，在保证基本支出的基础上，对专项或特定工作任务进行合理安排，提供资金保障。加强项目经费的使用管理，是项目承担单位的一项重要管理工作。根据管理需要，项目经费在使用中可以一次性安排，当年完成；也可以一次安排，分年完成。项目经费的管理应遵循以下原则：1. 专款专用原则。项目承担单位对项目经费的使用必须严格按限定的用途进行。专项资金不能挪用于日常业务作为基本支出，同时也不能在各专项资金之间互相挤占；同样，有专项资金来源的活动也不应挪用、挤占基本经费资金。严格区分各项支出的意义在于加强各项资金管理，保证各项业务顺利执行。2. 单独核算原则。项目承担单位对项目经费的取得和使用应单独设立账户进行反映，以便提供足够的信息，便于财政部门或上级单位对项目资金使用情况和使用效果进行考核和监督。项目承担单位不仅需要将项目各项经费的收支区别反映，而且在项目资金的核算上，也需要按具体项目或课题进行核算和反映，以便明确每个项目或课题的进行状况和资金使用及结余状况。3. 加强检查监督原则。项目承担单位应对项目经费的使用、收益等情况加强事前、事中和事后的检查监督，实行跟踪绩效管理。项目承担单位应接受项目组织单位、财政部门等有关部门的检查和监督。努力做到经费使用的安全、节省和有效，堵塞各种漏洞，建立和健全各项规章制度。6.3.3 加强项目经费管理的方法1. 建立和完善各级科技计划及基金等的经费管理制度。严格规定科技项目经费的开支范围与开支标准，重点规范人员费、会议费、差旅费、国际合作与交流费、协作研究费等支出的管理。2. 加强科技项目经费支出的管理。科研项目经费支出要严格按照批准的预算执行，严禁违反规定自行调整预算和挤占挪用科技项目经费，严禁各项支出超出规定的开支范围和开支标准，严禁层层转拨科研项目经费和违反规定将科研任务外包。健全科研项目经费报账制度。3. 健全科技项目经费的内部管理制度。各科技项目承担单位应当按照国家有关财务规章制度的规定，健全科研项目经费内部管理制度。科技项目承担单位要明确科研、财务等部门及项目负责人在科研项目经费使用与管理中的职责与权限。科研项目经费必须纳入单位财务统一管理，单独设账，专款专用。科研项目结余经费应严格按照国家有关财务规章制度和财政部结余资金管理的有关规定执行，不得归项目组成员所有、长期挂账，严禁用于发放奖金和福利支出。4. 加强科研项目经费的监督检查。建立包括审计、财政、科技等部门和社会中介机构在内的财政科技经费监督体系，建立对科研项目的财务审计与财务验收制度。5. 严格追究违法违纪单位和个人的责任。对违反国家财政法律制度和财经纪律的单位和个人，要给予追回财政拨款等处罚，取消其以后若干年度申请国家科研项目的资格，并向社会公告。同时建议有关部门给予单位和个人纪律处分。构成犯罪的，要依法移送司法机关追究刑事责任。6. 逐步建立科研项目经费的绩效评价制度。对应用型科研项目，应明确项目的绩效目标，并对其执行过程与执行结果进行绩效评价。绩效评价的结果将成为单位和个人今后申请立项的重要依据。逐步建立各级科技计划及基金等经费的绩效评价制度。6.4 项目经费的监督与检查科技项目承担单位要按照科技项目合同书的要求，严格组织实施，并为科技项目研究工作开展提供必要的条件。科技项目的实施管理机构，应加强对科技项目实施过程管理监督，严格经费使用范围。科技项目承担单位应当有健全的财务制度和财务人员负责科技项目经费的财务管理，对所承担的科技项目正确实施会计核算，做到单独设账、独立核算、专款专用，建立预算和决算制度。科技项目完成时，科技项目承担单位要办理科技项目经费决算，经科技项目组织单位审核后，上报科技计划部门，作为科技项目验收或鉴定的必备材料之一。因特殊原因，需要中止或撤销的科技项目，在科技计划管部门做出中止或撤销科技项目的决定后一定时期内，科技项目承担单位必须做出经费决算，连同固定资产购置情况经科技项目组织单位审核后一并报送科技计划部门批准，剩余的科技项目经费应全部上缴科技计划部门，会同财政部门继续用于安排其它科技计划项目。在科技项目验收或鉴定时，科技项目承担单位除提供有关技术资料外，应当同时提交财务决算报告及固定资产验收清单。考评的结果将作为科技项目承担单位以后年度申报科技项目资格审查和经费安排的重要依据。6.5 项目经费决算各类科技计划项目的承担单位，在项目实施过程中，资金使用要符合科技项目费用的开支范围。项目承担单位要对正在实施的科技计划项目按项目进展情况和资金使用情况编制科技计划项目年度资金决算表。在项目完结时，应提交项目完工决算报表。科技计划项目年度资金决算表和完工决算报表的报送程序：由项目承担单位报经各级科技主管部门逐级审核后，按计划类别分别报送上级相应专业科技计划业务处，由各有关业务处审核后报送财政部门。科技计划项目经费决算工作分两类：其中项目年度经费决算表，要求在每年固定时间报送科技计划主管部门；项目完工经费决算表，要求在办理项目验收手续的同时填报，并与项目年度经费决算报表一并由上级财政部门保存。科技项目在结项验收前，科技计划主管部门需组织有关专家或委托中介机构，对其进行科技项目资金检查或审计。并根据检查结果或审计报告，签署科技项目资金验收的意见。在研科技项目的年度结余科技项目资金，结转下一年度继续使用；已完成并通过验收的科技项目结余的科技项目资金，经科技计划主管部门批准后，可用于补助项目承担单位研究与开发项目支出。计划管理费年度结余，纳入下一年度预算计划，继续按规定用途使用。7. 科技项目文档管理7.1 科技项目文档管理的意义科技项目文档材料指在项目组织、实施过程中产生的各种具有保存价值的文字资料、声像材料、照片图表等，包括携带各种资料数据的软盘、光盘等。科技项目的文档是对项目计划、费用和存在的问题进行监督的重要手段，是对项目实施过程进行记录的工具。通过查阅项目相关文档能使各级管理部门对项目的进展保持预见性，以便能及时发现和处理项目实施过程中的问题。项目发展的过程中，随着项目逐步展开，会产生大量的试验记录、论文、设计书、源代码、会议记录及培训资料等内容，这时，就需要对这些内容进行分类整理归档；同时根据项目需要，将有关文档记录或发布在项目网