稽核审计管理暂行办法

11农村55银行股份有限公司审计审计管理暂行办法第一章总则第一条加强农村55银行股份有限公司(以下称“本行”)内部控制，规范审计监督行为，提高审计质量，促进本行法律、规范、稳健、有效经营和管理。 依据中华人民共和国55银行法、国家审计局关于内部审计工作的规定、11农村55银行股份有限公司章程等法律、法规和规则，实施相应制定本方法。第二条本行审计的目的是以系统化、规范化的方式，审查、评价、加强风险管理、内部控制和管理程序的有效性，提高工作效率，促进各项目标的实现。 第三条本行实行审计监督制度，各业务部门及基层分行的经营管理活动，应当依法依据本办法接受审计部门的监督。第四条本行审计部门依法独立，客观、公正地履行审计监督责任，对董(审计)事会负责，不受其他部门和个人干涉。第五条审计部门和审计人员开展工作，要实事求是地工作，廉洁地工作，保守秘密，维持正常经营秩序，原因不明，不整顿，责任不追究，无可挽回。第六条审计部门应当接受国家审计机关、银行业监督机关和上级22等部门的工作指导。第二章审计机关和人员的审计第七条设立审计审计部，负责本行审计，配备专职审计人员。 审计审计部根据有关法律、法规、规章及本规定的职权，监督、检查及评价本行的经营活动、管理活动、财务收支及相关人员的职责履行情况等，提供咨询服务。第八条审计部门应当具备高政治意识和政策水平、正直、公正、廉洁道德品质、具备审计专业知识和业务能力的审计人员。第九条审计人员应当遵守各项法规和纪律以及本行董(监察)案件的决议，不得滥用职权、徇私受贿、违法谋取利益、损害私欲，不得与本行利益相矛盾，不得参加有损审计形象的活动，不得接受任何影响公正执行公务的礼品和盛宴第十条审计审计人员在检查中应当调查复印被审计机关的文件、资料、会议记录等，并按规定履行有关手续。第十一条审计审计人员有义务保密执行公务时获取的、了解的资料、状况、数字、证据及其他各种重要信息，不得为个人目的滥用审计信息，损害集体利益。第十二条审计人员应当有良好的服务意识，向决策层、管理层全面、及时、准确地反馈审计信息和重大问题，成为决策层的参谋。第十三条审计人员与被审计部门和审计事项有利害关系，可能影响工作的公正开展的，审计人员应当回避。第十四条审计人员在相对稳定的前提下，适当定期更换，其主要负责人的调动和免除，经上级审计部门同意。第十五条审计审计人员的年度评估，由本组织评估，批准上级审计部门报案。 根据有关规定给予有效审计员报酬。第三章审计责任与权限审计第十六条审计部门和审计员有下列职责(一)审计法规、政策实施情况；(二)监察健全的各项规章制度、操作规程及执行情况；(三)审计资产、负债和所有权完整性、合规性；(四)审计信用计划执行情况、财务收支、结算等；(五)审计各贷款的风险管理和风险状况；(六)审计系统内许可的信用执行情况；(七)审计中间业务和表外业务；(八)监察计算机信息系统的开发、应用、业务操作和管理；(九)按规定审计管辖区(部门)负责人的任期和离职(十)董(监察)理事会、管理层认为应审计的其他事项。第十七条履行审计部门和审计员职责的权利包括：(一)有权了解被审计人员的财务、经营和管理目标、政策、标准、手续以及各阶段的结果(二)有权要求被审计者提交有关资料；(三)在信息系统中增加或保留审计数据接口的权利；(四)有权要求审计对象反馈审计建议的执行情况；(五)审计机关负责人有权参加或列席本行和被审计机关有关审计工作的会议。第十八条审计部门和审计人员履行职责，享有下列检查权(一)有权检查所有被审计的财务活动、经营活动、管理活动(二)有权提交现场阅读、以可阅读形式和可视形式形成的所有信息记录介质(三)有权检验贵金属、现金、有价证券、实物资产和重要物品(四)有权调查审计事项相关部门、人员及其他事项(5)有权现场观察无记录载体的作业流程和作业环境。第十九条审计部门和审计人员履行职责，享有以下取证权(一)有权向审计审计对象索取证明资料；(二)有权复制证明资料；(三)有权与有关机构通信；(四)有权以照片、录音、录像方式获得证明资料；(五)有权雇用专门机构或专家鉴定审计证据。 被调查人应当就调查事项提供证明资料，签署、签署记录被调查人声明、调查记录、访谈记录、审计证据的工作原稿。第二十条审计部门和审计人员履行职责，享有下列临时处分权(一)严重违反被审计人执行的财经法规，造成严重损失的浪费行为，或者在取证过程中，被审计人有可能转移、隐匿、篡改或销毁现金资产、实物资产、会计资料及其他审计证据介质的，审计组的报告经审计机构负责人同意紧急情况下，审计组可以单独行使临时处分权，临时处分情况应当立即报告审计部门领导人(二)对妨碍审计审计工作、拒绝提交、提供审计资料的行为，有权命令被审计者排除审计障碍(三)监查监查对象拒绝排除监查障碍，监查业务不能正常进行的，监查部门有权撤回监查组，发布不接受监查意见的监查报告，向董事会报告。第二十一条审计部门和审计人员履行职责，有权：(一)完善内部控制体系，完善经营管理，防止经营风险，提高经济效益，有权提出可行性(二)有权调查违规问题，根据有关法规提出纠正和处理意见，对引起重大责任事故和经济损失的主要责任人和直接责任人，有权提出处理建议，交纪检监察部门处理。第二十二条审计部门有权跟踪、监督、评价和报告审计意见的执行情况。第四章审计方法和程序第二十三条实施审计审计的项目，必要时可采用现场审计、非现场审计或委托审计等方式，现场审计可分为常规审计、特别审计、离职审计、后续审计等形式。第二十四条审计程序主要分为审计准备、现场实施、审计报告、审计处理、档案整理几个步骤。(一)审计准备。 成立审计审计组，收集和分析审计事项相关资料，及时制定审计方案。 对监查监查组的成员进行监查监查前指导，向监查对象发出监查监查通知书。(二)在现场实施； 采访、资料调查、内部控制制度检查与分析、项目检查、调查取证、工作稿件编制、审计事实确认书编制(三)审计报告。 形成审计的事实和评价，与被审计的审计机构交换意见，制作现场审计报告，提交审计报告(四)审计处理。 审定审计报告书，做出审计结论和处理决定，送交审计机关执行、复审和后续审计。(五)文件整理。 立卷制作文件，制作文件目录，入住保管。第五章处罚规定第二十五条违反有关法律、法规、规则的被监察机关及其有关责任人，可以依照规定分别进行以下处理或处罚(一)注册豁免；(二)通报批评；(三)给予经济处罚；(四)征收违规、违规和违纪所得；(五)建议拆除负责人或行政处分负责人；(六)给予其他必要的处理或处罚。以上处理或处罚可以并行处理。第二十六条被审计的审计机关有下列情形之一的，举报批评，对负责人实施豁免(一)妨碍审计监察人正当执行公务，故意提出、蒙混、拖延，不按规定提供必要的报告、账簿、资料；(二)没有正当理由进行自我调查，没有填写检查问卷，或者向自我调查报告检查问卷提供不实情况的(三)拒绝无正当理由审计审计人员对业务问题进行调查、提问或提供不确定的证明书。第二十七条被审计的审计机关有下列情形之一的，举报批评，情节严重的，建议调动责任人(一)拒绝审计审计检查；(二)提供虚假财务会计资料；(三)拒绝审计结论或者没有正当理由的；(4)同一审计事项一遍又一遍，一遍又一遍(五)直接或强制审计审计人员修正审计结论，强制审计审计人员隐瞒审计审计审计发现的重要问题。第二十八条被审计的审计机关有下列情形之一的，建议调任负责人进行行政处分(一)转移、隐匿、篡改、销毁原件证明、账簿、报告；(二)取缔、报复、陷害审计人员；第二十九条被审计部门和个人对“审计结论和处理决定”有异议的，接到“审计结论和处理决定”后十五天内，应当向派遣部门提起诉讼的派遣公司应当在30个工作日内提出再审处理的意见。第三十条审计部门作出错误处理决定，给被审计部门(部门)造成重大经济损失的，给予审计部门负责人相应的行政处分。第三十一条审计人员玩忽职守，对重大问题造成严重后果，发现重要问题隐瞒不故意报告，追究当事人责任的同时，追究审计人员的失职(渎职)责任。第三十二条被审计的审计机关及其有关人员违反、违反纪