已阅读5页,还剩48页未读, 继续免费阅读
版权说明:本文档由用户提供并上传,收益归属内容提供方,若内容存在侵权,请进行举报或认领
文档简介
审计部:蔡金方,现代企业内部控制,2001年9月,高速成长的联想,现代企业内部控制,引子,联想电脑国内市场份额,单位:千台,单位:亿元,历年销售业绩,现代企业内部控制,引子,引子,现代企业内部控制,作为联想的管理者,你最关心的是什么?,达成目标!,比如:,?采购发票索取错误,影响上百万元抵扣税,?业务代表直接参与代理的经营业务,?公司的采购业务没有统一标准,?销售商品在办公区域内丢失,?王小娜事件,?国明星事件,现代企业内部控制,引子,所以:,现代企业内部控制,引子,我们需要,完善内部控制,现代企业内部控制,内部控制的作用是,防范风险!,引子,MOTOROLA的三件法宝,内部控制是什么?,全面缩短运做周期,6希格玛,竞争优势,内部控制,引子,内部控制能够帮助我们绕过途中的陷阱,到达目的地。-MOTOROLA总裁加利吐克,内部控制是什么?,引子,内部控制是什么内部控制怎么做,课程安排,课程提纲,现代企业内部控制,内部控制的概念内部控制五要素,课程提纲,内部控制是什么?,内部控制是什么,内部控制定义在组织内建立经营政策、标准和程序,并通过各级管理层和员工有效运行,以此来防范风险,达成组织的目标。组织中的所有人员都负有相应的职责。,定义,内部控制是什么?,内部控制是什么?,控制为什么,+,+,控制什么,谁来控制,帮助达成组织目标,风险,董事会总裁室经理层员工层,定义,=,内部控制的目标:,保证信息的可靠性和完整性保证遵循政策、计划、程序、法律和法规保护资产的安全提高经营的经济性和有效性保证完成所制定的经营任务和目标,定义,内部控制是什么?,内部控制的概念内部控制五要素,课程提纲,内部控制是什么,内部控制是什么?,COSO内控模型,内部控制五要素:,信息与沟通,控制环境,风险评估,控制活动,监控,构成一个企业的氛围,是其他内部控制要素的基础,内部控制五要素:,COSO内控模型,信息与沟通,控制环境,风险评估,控制活动,监控,风险是一种潜在的问题或损失。风险评估:确定什么地方可能出错,会有什么影响?,内部控制五要素:,COSO内控模型,信息与沟通,控制环境,风险评估,控制活动,监控,为防范风险所采取的措施和行动。控制活动包括:组织机构、政策、标准、流程的建立,授权、批准,复核经营业绩,保护资产,职责分离控制活动能够抵偿风险,内部控制五要素:,COSO内控模型,信息与沟通,控制环境,风险评估,控制活动,监控,监督和评估内部控制系统设计合理性和运行有效性。,内部控制五要素:,COSO内控模型,信息与沟通,控制环境,风险评估,控制活动,监控,为了实现控制目标,保证内部控制各个要素的可靠性,有关信息必须及时沟通。信息沟通贯穿于整个控制,内部控制的神经系统,内部控制五要素:,COSO内控模型,内部控制是什么内部控制怎么做,课程安排,课程提纲,现代企业内部控制,内部控制的目标:,保证信息的可靠性和完整性保证遵循政策、计划、程序、法律和法规保护资产的安全提高经营的经济性和有效性保证完成所制定的经营任务和目标,定义,内部控制是什么?,内部控制怎么做,控制原则,内部控制设定原则明确经营目标与控制措施的关系特定目标对控制设计的影响控制目标设定时对成本效益考虑管理控制与会计控制,内部控制怎么做?,风险与控制,内部控制怎么做?,无标准风险遵循性风险信息性风险资产性风险效率性风险效果性风险,订合同,供应商选择,运输,验收,款管理应付帐,付款,涉及对象生产物料、固定资产、低值易耗品、广告费、研发费、运输费、维修费、营运费等主要部门各事业部、采购商务部、行政后勤部、信息管理部、维修服务部、公共关系部、研究院、财务部、法务部等,风险,业务环节,控制循环图,采购控制循环,控制与风险,内部控制怎么做?,无标准风险遵循性风险信息性风险资产性风险效率性风险效果性风险,订合同,供应商选择,运输,验收,款管理应付帐,付款,风险,业务环节,控制循环图,采购控制循环,控制与风险,COSO理论是分析解决问题的方法论,内部控制怎么做?,方法论,成功案例联想新大厦自动化立体库,运用有效的风险规避手段,采用专家参评,多家招投标,采用公证、公平、公开三原则,利用成套建设市场竞争机制。投资少,效果好。立体库验收时,专家感叹:联想用买钢材的钱,建了一个国内先进的自动化立体库。,内部控制怎么做?,案例,成功案例,内部控制类型:预防性控制检查性控制纠正性控制指导性控制补偿性控制,内部控制怎么做?,类型,内部控制方法:组织控制人事控制风险评估程序控制检查控制设施设备控制,内部控制是什么?,方法,内部控制怎么做?,组织控制,目标、授权和职责分离不相容职务决策授权工作说明书,信息与沟通,控制环境,风险评估,控制活动,监控,案例四,内部控制怎么做,人事控制,甄选合适的人员,绩效考核,适时的人员培训,人事控制,内部控制怎么做,信息与沟通,控制环境,风险评估,控制活动,监控,休假和工作轮换,风险评估,风险识别,风险分析,风险评估:,内部控制怎么做,建立机制,信息与沟通,控制环境,风险评估,控制活动,监控,内部控制是什么?,发生坏账政府处罚法律诉讼成本超标收入的减少资产的毁损竞争劣势管理信息谬误,风险是普遍存在的:,信息与沟通,控制环境,风险评估,控制活动,监控,政策规章制度流程作业指导书,程序控制,程序控制,内部控制怎么做,信息与沟通,控制环境,风险评估,控制活动,监控,内部控制怎么做?,设施设备控制计算机软硬件控制权限设置摄像头门禁,信息与沟通,控制环境,风险评估,控制活动,监控,程序控制,实施监控,内部控制怎么做,监控,纠正偏差,检查控制,信息与沟通,控制环境,风险评估,控制活动,监控,内部控制怎么做,监控,监控方法,检查审计,信息与沟通,控制环境,风险评估,控制活动,监控,内部审计的定义国际内审协会(IIA)1999,内部审计是在一个组织内部建立的一种独立的评价活动。它是一种促进企业增值、改善企业管理的独立、客观的管理咨询活动。它通过系统、专业的手段,评价、提高企业的管理水平,控制过程风险,帮助企业实现经营目标。,内部控制怎么做,内部审计,协助管理层评估公司风险帮助管理层完善内部控制,内部控制怎么做,内部审计,内部审计作用,推进内控防范风险提升管理追求卓越,内部审计,内部控制怎么做,内部审计的工作流程:,选择审计对象,制订审计计划,审计准备,审计实施,形成审计结论和建议,报告,后续跟进,内部控制怎么做,内部审计,内部控制怎么做,内部审计,审计部主页:,内部控制是什么内部控制怎么做,课程总结,课程回顾,现代企业内部控制,内控的概念,现代企业内部控制,内部控制定义在组织内建立经营政策、标准和程序,并通过各级管理层和员工有效运行,以此来防范风险,达成组织的目标。组织中的所有人员都负有相应的职责。,内部控制的目标:,保证信息的可靠性和完整性保证遵循政策、计划、程序、法律和法规保护资产的安全提高经营的经济性和有效性保证完成所制定的经营任务和目标,定义,内部控制是什么?,内部控制是什么?,控制为什么,+,+,控制什么,谁来控制,帮助达成组织目标,风险,董事会总裁室经理层员工层,定义,=,COSO内部控制模型:,现代企业内部控制,课程回顾,现代企业内部控制,检查与思考,魔鬼就在细节之中,天堂也在细节
温馨提示
- 1. 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
- 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等,如果需要附件,请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
- 3. 本站RAR压缩包中若带图纸,网页内容里面会有图纸预览,若没有图纸预览就没有图纸。
- 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
- 5. 人人文库网仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑,并不能对任何下载内容负责。
- 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容,请与我们联系,我们立即纠正。
- 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。
最新文档
- 2026中国安能集团第三工程局有限公司管理技术岗社会招聘40人笔试模拟试题及答案详解
- 11-14932025城镇道路雨水口技术规范
- 2026辽宁沈阳新具创新科技有限公司招聘5人笔试参考题库及答案详解
- 2026广东韶关市乳源瑶族自治县事业单位工作人员招聘18人笔试参考题库及答案详解
- 2026年国家开发银行(广东省分行)校园招聘考试参考题库及答案详解
- 2026浙江宁波市知识产权协会招聘劳务派遣人员4人笔试模拟试题及答案详解
- 2026福建泉州晋江市灵水中学秋季教师招聘意向摸底(三)笔试备考试题及答案详解
- 2026四川宜宾华福双三水泥建材有限责任公司供应管理公司采购员招聘笔试备考题库及答案详解
- 2026贵州开放大学(贵州职业技术学院)科研助理选聘20人笔试模拟试题及答案详解
- 2026山西运城河津市中医医院招聘正式在编人员2人笔试备考题库及答案详解
- 重塑领导力汪大正课件
- DB23∕T 1642-2020 黑龙江省绿色建筑评价标准
- 2025年兰州市中考生物试卷真题(含答案及解析)
- 随机对照试验案例课件
- 设备编号管理标准与实施细则
- 写字楼安全知识培训课件
- 导航原理(第3版)课件 第四章3-时间式导航测角及误差分析-频率式导航测角及误差分析-惯性力学测角-
- 2024沪教版(五四学制)六年级英语下册期末复习学案(含练习题及答案解析)
- 前脑无裂畸形超声诊断
- X线诊断基础知识课件
- 西安市住宅品质提升设计指引(试行)2025
评论
0/150
提交评论