调查报告撰写中的问题及思考.ppt

南京分行风险管理部,信贷调查报告撰写中存在的问题及关注点,二零一一年七月,提纲,信贷调查质量的现状和问题信贷调查报告撰写中的关注点,一、信贷调查质量的现状和问题,行业分析、企业基本情况资料运用陈旧；资料来源驳杂，拼凑痕迹较重；材料打架，说法矛盾；缺乏信息的过滤筛选、核实更新。大处糊涂，小处呆板；未按不同授信品种使用不同报告格式；具体细节上运用机械，不能根据贷款的实际情况在报告中反映重要内容。,一、信贷调查质量的现状和问题,浮光掠影，对企业实际经营情况未能充分揭示；对于经营模式、上下游客户及结算方式、重要财务科目的变动原因、关联企业情况等重要内容缺乏深入了解。表扬信特点明显，缺乏客观性、冷静性只求业务快速通过，照搬企业总结，存在夸大其词、分析片面、避重就轻情况；风险点分析不按数据说话，与前面的行业分析、财务分析缺乏关联性；风控措施缺少针对性。,续授信业务报告质量下降文字分析不更新，未充分揭示最近年度经营变化情况；申报增量授信未能有效说明增加授信的合理性授信需求测算问题流动资金贷款需求未作测算，或测算的依据不准、测算结果与授信方案不一致。信息内容混乱、分析没有层次、没有依据公司合并信息和母公司信息混为一体，不同时间点的信息混为一体，信息不衔接，财务分析没有针对性。财务分析，调查报告数据与报表数据不符，分析结论与数据、指标不符。,二、信贷调查报告撰写的关注点,根据授信品种，分别使用不同调查报告格式一般授信类（流动资金贷款、综合授信）项目贷款类（工业项目、基础设施项目）房地产开发贷款类（含经营性物业贷款）,送审业务概况,送审业务概况,错例一：送审单位：南京分行负责人：部门负责人错例二：送审单位：南京分行公金八部负责人：分行行长根据送审业务审批权限，确定送审单位及负责人信息,第二章申请人情况分析,一、申请人的基本情况1.成立时间：(参照营业执照上成立日期，同时注明经营期限以及营业执照的有效期限)关注点：注意执照时间与单位前身的成立时间（沿革情况）的区别。2.法定代表人：（参照营业执照上的法定代表人名称，如是境外人士请注明国籍）3.注册资本：（写清金额、币种和实际到位的金额，若未全额到位，需写明法定的最后到位日和剩余部分预计何时到位）4、注册场所：,第二章申请人情况分析,5.资本金构成（目前）：,第二章申请人情况分析,6.历史沿革：（写清近三年来申请人股东和资本金的变化情况）7.企业性质：（可选国有独资、国有控股、民营控股等）8.主营范围：（参照营业执照上的主营范围填列）,第二章申请人情况分析,9.管理层情况：,要求：上述表格中所需填列的管理层人员至少包括但不限于：法人代表、总经理、财务主管、其他必要人员（如企业实际控制人、有决策作用的副总、总监等）。同时必须用文字形式写明管理人员是否存在不良记录和不良嗜好。注意：1、可以引用地位、表彰信息，但要尽量避免定性描述。2、对有无不良记录和不良嗜好的表达不要武断。,评估管理层的考虑因素,1、年龄、教育程度、职业经历、专业水平、健康状况2、过去的经营绩效与可能的趋势3、长期发展的眼光、战略、企业策划和实际行动4、面对竞争压力及法律环境变化的应变能力5、经营者对营运风险的看法及应对措施6、业务预测及预算控制能力7、授权程度及管理层的形成8、组织、士气及新员工的招聘与培训9、职业经理人团队或家族经营模式形态10、公共关系与社会责任,例证：,借款申请人及其母公司为家族式管理向现代企业制度管理过渡的大型企业，先天存在股权单一、所有权与经营权不分的情况，近年来集团扩张较快，投资门类增多，经营战线拉长，管理人能否在人力资源、资金周转、产品生产、市场营销等方面实施有效、稳定的管理，尚待持续关注。,忌：某某同志是一位管理经验丰富、经济眼光锐利、始终站在改革前沿、高瞻远瞩的现代企业家。,第二章申请人情况分析,10.政府背景情况：11.股东背景情况：要求：母公司是港台客户、特别是在台湾上市、上柜的公司必须清楚描述母公司的情况；集团性客户或有较多关联企业的客户，必须有股权结构图，图上标明投资关系、投资额、控股比例、同时对主要企业的主营业务、上下游产业链关系、在各行取得的融资情况必需有详细描述。,第二章申请人情况分析,12.关联企业在我行的授信情况：,13.重大事项：要求：对申请人在申报业务前一年内出现的重大事项予以说明和分析，主要内容包括但不限于：重大体制改革；重大建设项目；重大法律诉讼、重大事故和赔偿；重大经营管理变化；环保政策对其影响；税收政策对其影响。提示：可以运用贷款卡、财务审计报表附注信息。,第二章申请人情况分析,二、申请人经营情况1、主营业务描述：要求：分析主要业务的内容，主要业务占比、业务流程、经营模式、产能情况等；对于制造业客户：须写清企业生产的产品，生产场地占地面积、何时正式生产、产能设计情况、目前达产情况、产能利用率、各主要产品的占比情况、毛利情况，同时详细描述产、供、销的生产流程。对于贸易型企业：须写清主要的货物品种及在总收入中的比重；各货物是进口还是出口、是自营还是代理；各货物对应的国家及上下家客户名称等,例证一：,根据上表，可分析该企业退出哪些行业，增进了哪些行业经营，主营业务对销售、利润的贡献度及变化情况。注意点：经营内容与授信品种的匹配性,第二章申请人情况分析,二、申请人经营情况2、上、下游客户情况及结算方式：要求：分析上下游客户的名称、业务集中度，并分析受信人与上、下游客户之间的结算方式、帐期等，注意点：关联方采购和销售的金额和占比；账期与授信品种期限的匹配性。,第二章申请人情况分析,3、经营优、劣势分析：要求：分析申请人在品牌、销售策略、供销渠道、生产工艺等方面的经营优势或劣势。4、近期发展规划：要求：分析申请人生产能力的扩张、新产品的开发、新业务的拓展、业务的转型等发展计划；注意点：如有项目建设，阐述项目总投资、资金来源、已投入资金等情况。,第二章申请人情况分析,三、行业分析要求：结合产业研究报告，阐述主营业务所处行业的国、内外发展现状，发展前景预测，国家对该行业的产业政策及税收政策的重大变化。方法：参考各行业网站、相关行业上市公司的研究报告等。注意：来源可靠、资料实时、篇幅合理。,例证：某政府平台企业的行业分析某区位于某市东郊，是该市中心城区之一，地处该市交通、商贸、金融、信息、文化娱乐最密集的地区。全区面积为25平方公里，常住人口40万。区界为：东起某地，西至某地，南接某地，北接某地。,第二章申请人情况分析,四、财务分析前提：以下分析所选取的年、年、年财务报表已经会计师事务所审计。审计意见为_若有相关审计意见需详细摘录,尤其是保留意见、强调事项的内容，若报表未经审计也请说明。,第二章申请人情况分析,财务分析的注意点：1、如是集团客户，重点展开分析借款实体情况，对合并情况作大的方面揭示。2、注意送审报表与报告采用的报表数据的一致性。3、注意历年数据之间的可比较性。,第二章申请人情况分析,（一）损益分析要求：1.对近三年年报进行比较分析，分析内容主要有：销售收入、毛利率、营业利润、投资收益增减原因；利息费用增减情况；其他主要非经营性（营业外收入、其他业务利润）收入的来源；对于变动较大的三项费用以及金额或变动较大的其他业务利润、补贴收入、营业外收支等亦须在上表中填列，并详细分析原因2.要求申请人提供主营收入和利润的预测数据，并根据前二年的发展趋势评价企业经营计划完成的可能性；若上半年报送授信的，提供当年的预测数据；下半年报送授信的提供对当年和明年的预测数据。3.对申请人的即期报表进行同期比较分析，特别是季节性较强的行业。,第二章申请人情况分析,（二）资产负债分析1.表格数据填列：要求：表格中的财务科目为必填项，另外凡占总资产10以上的科目以及调查人员认为重要的科目需补充填入表格中（灵活掌握）。2.主要财务数据及财务结构分析：要求：应包括财务结构类指标分析及主要务数据的明细分析，主要大额科目的形成和变动要深究原因。重点关注科目：资产类：短期投资、应收账款、存货、其他应收款、长期投资、无形资产等；应收款的质量，与账龄、应收对象的经营情况密切相关。负债类：长、短期借款、其他应付款、应付股利等；权益类：资本公积、未分配利润,第二章申请人情况分析,（二）资产负债分析3.财务趋势分析：要求：主要对三年内各项财务指标趋势分析。主要分析客户近三年的财务状况及变化情况；分析财务报表主要科目和财务比率的重大或异常变化原因；方法：三步走第一步：列出企业3年以上的财务数据或财务指标。第二步：找出大幅波动的财务数据或财务指标。第三步：分析财务数据或财务指标大幅波动或者出现恶化趋势的原因。为了剔除季节性因素，应将即期财务数据与去年同期进行比对，作为对年报财务趋势分析的补充。,第二章申请人情况分析,（三）现金流量分析要求：分析客户近三年的现金流量及变化情况，评价客户到期还本付息的现金支付能力。关注经营性现金流。注意点：净现金流与当年报表货币资金增减额的平衡关系（四）对外担保情况,第二章申请人情况分析,要求：若贷款卡中有逾期情况发生，需写明原因。注意点：关于贷款卡不良信息的处理：一是要反映存在的事实，二是要分析成因及处理结果，三是有必要提供银行关于不良信息情况的说明。（五）总体财务评价：,第二章申请人情况分析,五、他行融资情况,要求：1.授信品种指：流动资金贷款、承兑、开证等，具体品种的细分金额应明确填列；2.他行大额授信必需了解到期日，同时了解他行对即将到期的大额授信的续支持态度；他行授信减少必须了解减少原因，关注是否为他行主动退出；3.利率”应填列上下浮动幅度；4.担保方式须明确保证人或抵质押物名称；5.除目前融资行外，了解申请人是否还在向其他银行申请融资。,第二章申请人情况分析,注意点：1、要有时间点；2、注意与提供的报表数据及贷款卡信息的匹配性。对不一致的地方进行解释。,第三章授信合理性、安全性、效益性分析,一、授信方式：要求：1.阐述本次授信业务（融资）品种、金额、期限、利率及担保方式；2.若是增量授信，写清增量的敞口额度以及增量后总的授信额度和总的敞口额度；3.若利率/费率需要上报审批，应明示审批情况4.担保方式应与同业对比。提示：复杂授信方案可用表格式进行对比。,第三章授信合理性、安全性、效益性分析,关于综合授信的表述方法建议可采用以下格式：申报某某有限公司综合授信额度万元，授信期限一年，授信品种为银行承兑汇票万元，保证金比例不低于%或等额定期存单质押；流动资金贷款额度万元，执行基准上浮10%利率；以上授信敞口不超过万元，敞口部分由有限公司提供保证担保或以何资产抵押。,第三章授信合理性、安全性、效益性分析,关于授信方案与授信政策、授信权限的关系一是投向问题（产业结构调整指导目录2011年本、两高一剩产业、环评等）和平台贷款清理政策目录是政府引导投资方向，管理投资项目，制定和实施财税、金融、土地、进出口等政策的重要依据。对产品、项目、设备分鼓励类、限制类、淘汰类三类。两高一剩行业就是指高污染、高能耗和产能过剩的行业。各银行业金融机构新平台类项目贷款（含特殊公司类贷款），一律采取银团贷款模式。此文前一句话：各银行业金融机构2011年末平台类贷款（含特殊公司类贷款，下同）余额按不超过年初水平掌握，占全部贷款的比例以不超过20%为宜。见苏银监办201140号。,第三章授信合理性、安全性、效益性分析,二是审批权限问题上海银行南京分行授信业务转授权管理操作实施细则（2011版）、上海银行授信业务授权管理操作细则（2011版）。依据风险程度，授信业务分为常规业务、低风险业务和零权限业务三类。当同属两类以上业务类别时，认定的优先级序由高到低依次为：低风险业务、零权限业务、常规业务。零权限分类：零权限产品、零权限借款人、零权限担保方式、零权限期限、零权限发生方式,第三章授信合理性、安全性、效益性分析,二、特殊业务授信方案1、贸易融资方案（适用于贸易融资业务）要求:应阐述具体的操作细则，画出“业务流程图”，同时在“业务流程图”基础上对授信业务所涉及的货物流、单证流和资金流作详细说明。重点分析:贸易流程中的风险控制措施及支行内部的操作细则及管理团队（营销、风管等各参与人员的职责）。2、重组方案（适用于重组业务）重点：方案需取得总行资产保全部同意。3、批量授信方案（适用于批量授信业务）重点：客户准入标准、授权条件、风控措施、预警方案,第三章授信合理性、安全性、效益性分析,三、授信用途合理性要求：1.结合申请人以往的经营情况、资金流情况以及申请人实际的经营内容、经营范围，评价申请人借款用途的真实性、合理性；2.对于政府类贷款，须阐述项目取得的相关批复文件，并分析文件是否齐全；项目总投资估算及项目资金筹措等。3、新增流动资金贷款需求的测算。4、合理阐述测算结果与实际经营、资金需求情况的匹配程度。5、分析授信收益水平、授信担保条件，（1）注意与他行授信条件对比；（2）注意与当前授信政策匹配。,第三章授信合理性、安全性、效益性分析,流动资金贷款需求测算难点在于自有资金的确定、其他渠道取得的营运资金的确定（银票敞口）关注点：1、测算数据与本年已增流贷金额的匹配2、流贷申请用途的表述与后期用款用途的匹配,第三章授信合理性、安全性、效益性分析,可用自有资金=未分配利润中可用于营运资金周转的部分+当年净利润+折旧-分红-计划归还贷款新增流动资金贷款额度=营运资金-借款人自有资金-现有流动资金贷款-其他渠道提供的营运资金以上公式为银监流动资金贷款管理办法所列,第三章授信合理性、安全性、效益性分析,应根据实际情况和未来发展情况分别合理预测借款人应收账款、存货和应付账款的周转天数，并可考虑一定的保险系数；集团关联客户，可采用合并报表估算流动资金贷款额度，原则上纳入合并报表范围内的成员企业流动资金贷款总和不能超过估算值；对订单融资、预付租金或者临时大额债项融资等情况，可在交易真实性的基础上，确保有效控制用途和回款情况下，根据实际交易需求确定额度。,第三章授信合理性、安全性、效益性分析,自有资金一般指企业的净资产，净资产可以用于构建固定资产、对外投资及生产经营，其中用于生产经营的部分可视为企业的自有营运资金。所以公式中的自有资金应为用于生产经营的自有营运资金。净资产+对应非流动资产的负债-非流动资产公式来源：贷款新规实例操作与评析北京银监局编著，中国金融出版社出版,第三章授信合理性、安全性、效益性分析,四、还款来源分析要求：结合申请人经营能力、偿债能力进行客观还款能力的分析；并结合其信用进行主观还款意愿的分析.注意点：历史上无不良只是主观意愿及以往信用记录的表现，描述客观还款能力必须结合经营指标、偿债指标来分析。信用记录只能说明以往，不能说明将来；只能说明现阶段法人单位的信誉，不能说明其改制前的情况。五、效益分析要求：分析申请人目前在我行的往来情况，送审业务对我行稳定和增加存款、扩大结算业务、拓展中间业务等方面的影响。,第四章担保情况分析,一、保证担保1.强化保证人经营情况分析要求：对保证人主营业务、业务流程、经营模式、市场行业情况等进行描述；2.强化保证人财务分析要求：参照申请人财务分析方法，列表分析保证人近三年的财务情况。3.保证人或有负债情况要求：若贷款卡中有逾期情况发生，需写明原因。,第四章担保情况分析,区分保证人是管理型公司、还是有实际业务经营的。保证人对外担保金额与净资产规模的关系、净资产规模与对外投资额的关系。担保风险与被担保人的经营情况密切相关，但缺乏这方面的信息，所以很少揭示。,第四章担保情况分析,二、抵（质）押担保1.抵质押信息表格化要求：扣除项应考虑税收、市场等影响抵质押物变现价值的因素。土地、在建工程、房地产等,第四章担保情况分析,机器设备、船舶、航空器等股权质押,第四章担保情况分析,2.抵质押物目前使用状况要求：抵质押物是自用还是出租；若是出租，应说明年租赁收入情况