纳税筹划实训题目VIP

增值税税务规划1.增值税纳税人身份选择的税收筹划工业企业甲的年销售额为40万元(不含税)，销售额按13%的增值税税率征收，现为小规模纳税人。因为它可以按照国家统一的会计制度的规定设置账簿，根据合法有效的凭证进行计算，提供准确的纳税信息，所以它可以申请成为普通纳税人。免税购买金额为16万元，购买适用17%的增值税税率。请为上述业务进行税务规划。(规划理念：普通纳税人和小规模纳税人分别缴纳增值税)2.增值税纳税方法选择的税收筹划信息1。公司A是2016年1月新成立的自来水公司。公司成立之初，申请被认定为增值税一般纳税人。2016年，购买了一台大型设备并取得了增值税专用发票，价值480万元(不含税)，其他可抵扣进项税40万元。2016年，自来水的生产和销售收入将达到1000万元(不含税)。2017年和2019年的年收入保持不变，可抵扣进项税为每年40万元。请为上述业务进行税务规划。(规划理念：自来水销售可按3%的简单方法征税，自来水销售可按13%征税。然而，一旦普通纳税人选择按照简单的征税方法征税，就不能在36个月内改变。可以安排三种组合。)信息2。影院甲是增值税的一般纳税人。预计2017年收入为1000万元(不含增值税)，可抵扣进项税为15万元。请为上述业务进行税务规划。(根据财税(2016)36号文规定，普通纳税人可选择对下列应税行为适用简易计税方法1.公共交通服务2.获得认可的动漫企业为动漫产品开发提供的相关服务3.电影放映、存储、装卸、发行和文化体育服务(4)经营租赁服务，其提供的有形动产是在纳入企业对企业转换试点项目之日前获得的)3.折扣选择的税务规划为了扩大销售，购物中心A计划在2017年春节期间推出促销活动。有三种方法可以采用：(1)销售商品允许有20%的利息(折扣)，即企业以800元的价格从1000元销售商品，或者企业的销售价格仍为1000元，但同一张发票上的金额栏反映的折扣金额为200元。(2)赠送商品，即企业销售800元商品时，也赠送200元商品。(3)返还20%的现金，即当企业销售1000元商品时，给客户200元现金。按1000元销售的商品计算，参加本次活动的商品采购成本为含税价格600元(即采购成本占销售价格的60%)。经计算，公司每销售1000元商品，可扣除的企业所得税前的工资及其他费用为60元，请为其进行纳税筹划。规划思路：计算三种方法下分别支付的增值税和税后利润。4.“购买非初级农产品”向“购买初级农产品”转变的税收筹划公司A是家具制造商。假设农民加工1200万元木材的成本是800万元，它每年从农民那里购买1200万元的木材。公司每年销售家具，取得销售收入不含税3600万元，其他可抵扣进项税100万元。请为上述业务进行税务规划。方案1 :购买农民加工板材的企业向农民缴纳的增值税方案2:企业直接购买树木，然后雇用农民将树木加工成板材的增值税。5.采购渠道的税务规划假设一家贸易公司是增值税一般纳税人，在10月25日以2000万元(含增值税)的采购价格和2400万元(含增值税)的销售价格购买了一批货物。选择采购对象时，公司有三种选择：首先：选择一般纳税人作为供应商第二，选择能够开具增值税专用发票的小型工业企业纳税人A集团公司有甲、乙、丙三家独立核算的企业，相互之间有买卖关系：甲企业为乙企业提供原材料，乙企业生产的产品是丙企业的半成品，丙企业加工后销售给市场。请比较不同结算价格下的增值税负担。企业甲、乙、丙的销售额如下表所示企业甲、乙、丙销售企业名称增值税率(%)销售数量(件)正常市场价格(元)转让价格(元)所得税率(%)A17100050040025B17100060050025C17100070070025问：如何进行税收筹划？7.简单计税法项目或免征增值税项目进项税额计算规划网球场(增值税一般纳税人)不仅出售网球相关设备，还为网球爱好者提供网球场和设备。一个月前，体育场从一家体育器材公司购买了网球相关设备。获得的增值税专用发票显示价格为100万元人民币，另加17万元水税。同月，50%的设备售出，不含税收入200万元，另50%用于网球爱好者的活动，含税收入900万元。问：如何通过会计来减少税收？8.增值税税率的规划B公司位于市区，是增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务。此外，还利用公司闲置车辆进行对外业务租赁。假设可抵扣进项税为500万元，其他税费只考虑城市维护建设税和教育费附加，以下两种业务模式发生的费用相等，则：(1)如果经营租赁业务的收入每月不含税8000万元，应纳税总额是多少？(2)如果B公司在出租车辆的同时，还为出租车辆提供司机，并收取8000万元的不含税费用，则该收入将从原来的有形动产租赁服务转为运输服务支付增值税，适用税率将从原来的17%降至11%，那么总税额是多少？消费税的税收筹划1.应税消费品投资的税收筹划2017年3月，一家摩托车制造商在国外销售同型号摩托车时，有三种价格，单价6000元卖500辆，单价6500元卖200辆，单价7000元卖100辆。当月300辆同型号摩托车投资b企业，双方根据当月加权平均销售价格确定投资金额。这种摩托车的消费税是10%。请为上述业务进行税务规划。(直接投资摩托车应缴纳的消费税应在摩托车首次销售后缴纳现金股应付消费税。)2.白酒企业委托加工和自营选择的税收筹划2017年3月10日，甲公司收到一份生产500吨白酒的业务合同。协议单价为2万元/吨，销售总价为1000万元。要求在2017年5月10日前交货。由于交货时间紧张，公司有四个生产计划：方案1:公司B被委托加工成酒精，然后由公司B生产出售。即甲公司委托乙公司加工成原料价值250万元的酒精。双方约定的加工费为150万元。300吨酒精加工后运回A公司，该公司将加工成500吨这种品牌的酒出售，价格为每吨2万元。公司加工成本及相关费用共70万元。方案二：委托乙公司加工高纯度白酒，然后由乙公司生产销售。即甲公司委托乙公司加工原料价值250万元的高纯度白酒。双方约定的加工费为180万元。400吨高纯度酒加工后运回公司，公司将加工500吨该品牌酒出售，价格为每吨2万元。公司加工总成本及相关费用分摊40万元。方案三：最终产品通过委托加工环节直接加工后直接销售(所有委托加工方式)，即甲公司将酿造原料移交给乙公司，乙公司完成所有生产手续，即从乙公司回收的产品为该品牌指定酒，约定加工费为220万元。这些产品被运回后出售。应分摊的相关费用共计40万元。方案四：甲公司自行完成品牌的白酒生产过程，即自行生产白酒。发生的生产成本与委托给乙方的加工成本220万元完全相等，应分摊的相关成本合计为40万元。企业所得税税率为25%。假设受托人没有类似消费品的销售价格(不包括城建税和教育费附加)，请对上述业务进行税务筹划。计算三个方案支付的消费税和税后利润。3.应税消费品成本核算中的税收筹划2017年3月，一家汽车制造公司销售了30辆A型车，生产的50辆B型车中有25辆作为奖励给优秀员工，25辆作为样品给经销商。A型车和B型车都是在汽车制造公司的车间A生产的，车间A只生产这两种车。每辆车的直接材料成本为8万元，直接人工成本为2.5万元。每辆B型车的直接材料成本为10万元，直接人工成本为1万元。a车间收取的总制造成本为4万元。制造成本的分配有两种方法：一种是生产工时比法，其中A车和B车的生产工时分别为50小时和150小时；另一种是生产工人的工资比率法。生产A车和B车的生产工人的工资分别为10万元和10万元。A车的销售价格是40万元，B车没有销售价格和同类车的销售价格。甲、乙两种汽车的消费税税率均为25%，成本利润率为8%。请为上述业务进行税务规划。4.包装材料的税收筹划为了进一步扩大销售，A公司采取多元化的生产策略，生产粮食酒和药酒，形成礼品套装销售。2017年3月，工厂以100元/套的单价销售了700套酒具，其中1瓶粮食酒和1瓶药酒各包装500克(如单独销售，30元/瓶粮食酒和70元/瓶药酒)。假设这个包装是一个简单的包装，包装成本可以忽略不计。请为上述业务进行税务规划。5.选择合理销售方法的规划丽华化妆品有限公司在2014年和2015年有以下主要业务：(1)2014年8月8日，与南京A购物中心签订化妆品销售合同，销售额300万元(不含税，下同)。货物分别于2014年8月18日、2015年2月18日和2015年6月18日售出货物将分三批交付给商店(每批100万英镑)，付款将在每批货物离开后两个月支付。2014年8月底，公司会计计算并支付了销售额300万元的消费税。(2)2014年8月20日，与上海B商场签订化妆品销售合同。货物的价值是180万英镑。货物将于8月26日交付，付款将于2015年6月30日支付。公司会计计算并支付了2014年8月底销售收入180万元的消费税。(3)2014年11月8日，与北京购物中心签订化妆品销售合同。合同价格是100万元。货物将于2015年4月31日前交付。为了支持丽华化妆品有限公司的生产，11月8日签订合同时支付了c商城的购买价款。2014年11月底，公司会计计算并支付了100万元的销售消费税。问：如何进行税收筹划？6.消费税税率的税收筹划一家卷烟厂生产的卷烟价格定为75元，当月售出2000支。没有税收筹划的，消费税税率为56%。当企业当月的纳税额和利润分别为(不含城市维护建设税、教育费附加和地方教育费)时，应如何进行税收筹划2015年12月，黄河啤酒厂以80元的价格提供500公斤A牌白酒，以抵消原企业欠黄河粮食加工有限公司的债务，该酒的消费税是多少？2016年初，税务机关在检查中提出，用于偿还债务的酒类应补缴消费税。2015年12月，长江啤酒厂以80元/公斤的价格销售了600公斤A品牌白酒，以100元/公斤的价格销售了1500公斤，以120元/公斤的价格销售了600公斤。这种偿债酒的消费税是多少？问：如何进行税收筹划？(消费税计算6分，补充消费税4分，计划方法7分，计划依据3分。总共20分。)企业所得税的税收筹划1.利用低税率进行小型微利企业税收筹划一家工业企业总资产2800万元，员工90人。该企业预计，2017年12月前，2017年应纳税所得额将达到50.1万元。请为上述业务进行税务规划。2.为国家支持的高新技术企业税收筹划创造条件某企业成立于2011年。国家需要优先支持具备6项认定条件的高新技术企业。2017年，企业有5家，但第三个条件没有完全满足。也就是说，有40名具有大专以上学历的科技人员，占企业员工总数(100人)的30%以上，但其中9人是R&D人员，占企业员工总数的不到10%。该企业2017年的应纳税所得额估计为600万元。请为上述业务进行税务规划。3.借款方式的税收筹划甲公司为非金融企业，股权投资总额为4000万元。2017年初，一个项目急需借款1亿元用于发展。借钱有几种方式：首先，以6%的利率从银行借钱；第二是向非关联企业借款，利率为8%。第三是以10%的利率向员工筹集资金。第四，它以6%的利率向附属企业借款。如果不考虑贷款利息，公司今年的应税收入估计为1200万元。假设在上述借款方式下，甲方在支付利息时未取得增值税专用发票。请为上述业务进行税务规划。4.企业捐赠的税收筹划甲公司实行季度预缴企业所得税和年终结算。2017年1月向灾区捐款300万元。假设没有其他税收调整，公司A预计在2017年实现1500万元的会计利润。2017年第一季度至第四季度，共缴纳企业所得税350万元。甲公司适用25%的企业所得税税率。请为上述业务进行税务规划。5.企业所得税税收筹划某企业属于增值税一般纳税人，当月有5笔销售交易，应收贷款总额2000万元。其中，有三笔交易，总金额为1200万元，将在10天内结算。300万元，两年内付清；另外一笔500万元，一年后250万元，一年半后150万元，剩下