2017七年级生物下册第九章复习提纲

出纳人员必须就各项货款和费用的支付，将本支票或现金交给收款人或制造商，本公司负责人不得代行。 因特殊理由必须由本公司负责人代理的，必须得到财务管理者的批准。 第七条公司对一切支付合法，基于处理合规发票和证明书，事先要求支付后，补充手续的人应当拒绝。 第八条付款在发票上签上收款人的印章，付完款后盖上已付的印章和票据的印章。 第九条本公司支付货款的支付顺序按照以下顺序处理。 原始证明书的审查：国内采购、工程订货金：收到统一发票、普通证明书、货物、设备的收据，附上申请书经有关部门管理者签名证明和批准，经公司财务管理者、社长批准后，应提交财务部门开具支票或票据。 2预付、暂付项目：经营者必须根据合同或相关协议填写借款单，写明合同的文字号码，报告批准后，提交财务部门支付。 3一般费用：经营者根据发票、收据或内部证明书填写支付证明书，经有关部门主管签名证明书和公司批准，提交财务部门支付。 会计证明书的批准：会计必须审查原证明书的各经济内容，对不能确定的事项向财务管理者报告审查。 2审核会计审计单据，首先要审核原始单据是否符合税收法律和公司规定的程序。 3发票经财务经理和社长批准，交给会计出纳付款。 第十条关于货物运输费及外币结算汇款、样本及各种费用等支出金，填写“借金书”或“支付证明书”，附上发票、许可证复印，寄给会计部门以“预付”或“暂付”的方式交付票据支付。 上述货款经营者可以直接在出纳上签字，但付款后7天内必须向会计办理对冲手续。 第十一条本公司各支出的支付日期如下。 在国内购买商品的支付日期，每月2日集中支付一次，但以原始证明书批准后，在支付日期之前到达财务部门者为限。 一般费用的支付：经常发生的费用在上一个期限内处理，公司内的员工费用每天支付的，以原始证明书齐全、被批准者为限。 工资工资的支付：工资：全体员工的工资在每月1日之前转账支付。 2节日费和补助金：节日费在节日的一周前，补助金在月末支付。 在特殊情况下需要提前支付的，要等经营部门另外在财务经理上签字得到社长的批准后再支付。 第十二条出纳支付有扣除事项的情况下，预扣税应在下月10日前填写有关机构规定的缴纳单并交公库，影本的一部分附在发票上后，若有扣除税金和减免申报事项的情况下，出纳应在第二年年底前由有关机构规定的单向检定机构申报，并向各纳税义务人提交正、复印件第十三条工资的支付，行政部应当根据工作表和会计部制定“工资表”，并在支付期限的一周前提交给出纳。 第十四条业务部门收到货款后，其中收到的货款应当按数量出纳，并将出纳证明书提交会计，作成发票。 销售部门收到汇款通知时，必须立即向出纳提交，以尽早执行还款。 第十五条为了便于申报工资扣除的个人所得税，公司员工每年开始一个月内，在新员工申报时填写“工资收入受益人申报单”，纳税人对每个员工的工资和扣除情况填写“各种收入扣除资料登记表”，作为纳税申报单的依据，不用于将来的扣除申报第十六条应当依法扣除的所得税金和法律应当贴印花税，因主办人的过失而发生扣除、申报遗漏、折扣遗漏、折扣不足、折扣不足等事件而受到处罚的人，劳动保险费的拖欠事项和罚款应当由经营者及其直属部门的负责人赔偿附则三、会计基础业务规定第一条充分体现会计信息的可靠性，制定本规定。 第二条会计帐户的运用和帐户的设定，不得擅自变更或自己设定。 需要个别在公司业务中追加会计帐户的话，必须报告批准。 第三条证书一并采用计费证书，在执行会计电算化操作后，可以采用软件打印计费证书。 第四条会计组织程序：采用记帐证明书汇总表，记帐证明书汇总表组织程序如下：根据审查后的原始证明书制作记帐证明书根据原始证明书汇总表， 创建记帐证明书汇总表根据记帐证明书汇总总分类帐根据原始证明书注册现金分录和银行分录根据记帐证明书和附加的原始证明书注册各子分类帐月末，根据总分类帐和各子分类帐生成会计报表。 记帐证书汇总表组织程序的特征是定期将所有记帐证书汇总到帐户汇总表中，然后根据帐户证书汇总表登记总帐。 记帐证书汇总表的制作方法是根据一定期间的所有记帐证书，按同一帐户定期合计各帐户的借项本期发生额和贷项本期发生额，记入帐户证书汇总表的关联栏，反映所有帐户的借项本期发生额和贷项本期发生额。 第五条会计规则：会计应当根据审计的会计证明进行。 根据会计要求进行转账时，除了以会计负责人写的转账说明作为会计依据以外，其他会计证明书必须基于合法的原始证明书。 没有合法的证明书，不能登记在账上。 而且，各会计证明书必须发票、讨论、计入。 会计负责人分别签名，不得省略。 登记帐簿的时候用笔或碳笔写。 会计证明书和账本上的帐户与子、细目是全名，不得随意简化或使用符号。 会计分录的帐户对应关系，原则上不能将一个经济事项分开或汇总成一组分录，而不能将不同内容的多个经济事项汇总成一组分录。 明细帐必须随时登记，总帐定期登记，通常在10天以内。 各帐簿要注明日期、证明书号码和摘要，经济事项摘要不要太简化，要保证第三方看得清楚。 各账单结束后，在账单上打“HH”。 收费的文字和数字要清楚，不能勾、抠、重涂。 不能跳过分隔页。 请在空行或空页上画斜线删除。 记帐有错误的情况下，记帐前在记帐证明书中发现错误的情况下，必须首先修改或复制记帐证明书。 如果会计证明书或账本上的数字错了，请在错误的数字中间画红线表示注销，负责人按下小印章后，写在应该填写正确数字的栏或行上。 2记帐后，如果在记帐证明书上发现帐户、贷款方式或金额错误，先用赤字填写与原始帐户、贷款方向和金额相同的记帐证明书，注销原始记录，然后重新填写正确的记帐证明书，一并登记。 如果帐户和贷款方向正确，只要金额不对，也可以另外制作记帐证明书，增加或取消差额金额。 修改后，必须在摘要中注明原始记帐证明书的日期和号码，以及修改的理由和根据。 3在报告会计报告后发现会计错误的情况下，如果不需要变更原报告，可以填写正确的会计证明，将会计汇总登记。 如果帐户和贷款方向正确，只要金额不对，也可以另外制作记帐证明书，增加或取消差额金额。 修改后，必须在摘要中注明原始记帐证明书的日期和号码，以及修改的理由和根据。 赤字的收据除了订正的错误外，经济业务完成后，在发生退货或退出的情况下也可以使用的2经济业务的计算错误，发生多付或多收的情况下3个帐户的借方或贷方的发生额必须保持一个方向4以外，必须删除最初的数字的事项。每个帐户在一张账簿满了后填写子页时，需要加上发生金额的帐户，将相加后的贷款发生金额和结转馀额填入子页的第一行，在填入摘要栏“承接前页”月、季度、年末后，应该进行结算。 为了便于结转成本制作会计报告，需要有发生额的帐户，必须分别合并月季度和年度发生额，在摘要栏中填写“本月合计”、“本季合计”和“本年度合计”的文字，并填写月合并、季度合并的数字的上端。 汇总的数字本身不要用红字写。 发生件数少的帐户也可以不汇总。 不需要加上发生额的帐户，请随时结算盈馀，在月、季度盈馀的下端画红线，在年度盈馀的下端画红线。 在制作会计报告书之前，必须完全记载总分类帐和详细分类帐，并进行馀额计算。 每个帐户的详细分类帐中每个帐户的总额与该帐户的总帐中的金额相匹配。 先交报告书，以后不要补帐。 年度交换新帐户时，需要结转新年度的馀额，可以直接转入新帐户的各帐户的第一行，在摘要栏中注明“前一年结转”。 根据需要，注明多馀的构成内容，在旧帐簿最后一行的数字下注明“结转到下一年”。 结转后的空白行包含没有结转馀额的帐户，划一条线删除，或盖章删除。 第六条退房、对帐单：退房是指退房各种帐簿记录，并对一定期间内发生的经济业务的所有登记进行记帐。 具体内容如下。 退房时，首先把本期发生的经济业务记入有关帐簿。 2本期的所有转账业务，为了调整帐簿的记录，必须制作会计证明并记入有关帐簿。 要摊销，事前提交的费用必须按规定标准摊销提取。 3在所有业务登记计入之后，必须结算所有帐簿。 具体方法见会计规则第十一点。 对帐单是为了保证帐单一致，帐目一致，帐目一致。 具体的内容如下。 帐簿核对：各种帐簿记录和会计证明书的核对，这种核对主要在日常证件编制和会计处理过程中进行。 月末发现帐簿不一致的，应检查帐簿记录和会计证明书，保证帐簿证明书一致。 2帐簿核对主要是每月一次，将总分类帐各账户的期末馀额与各辅助分类帐的帐簿馀额核对，将现金、银行存款二级分类帐和出纳的现金、银行存款分录核对，将会计部门各种财产物资辅助分类帐的期末馀额与财产物资管理部门和使用部门的保管帐核对。 3帐簿核对分为两类：第一类现金分录帐簿馀额与现金的实际库存金额核对，银行存款分录帐簿馀额与开户银行交易清单核对，要求每月一次核对的第二类各种财产物资辅助分类帐的帐簿馀额与财产物资的实际有额核对，各种交易帐户的帐簿馀额与债权债务单位的帐簿附则四、借款和各项费用支出标准和审查程序第一条为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，根据规范化管理实施大纲，制定本标准和程序。 第二条借款及清算审查程序出差人员的借款，首先应当由会计部领取“借款证明书”，标明出差时间、地点。 借款金额原则上根据“往返运费(住宿生活补助) *预定出差天数”计算借款金额，填写该证明书后，必须先得到部门经理的同意，经过财务经理的批准，最后经过总经理的批准，先借款。 上次借款出差回来时间没有超过三天理由的未偿还者，不得借款的员工借用公款者，在原始借款未偿还之前，不得再借。 其他临时借款，例如购买款、业务费、周转金等，审查程序与第二条第一项相同。 试用者借出差费或临时借款时，必须由正式员工签发保证书或签署保证书才能处理。 借款人无法偿还借款时，担保人应该承担连带责任。借款出差人回到公司后，必须决定在三天内向会计部结算，结算后可以支付部分金额，也可以在三天内支付不办理结算手续的人员的借款，财务部门有权通知行政部扣除当月工资。 结算批准时应该准备的证明书：“申请批准书”或“费用批准书”是最初的账单、物品明细表。 附件必须由负责人签字，由主管部门经理签字，财务经理签字。 第三条出差支出标准和结算审查公司员工出差乘车、船、飞机和住宿、吃饭、市内交通费，按照下表规定执行。 各部门负责人必须严格管理外出者，考虑完成任务的期限，确定出差日期。 以因公务外出的所有人指定的座位为基准处理清算费用。 出差人投靠朋友自己解决住宿问题的，按标准的40%不足分配给个人的标准的住宿者，按节约额的0%超过分配给个人的标准住宿的，超过的部分全部由个人负担。 公司职员出差的交通费全部按照附表的标准适用。 具体来说，坐火车，从晚上8点到第二天早上7点之间，开车过了6个多小时晚上，或者连续乘车时间超过12小时的话，可以购买列车的卧铺票和轮船等船舱。 2 .乘车列车符合第1条规定不买卧铺票的，节约的卧铺票费由个人支付，但为了便于计算，决定以本人实际乘坐列车的硬席票费的0%支付。 3 .公司人员出差，事先得到职场领导的许可，回到附近的家自己工作的话，以车船的票价实际支付，不支付绕道或在家期间出差的膳食补助费、住宿费。 4出差期间乘坐直达特别快车，乘普通特别快车不是床补助的规定，而是按硬座费用的4%支付补助费用。 因为使用空调设备而另外征收的费用不算在内。 公司人员调动工作，发放差旅费转入地区执行标准。 转入人员的交通、住宿、伙食补助除按公司规定执行外，其他支出参照有关规定执行。 6出差人在出差地因病住院期间，按标准支付伙食补助费，不支付交通费和住宿费。 住院支付一个月以上的伙食费。 7公司人员参加地方召开的各种会议，除会议主办者出具的住宿费自己证明外，可以返回公司按出差标准领取伙食费补助的住宿费除了在住宿发票上按照公司的规定标准执行外，其他情况完全不收取相关费用。 8名员工出国学习训练30天以上部分，训练期间伙食费自理的，按有关职务标准的0%支付。 出差补助根据出差开始时间(“帐目未结束”)只接受日餐补助，补助标准根据附表支付。 出差市内短途交通费根据附表中相应的人均标准，按票据的实际费用结算。 其他杂费，如包裹费、电话费、其他费用控制在每人10元以内，用发票结算。 车船票按出差规定的往返地点、行驶距离，按票据的批准结算。 因为在特殊情况下出差需要坐飞机，公司社长许可，连续三个月部门人员出差，不允许坐飞机。 根据出差人事先处理的清算单据，首先会计对单据进行全面审查，按出差天数填写工作津贴，部门经理批准财务经理、公司总经理批准后再结算。 出差人不得以电话费、传真费的名义消费超过标准的住宿费。 电话费和传真费必须在住宿发票和会计清单上排成一列。 出差期间产生的个人伙食费、洗衣费、饮料费、健身桑拿费、美容整形费等都是出差人自负，无法结算。 出差期间的宴席费用不是用出差费结算，而是单独用业务接待费审查结算。 性别和两个人出差，只有一个房间，以一个人(职务高的人)的住宿标准来计算。 出差人在外国住宿两天以上的，在特殊情况下不在酒店住宿的，如在朋友或亲戚家里住的，可以给予每个人标准规定的未住宿补助金。出差在外期间，一般不在外面吃饭或赠送礼物，必要时必须事先咨询公司的领导。 员工返乡交通费按国家规定执行。 第四条业务招待费的标准和审查需要为业务支出招待费的，由部门经理填写招待费审查书，