K3存货核算难点剖析—存货暂估

实施服务支持材料K3存货核算难点分析存货估算宋家印，K/3科1前言重庆一年的实施经验让我受益匪浅。我个人感受到了客户对K/3功能的抱怨，也分享了K/3功能带给客户的惊喜和项目验收的喜悦。同时，我也感受到了一线人员对产品功能的困惑和无助。今年，我学会了从顾客的角度思考。在此，我要感谢重庆分公司所有的领导和兄弟姐妹。是你给了我与顾客直接接触的机会。这将成为我职业生涯的新起点。谢谢你！从重庆分公司回到总部研发中心后，自从接手存货核算以来，我一直在寻找机会向我们的一线兄弟姐妹们展示K/3存货核算的困难。今天，我终于找到了一些空闲的时间，所以我在存货核算的估算过程中起了带头作用。随后，我将按顺序向大家展示存货核算中各种困难的内部处理逻辑，并尽自己的一份力量。2概述本文基于K/3V10.3到K/3V11.0的版本，研发提供的本地补丁功能也超出了本文的范围。也就是说，本文档中描述的功能和内部逻辑将不会涵盖以前版本和将来新版本的功能。当然，如果它被意外抓住，那将是一个意想不到的惊喜。当企业采购物料(商品和存货在本文中统称为物料，基于我们的目标客户群是中小型制造企业的事实)，由于结算方式和采购地点的不同，物料的收货和货款的支付在时间上可能不完全同步，因此存在不同的核算方法。1.材料和发票同时到达的采购业务(在同一会计期间到达)这种情况可以按照K/3基本采购流程和会计处理来处理，我不需要详细说明。2.材料在发票后先到达的采购业务(在不同的会计期间到达)这是K/3估计的典型条件。这篇文章的内容围绕着它。让我们言归正传。3与估算相关的系统参数为了阐明K/3库存估计的逻辑，我们必须首先理解与估计相关的系统参数之间的逻辑关系。在K/3系统中，与估算相关的系统参数有(图K/3001):1.采购入库单生成暂估抵销凭证K/3通过检查设置。它是在初始化过程中设置的，在初始化后不能更改。此参数的含义是暂估时是否需要生成暂估抵销凭证，即与凭证生成的方式有关。如果选择此参数，“暂估抵销凭证生成方式”设置有效，“暂估抵销生成方式”只能是“差额调整”，不能使用“单笔抵销”。这种方法通常被称为“工业估算处理方法”(不适用于命名工业和商业估算，但估算方法不同，与工商企业选择的估算方法无关)。如果不选择此参数，“暂估抵销凭证生成方式”设置无效，凭证不会自动抵销。“估计偏移生成方法”可以是“偏移调整”或“单偏移”。这种方法通常被称为“商业估算处理方法”。2.估计方差的生成方法在初始化期间，该参数的可选值为“方差调整”和“单到背偏移”。选择“采购入库单生成暂估抵销凭证”时，只能选择“差额调整”，不能选择“单冲”。当没有选择“采购入库单生成暂估抵销凭证”时，可以选择“调差”或“单冲凭证”。在差异调整方式下，如果本期取得的发票金额(不含税)与上期暂估入库单的暂估金额不一致，系统会自动生成采购入库单暂估差异补偿单。在“单对多”模式下，如果发票金额如果是“月初一次性冲销”，系统会在期末后根据上一期生成的暂估凭证自动生成红字暂估凭证(即生成冲销暂估冲销凭证，原单据为红色单冲时生成蓝字暂估凭证)。如果本期发票未到达，暂估凭证将继续生成，并在下一期自动冲销。这样，当长时间没有收到暂估存货发票时，会多次生成暂估和冲销凭证，即在发票到达之前，会重复暂估和冲销，造成许多不必要的暂估凭证和红字冲销凭证。如果是单次到货冲销，则尚未到达发票的采购入库单将只被暂估一次，并且在发票到达之前不会被冲销。也就是说，采购接收订单仅被估计一次，并且以这种方式被反转一次，这相对容易处理。特别是初始暂估入库单不受“月初一次性倒冲”的控制，而是按照“一次倒冲”的逻辑进行暂估和倒冲。系统对暂估、冲销、采购入库凭证进行串行控制，即只有生成暂估凭证才能生成冲销凭证，才能生成采购入库凭证。相反，当采购入库单依次生成暂估入库、暂估抵销和采购入库凭证时，这些凭证应按一定的顺序删除。采购入库凭证删除后，应先删除暂估抵销凭证，然后才能删除暂估入库凭证。4.当暂估差异生成方式为单冲，且暂估入库单和发票金额相同时，需要生成红蓝单据。为了满足一些企业的特殊需要，即使暂估金额与发票金额相同，系统参数也可以启用，冲销后生成红蓝单据。将应付账款和应付账款估计分开，以便于存货估计比例的统计分析。5.冲销单据代码后缀设置暂估抵销单据编码的后缀指标，默认为“-”。采购入库单核算时自动生成的倒冲单据的编码使用原始采购入库单的编码加上默认后缀。生成的红色和蓝色文档通过添加字母R(红色)或B(蓝色)来区分。文档代码后，多次交叉检查会自动递增。例如，如果原采购入库单的编码为WIN，则第一次倒冲生成的红字采购入库单和蓝字采购入库单的编码分别为WIN_R1和WIN_B1。定义后缀码后，可以区分普通采购入库单和倒冲采购入库单，便于后期分析，并提供快速的账务处理。从上面可以看出，这些参数被估计为具有相互约束关系。由于历史原因和K/3系统参数处理的一致性，约束关系不显示在K/3系统选项参数中，而是以类似列表的方式并行排列。我一直不同意这些参数的显示方式，并且很难快速理解它们之间的逻辑关系。为了增加易读性和快速理解，并节省思考时间，下面将以表格的形式直观地显示约束关系。系统参数采购入库单生成暂估抵销凭证是不如何生成估计方差差异调整差异调整一次到达就赶回来预计抵销凭证的生成方法月初，一个奔回来/单要奔回来当暂估差异生成方式为单冲，且暂估入库单和发票金额相同时，需要生成红蓝单据。是倒冲单据代码后缀是表K/3001注：“”表示该参数在相应条件下无效。“是”表示该参数的设定值或设定值在相应条件下有效。图K/30014估算处理流程在生产经营物资采购过程中，由于付款不及时等各种原因，采购的库存材料估算的实施有相应的会计原则和会计处理方法支持。重大估计的会计原则和处理方法是否正确，对重大估计的实施和企业资产负债的动态理解具有重要意义。4.1启用“采购入库单生成暂估抵销凭证”在启用“采购入库单生成暂估抵销凭证”的情况下，暂估差异生成方式只能是“差异调整”。因此，只有两种可能的处理方法，一种是“一月初偏置”，另一种是“单偏置”。详细流程如下(图K/3002)。操作步骤用估计偏移法描述。图K/30021.预计冲销凭证的生成方式为33，354。本月初将会逆转。检查采购收据文件并确认月末，检查未记账的采购收据。如果没有对应的采购发票，则评估采购入库单，然后进行会计处理，生成暂估凭证。在所有会计处理后进行最终结算由于暂估冲抵方式为月初一次冲抵，系统会在下月初结账的期末自动生成一张红字冲抵凭证(即生成一张反暂估冲抵凭证；如果原始单据是红色的单冲抵销凭证，则红字抵销凭证将与上月的暂估凭证进行抵销。如果到下个月底发票还没有到，将会再次进行评估，结账系统会自动进行冲销。重复此操作，直到收到发票。l调整差异如果到货发票金额与暂估金额(不含税)不一致，系统会在核算时自动生成采购入库单暂估抵销单。为了便于快速和直接的理解，现在将以示例的方式示出处理流程。例12005年5月，采购了10公斤甲料和100件乙料。经过检查，它们被存放在采购收据WIN00001中。由于采购发票没有在5月份到达，因此需要对其进行评估。预计单价和金额为，材料甲单价为10.00元，金额为100.00元(不含税)；材料B的单价为20.00元，金额为2000.00元(不含税)。1)采购收据的预计金额如下。材料单位实收数量单价钱A公斤10点10点100.00BA100.0020点2000.00总计：110.002100.00表K/3002采购入库单将在2005年5月生成暂估凭证。条目如下：借款：原材料2100.00贷方：应付账款2100.00K/3系统生成的暂估凭证如下(图K/3003):图K/3003注意：这是K/3标准凭证的界面。为了描述简单，当凭证包含在以下文本中时，将只提供凭证条目。相关的K/3凭证不会以图形方式显示。由于需要用这种方法生成冲销凭证，因此没有单独的会计科目(如应付账款-估计)来提供分析和估计，但稍后将提供相关示例。2)结账时生成暂估抵销凭证由于“暂估抵销凭证生成方式”是“月初一次抵销”，所以2005年5月底结账时，系统会自动从采购入库单WIN00001生成2005年6月的暂估抵销凭证。此暂估抵销凭证为红色，用于抵销2005年5月的暂估凭证(图K/3003)。红字表示负值，表示减记。借款：原材料2100.00贷方：应付账款2100.003)采购发票到达后，生成正常的采购入库单如果采购发票没有在2005年6月到达，重复步骤“1”和“2”，即在每个月底生成一个冲销凭证，然后进行估计，直到采购发票到达。为简单起见，此示例假设采购发票在六月份到达。采购发票到达后，将采购发票与收据文件WIN00001交叉核对。如果采购发票中的无税金额与发票不符，系统会自动生成采购入库单的暂估抵销单(暂估抵销只能由“调差”生成由于发票中的无税金额与采购入库单中的预计金额不一致，物料A的预计金额为100.00元，发票的预计金额为150.00元，物料B的预计金额为2000.00元，发票的预计金额为3000.00元，因此需要在勾对时生成预计抵销单。生成的估计差异补偿文档如下(为简单起见，此示例中不包括费用发票)。材料单位实收数量单价钱A公斤0010点50.00BA0020点1000.00总计：001050.00表K/3004经核算后，2005年6月的采购入库凭证将由存货核算的采购入库交易类型生成采购发票、入库单和暂估差异。条目如下：借：原材料3150.00元应付税款-应付增值税535.50贷方：应付账款3685.50注：此凭证是在“借方同账户合并”和“贷方同账户合并”条件下生成的。如果系统参数“借方同科目合并”和“贷方同科目合并”未启用，同一凭证可能有多个分录具有相同的借方科目或相同的贷方科目。汇总：在月初一次性冲销的暂估模式下，对于未到达采购发票的暂估入库单，期末自动生成下月初的暂估冲销凭证。该凭证是暂估凭证对应的红字凭证。如果发票连续几个月没有到达，则需要反复冲销和评估，直到采购发票到达。2.预计抵销凭证生成方法单到达抵销检查采购收据文件并确认月末，检查未记账的采购收据。如果没有对应的采购发票，则评估采购入库单，然后进行会计处理，生成暂估凭证。发票到账处理。暂估入库单的发票到达后，对暂估入库单进行勾对(如果有费用发票，一起勾对)，然后进行分配核算。如果到货发票金额与暂估金额(不含税)不一致，系统会自动生成采购入库单暂估抵销单。最后，根据采购入库单、发票、采购入库单的暂估差异补偿单(如有)进行财务处理(生成凭证)。同样，上面的示例显示了单次倒冲法的估算处理流程。例22005年5月，采购了10公斤甲料和100件乙料。经过检查，它们被存放在采购收据WIN00001中。由于采购发票没有在5月份到达，因此需要对其进行评估。预计单价和金额为，材料甲单价为10.00元，金额为100.00元(不含税)；材料B的单价为20.00元，金额为2000.00元(不含税)。1)采购收据的预计金额如下。材料单位实收数量单价钱A公斤10点10点100.00BA100.0020点2000.00总计：110.002100.00表K/3005该暂估入库单生成的暂估凭证如下：借款：原材料2100.00贷方：应付账款2100.002)到货时核对采购发票在采购发票到达之前，将不处理先前估计的采购入库单。如果采购发票在2005年8月到达，那么。将采购发票与之前