《纳税实务》考试试题及答案资料

纳税实务一、单独选择问题1 .税法规定征税的目标物为(b )，它是区分不同税的重要标志。a、纳税义务人b、征税对象c、税目d、税率2 .税收权利主体是(c )。 a、税务机关b、纳税义务人c、征税双方d、税务总局3 .不属于下列流动税类的是(a )。 a、印花税b、增值税c、营业税d、消费税4 .税收法律关系的保护对权利主体双方来说(b )。a、错误的b、对等的c、征税方d、保护征税方d5 .以下税金中属于从量税的是(d )。 a、企业所得税b、增值税c、销售税d、资源税6 .以下税金中属于价格外税的是(b )。 a、资源税b、增值税c、销售税d、消费税7 .我国税法由一系列要素构成，其中三个最基本的要素是(d )。a、纳税义务人、税率、纳税期限b、纳税义务人、税率、违反处理c、纳税义务人、税目、减税d、纳税义务人、税率、征税对象8 .在以下税制要素中，衡量纳税人税收负担程度的重要指标是(c )。a、纳税期限b、减税免税c、税率d、纳税环节9 .在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是(d )。a、量力负担b、属人c、属地d、属人属地10 .土地增值税的税率属于(d )。a、全额累进税率b、超过累进税率c、定额税率d、超过累进税率11 .企业购买的货物，进口税额可以扣除的是(c )。a、购买的轿车用于个人消费b，购买的床单用于员工的福利c、购买的礼物免费发给客户d，购买的粮食发给员工个人12 .以下混合销售行为，应征增值税不征收营业税为(d )。a、酒店提供饮食服务，销售酒和水b，电信部门销售电话，提供有偿电信服务c、建筑装饰公司向客户承包材料的装修d、家具城销售家具，向客户有偿发货13 .一般纳税人购买货物的运费，可以用普通运费发票按税法的规定扣除，计算扣除额的话，除运费外还可以扣除(c )。a、装卸费b、保险费c、建设基金d、保管费14 .以下行为视为销售商品，必须计算增值税销售额的为(b )。a、一家生产企业购买钢材扩张现场b，一家商店为制造商销售服装c、一家运输企业买的棉大衣用于销售员工福利d、一家歌坛购买的酒饮料15 .纳税人以分期付款的方式销售货物，其增值税纳税义务的发生时间为(d )。a、收到第一笔款项的当天b、收到最后一笔款项的当天c .商品发行当天d，合同约定的收款日期的当天16 .使用以下13%税率的项目是(a )。a、销售农机整体b、销售农机零件c、加工农机的加工费用收入d、加工农机零件的加工费用收入17 .以下征税消费品中，适用复合纳税计算方法征收消费税的是(c )。a、高尔夫球和球b、酒精c、香烟d、化妆品18 .以下项目应视为销售，需要缴纳消费税的是(c )。a .用购买的税金酒精继续加工成粮食白酒b，用自制的酒精继续加工成粮食白酒c、某汽车厂将自制轿车用于对外投资d，委托加工回收的酒精继续加工成粮食白酒19 .根据消费税的有关规定，以下纳税人不向自产自税消费品纳税是(d )。a、炼油厂用于本公司建设部门车辆的汽车柴油b，汽车厂用于管理本部门的汽车c、日化厂使用交易会样品的自产化d、烟厂使用生产烟草的自制烟丝20 .营业税的特征是(d )。 a .对非商品销售实行以征税为主的b，价格外纳税计算c .按行业设计税目税率d，计算简单，征收成本低21 .不属于以下应征收营业税的混合销售行为的是(d )。a、商店负责销售空调，b、设置装修公司的装修家，销售化妆品c、彩电生产企业销售彩电，d、邮局提供邮政服务，销售集邮商品22 .在以下各项中，“文化体育业”的税目应征收营业税的是(c )。a、广告放映b、租赁文化场所c .以租赁方式为体育比赛提供场所d、动物园的售票业务23 .在以下各项中，“无形资产转让”的税目应征收营业税的是(b )。a、租赁电影复印件b、转让着作权d、土地租赁c .以无形资产出资，接受投资者的利益分配，共同参与承担投资风险的行为24 .不属于以下城市税纳税人的是(b )。a、建设制镇缴纳增值税的民营企业b、农村缴纳增值税的个人经营者c、在市区缴纳营业税的外商投资企业d、在县城缴纳营业税的事业单位25 .一家县城加工企业8月份在进口半成品上缴纳增值税120万元，销售产品上缴纳增值税280万元，本月在租赁住宅上领取租金40万元。 该企业本月应缴纳的城市保养建设税和教育费已附加在(a )万元上。a、22.56 B、25.6 C、28.2 D、35.226 .以下项目不作为城建税纳税计算的依据是(d )。a、纳税人被认定逃税少的增值税税金b、纳税人未支付的营业税c、纳税人被认定为抗税少的增值税税d，加上支付增值税的滞纳金27 .以下油类产品中，应征收资源税的为(b )。a、人工石油b、天然原油c、汽油d、油28 .在中华人民共和国境内开采的(d )机构和个人，是资源税的纳税人。a、征税矿产b、生产盐c、资源d、征税矿产或生产盐29 .资源税中，煤炭的征税范围包括(d )。a、洗煤b、选煤c、煤制品d、原煤30 .根据企业所得税法和实施条例的规定，以下各项中属于非居民企业的为(c )。a .在黑龙江省工商局注册的企业b .在美国注册但实际上管理机构在哈尔滨的外资独资企业c .在美国注册的企业设在苏州办事处d，在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业31 .以下情况为外部转移资产，有必要支付企业所得税(a )。a .用于员工的报酬和福利b，在总机构和其分公司间转移资产c .改善资产的形状、结构或性能d，将资产用于生产、制造、加工32 .某公司2008年度实现的会计利润总额为30万元。 经过某注册税务师审查，“财务费用”账户有两个利息费用：从银行借来生产用资金100万元，借用期限为6个月。 经批准支付借款利息3万元，向我公司员工借生产用资金80万元，借期限9个月，支付借款利息4万元。 该公司2008年度的征税收入为(d )万元。a、20 B、30 C、31 D、30.433 .某企业2008年销售收入1万元，年度实际产生业务接待费10万元，该企业当时所得税前列支敦士登业务接待费金额为(5)万元。34 .美国商人大卫先生2008年2月20日来中国工作，2009年3月25日回国，2009年4月15日又回到中国，2009年10月10日至2009年10月30日在欧洲谈判生意，2009年1月1日那个纳税人属于我国居民纳税人的年度是(b )。a、2008 B、2009 C、2010 D，这些年平均不是我国居民纳税人35 .一位作家把自己作品的使用格局提供给电影制片厂，获得的收入必须属于(a )。a、版税收入b、稿费收入c、财产租赁收入d、财产转让收入36 .以下各项中，属于劳务报酬收入的为(d )。a、发表论文的报酬b、提供着作权使用权的报酬c .接受翻译出版外国小说的报酬d、从事文字翻译的报酬37 .以下项目不在土地增值税征税范围内(d )。a .以领取转让金的方式转让国有土地使用权b，以继承方式转让房地产c .以销售方式转让国有土地使用权d，以领取租金的方式租赁房地产38 .按照土地增值税的有关规定，纳税人没有提供扣除项目的金额的，计算土地增值税时按照(c )。a、税务部门鉴定的价格扣除b、税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除c .房地产估价减去d，从房地产原价减去30%的剩馀值中减去39. 税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人，从收到(a )之日起15日内，必须向税务机关申报财务会计制度或财务会计处理方法。a、税务登记证b、收据收据c、营业执照c、财务专用印鉴二、多选问题1 .根据征收对象不同，税法分为(a、b、c、d )。a .定额征税的税法b .所得收入征税的税法c .财产行为征税的税法d .自然资源征税的税法2 .根据我国税收法律规定，代表国家行使征税责任的国家机构包括(b、c、d )。a、工商行政管理机关b、海关c、税务机关d、财政机关3 .我国现行税制采用的累进税率是(b，c )。a、全额累进税率b、超过累进税率c、超过累进税率d、超过累进税率4 .根据不同的税收分类标准，消费税属于(a，c )。a、中央税b、财税c、流动税d、中央地方共享税5 .我国目前各项税款的税率包括(a、b、c )。a、比例税率b、定额税率c、累进税率d、定期税率6 .根据增值税条例的规定，销售(a、b、c )必须征收增值税。a、大型机械设备b、电力c、热d、房屋7 .将购买的货物用于(b，d )时，其进口税额不能扣除。a、劳动保护b、免税项目c、无偿提供d、个人消费8 .根据增值税法的规定，应计入销售额的增值税的价格外费用为(a、b、c、d )。a、手续费b、运输装卸费c、包装物租金d、违约金9 .下列货物的销售必须缴纳消费税： (a、b、c、d )。a、汽车销售公司代理销售轿车b、地板工厂生产销售木地板c、金店零售金银珠宝d、酒厂生产葡萄酒10 .以下行为中，不属于委托加工征税消费品的业务的为(a、b、c )。a、受托人提供原材料加工征税消费品b，受托人以委托人的名义购买原材料加工征税消费品c、受托人从委托人购买原材料后，由加工d、委托人提供原材料，受托人代替辅助材料11 .以下关于销售的表达中，正确的是(a，b )。a、纳税者发生征税行为的情况下，将货款和折扣额明确记载在同一发票上的情况下，将折扣后的货款作为销售额b、纳税人发生征税行为，另外收取折扣额时，无论在财务上如何处理，都不能从销售额中扣除c、纳税人通过改变财务会计的方法，将缴纳营业税的预付款性质的货款按期转换为营业收入的，允许从本期的销售额减免d、公司和个人提供征税服务、转让无形资产、销售房地产的，受让人因违约从受让人那里收到的赔偿金收入不计入销售额12 .下列关于营业税纳税地点的记载中，正确的是(a、b、d )。a、纳税人的销售、租赁房地产必须向房地产所在地的主管税务机关申报纳税b、纳税人提供征税服务(不包括建筑业)的，应当向该机关所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税c、纳税人提供建筑业劳务，必须向征税劳务发生地的主管税务机关申报纳税d、纳税人承包的工程超过省的，向其机关所在地的主管税务机关申报纳税13 .以下有关城市维修建设税的表达有正确的(b，c ) :a、城市保守建设税适用于外商投资企业b、城市整备建设税的纳税环节是纳税人缴纳“三税”的环节c、城市保守建设税的实施地区比例税率设定为7%、5%、1%三个阶段税率d、城市保守建设税按实际缴纳的“三税”税额征收，通过“三税”的法定减免减免减免14 .资源税税金的计算征收，以下