财务会计管理制度

财务会计管理系统第一章总则第一条为加强成都同德金彩投资有限公司内部管理，规范公司管理行为和财务会计行业，根据中华人民共和国会计法、企业会计制度、内部会计控制规范一基本规范等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。第二条公司负责人负责公司内部财务会计控制制度的建立、完善和有效实施。财务会计部门和会计人员应当依法履行职责，严格执行内部财务会计控制制度，充分发挥财务会计监督职能。业务部门及相关人员应严格执行内部财务会计控制制度，及时向财务会计部门提供真实、完整的原始数据。第二章目标和原则第三条内部财务会计控制的基本目标：(一)确保国家法律法规和公司内部规章制度的实施。(2)确保公司经营目标的实现，避免或减少各种风险，提高公司经营和财务会计活动的效率和效益。确保公司的经营活动按照适当的授权进行，促进企业管理活动的协调、有序、可控和高效运行。(3)规范公司财务会计行为，保证会计信息质量。确保所有发生的经济业务事项在依法设立的会计账簿中得到登记和核算，财务会计报告的编制符合会计法规、准则和企业会计制度的要求，确保会计信息真实、完整、及时。第四条内部财务会计控制应遵循以下基本原则：(1)合法性原则。内部财务会计控制必须符合国家有关法律法规和本制度。(2)全面性原则。内部财务会计控制涵盖公司内部所有涉及财务会计工作的经济业务和相关岗位，明确业务处理过程中的关键控制点，并实施决策、执行、监督和反馈等各个环节。内部财务和会计控制约束涉及所有参与财务和会计工作的人员，任何人都无权超越内部财务和会计控制。(3)内部遏制原则。内部财务会计制度确保财务会计所涉及的机构和岗位的合理设置以及职责和权限的合理划分。它还坚持不相容职位的分离，并确保不同机构和职位之间的明确责任、相互制约和相互监督。(4)成本效益原则。内部财务会计控制应切实可行，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。第三章内部财务会计控制的内容第五条内部财务会计控制的内容主要包括：财务会计机构和财务会计人员岗位责任制、会计核算、货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购支付、销售收款、债权债务、成本费用、担保、财务会计档案等经济业务事项。第六条财务会计机构和财务会计人员岗位责任制控制的主要内容包括财务会计机构设置控制措施、财务会计人员管理和财务会计人员岗位责任制。第七条会计控制的主要内容包括对会计凭证(原始凭证和会计凭证)、会计账簿、财务会计报告等的控制措施。第八条货币资金控制的主要内容包括货币资金业务的岗位分工和授权审批制度，以及现金、银行存款、其他货币资金、票据和印章管理等控制措施。第九条实物资产的主要内容包括岗位责任制第十二条采购和支付控制的主要内容包括采购申请、审批、合同订立、采购、验收和支付的控制。采购和支付业务的全过程不得由同一部门或个人办理。第十三条销售和收款控制的主要内容包括商品或服务的定价、信用标准和条件、合同的订立以及对商品销售和收款的控制。未经授权的人员不得办理销售和收款业务，同一部门或个人不得办理销售和收款业务的全过程。第十四条债权债务控制的主要内容包括债权债务确认、债权债务催收、债务偿还、风险及债权债务控制等。第十五条成本的主要内容包括成本管理责任制、成本预算编制、工资支出控制与核算、其他成本控制与核算等。第十六条担保控制的主要内容包括对外担保项目的权利控制、决策程序、担保合同的订立、担保标准和条件、担保责任、后期后续管理等。第十七条财务会计档案管理的主要内容包括财务会计档案的归档、保管、移交、检查、销毁等规定的管理。第四章内部财务会计控制方法第十八条内部财务会计控制方法主要包括：不相容岗位分离、授权审批控制、会计制度控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。第十九条不相容岗位分离的控制要求公司按照不相容岗位分离的原则，合理设置财务会计及相关岗位，明确职责和权限，形成相互制衡机制。不相容岗位主要包括：授权与审批、业务处理、会计记录、财产保管、审计与检查等。第二十条授权要求公司明确授权的范围、权限、程序、责任等涉及财务会计及相关工作的内容。本单位各级管理人员必须在授权范围内行使职权，承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。第二十一条会计制度控制要求公司按照会计法和国家统一的会计制度制定适合公司的财务会计内部控制制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，按照会计档案管理办法保存会计档案，建立和完善会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计监督职能。第二十二条预算控制要求公司加强预算编制、执行、分析和评价管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算编制、分解、审批、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施确保预算执行。预算内资金实行责任人限额审批，限额以上资金实行集体审批。严格控制无预算资金支出。第二十三条财产保全控制要求公司限制非授权人员与财产的直接接触，并采取定期盘点、财产记录、对账和财产保险等措施，确保各类财产的安全和完整。第二十四条风险控制要求公司树立风险意识，为每个风险控制点建立有效的风险管理体系，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，全面防范和控制财务风险和操作风险。第二十五条内部报告控制要求公司建立健全财务会计分析体系，全面反映经济活动，及时提供经营活动中的主要信息第二十七条公司财务会计部门定期检查公司内部财务会计控制制度的执行情况，并向负责人提交检查报告。检查报告的主要内容包括对财务会计工作所涉及的各种经济业务、部门和岗位的执行制度的评价，指出存在的问题并提出改进建议。第二十八条公司负责人和财务部门根据评价结果对内部财务会计控制制度的建立、完善和实施进行奖惩。第六章补充规则第二十九条公司内部财务会计控制制度应当随着外部环境的变化、业务职能的调整和管理要求的提高而不断修订和完善。第三十条本制度由公司财务部门负责解释。第三十一条公司下属单位和控制单位执行本制度，自发布之日起执行。公司首席财务官的职责直接上级：董事长兼总经理直接下属：财务部会计和出纳工作描述：在董事会和总经理的领导下，领导公司的财务和物资计划与控制工作。负责公司的财务、报表、预算工作、财务人员的分工和协调，形成团队精神的凝聚力。(1)、组织领导公司的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算、会计监督、审计监督、库存控制等方面的工作，加强公司的经济管理，提高经济效益。(二)组织实施国家有关金融法律、法规、方针、政策和制度，保护公司合法经营，维护股东权益。(3)、参与公司的投资行为、重要经营活动等方面的决策和计划制定工作，参与重大经济合同或协议的研究和审查，参与重要经济问题的分析和决策。(4)、参与制定公司年度总预算和季度预算调整，汇总和审核下属部门提交的月度预算，召集和主持公司月度预算分析和平衡会议。(5)负责公司预算、财务收支计划、成本费用计划、信贷计划、财务报告和决算报表的审核和签署，涉及财务收支的重大业务计划、经济合同和经济协议的会签。(6)负责组织实施重要的内部审计活动。(7)、按规定审批从银行提取现金的操作。及时监督前台出纳工作的正常有效执行和资金及时划入银行的执行情况。(8)负责主管业务的检查、改进和研发，并及时向总经理汇报工作。(9)、掌握公司的财务状况、经营成果和资金变动情况，及时向总经理和董事长汇报。(10)定期向董事长和总经理汇报。(11)制定财务系统年度、月度工作目标和工作计划，经批准后实施。(12)、主持制定公司的财务管理、会计和会计监督、预算管理、审计监督、仓库管理等工作规章制度和工作程序，经批准后，组织实施并监督检查实施情况。(13)领导金融系统的培训和评估，提高金融系统人员的政治和专业素质。(14)、按程序做好与相关系统的横向联系，接受上级和相关部门的监督检查，及时明确系统间争议的要求。(15)、做好财务系统的各项行政事务，提高出纳等岗位的工作效率，增强团队精神。(16)、及时准确传达上级指示1.负责财务的人。具有较高的政治和职业道德水平；熟悉国家金融法律、法规和规章制度，掌握行业经营管理和企业管理的相关知识；熟悉会计工作中各岗位的技术操作程序和会计方法；具有会计师以上专业技术职务资格；身体状况适合工作要求。2、会计人员必须具备会计资格，持有资格证书；具有必要的专业知识和技能，熟悉国家有关法律法规和国家统一的会计制度，遵守职业道德；根据继续教育的规定，未接受继续教育或未完成继续教育所需时间的员工，在被取消资格之前，不得接受会计资格证书的年度检查。3.会计人员应当依法实行回避制度。4、会计人员因故调动或离职，本人必须在规定期限内将所办财务会计工作全部移交更换，未完成交接手续的，不得调动或离职。会计人员办理交接手续时，必须有主管负责交接。总会计人员的交接由财务负责人监督，财务负责人的交接由单位负责人监督。5、出纳管理职责一、为加强对货币资金的监管，确保货币资金的安全和完整，根据会计法、会计法、内部会计控制规范货币资金（试行）、现金管理暂行条例及相关财务规定，制定本办法。二、本办法所称货币资金，是指公司拥有的现金、银行存款和其他货币资金。三、公司的货币资金由公司财务部门统一管理，各职能部门不得开立银行账户或办理现金收付业务。不允许存在账户外基金或“小金库”。四、货币资金支付实行“一笔到位”审批制度。V.现金管理：1.公司的现金管理必须遵守支付结算办法的相关规定。现金收支必须使用清楚，并符合规定。2.本办法所称现金是指公司财务部门控制的用于零星支出的库存现金。现金收支和保管只能由出纳人员处理。其他人员不得擅自管理库存现金。3.除下列可以使用现金的经济业务外，单位之间的经济交易应当通过银行转账结算。(1)员工工资和工资补贴；(二)个人劳动报酬和资金；(3)劳动保护、劳动保险、福利补贴；(4)商务旅客旅行补贴；(五)向个体户购买材料并支付价款的另一方没有银行账户；银行转账结算起点以下的零星支出(100元)；零用现金和其他零星贷款；其他确实需要现金的业务。4.现金收付必须根据经核实的现金收付凭证办理，并根据经核实的原始凭证填写。业务人员在报销时必须取得合法的原始凭证并签字。业务部门负责人必须审核并签署(盖章)原始凭证。同时，原始凭证应由证明人(接收人)签字和认可。财务总监或其指定人员应对原始凭证进行审核，审核原始凭证反映的经济业务内容是否真实、合法、有效，支出范围和金额是否与申请批复一致，原始凭证的填制是否符合规定要求，审核无误后由财务总监或其指定的审计人员制作现金收付凭证。财务总监或其指定的审计人员应在收付凭证及其相关附件上签字。付款必须在付款凭证上签字，并亲自检查和确认。5、出纳人员根据核对无误的付款凭证和所列金额，按照规定进行ca7.公司各部门借入或偿还现金超过2000元时，应提前一天与财务部联系。出纳负责现金使用计划和控制，库存现金余额不得超过银行设定的限额。8.出纳员必须在日常业务结束时检查手头的现金，并用现金簿的余额检查手头的实际现金。如发现错误，应立即向财务主管报告，财务