服装公司财务管理制度

服装公司财务管理制度(初稿)第一章总则第二章货币资金管理第一节现金第二节银行存款第三节其他货币资金第三章费用结算管理第一节出差费第二节业务接待费第三节工伤药费第四节其他费用第四章销售管理第一节销售合同第二节发货第三节收款第五章采购管理第一节订货第二节收据第三节付款第六章外加工管理第一节提交资料回收第二节资料第三节支付加工费第七章库存管理第一节原材料第二节辅助材料第三节低消耗品第四节盘点和损益处理第八章成本计算第九章工资计算第十章资产管理第十一章财务报告和分析报告第十二章惩罚第十三章附则第一章总则第一条为了建立和逐步改善公司的财务体系，全面正确地反映公司的经营成果，全面监督公司各财产的使用和流通，维护公司股东的权益，制定本制度第二条公司会计部由公司董事会(股东)直接管理负责。 财务部根据公司章程制定本财务管理制度，根据实际情况和需要修改本制度第三条公司各部门应当积极协助会计部工作，促进本制度的实行。 相关人员必须按照本制度的精神和规定严格执行公司制度的各财务制度。 其他各部门制定的规章制度除了不得与国家法律法规相抵触外，还不得违反公司章程和本财务制度的有关规定第二章货币资金管理第一节现金管理第四条公司应当按照国家有关现金管理的规定合理使用现金第五条我司现金使用范围包括工资支付、日常费用结算、员工个人借款、差旅费预支付、小额购买款支付、公司备用现金等必须用现金支付的其他支出第六条出纳应当按照现金支付手续支付现金。 即报销/申请的支付，申请人填写申报单/支付申请书，经有关部门主管或经理批准，经财务审查后，出纳可以支付现金第七条申报单/借款单金额小于500元(不含500元)的，经部门经理批准，财务审查后，出纳可以支付现金；金额大于1000元的，经部门主管/经理批准，经财务审查、社长批准后，出纳可以支付现金第八条出纳收到的现金必须填写现金收据，有存款人的签名，收到的现金金额很大的，必须立即存入银行，避免现金和避风第九条出纳为了便于财务会计，必须在现金收据、收据上详细注明货款的来源和用途第十条出纳立即向收到的现金、支付的现金登记现金申报，在当天下班前结算帐簿的现金馀额，与实际库存现金核对第十一条出纳应当立即向会计部提交现金单据，定期与会计部结算，不一致时应立即查明原因，并进行相应处理第十二条出纳保管的库存现金发生长短款时，应当立即查明原因，并以书面形式得到社长的批准，委托会计部进行相应的会计处理第二节银行存款管理第十三条公司支付货款和回收销售额，原则上必须通过银行转账方式进行，其他收款、支付金额大的款项也必须通过银行转账进行第十四条转账支付时，付款人可以填写付款申请书，经财务审查、总经理批准后，由出纳支付第十五条出纳应当立即将银行存款单据送到会计部，会计部必须定期与银行核对账单第十六条银行存款账户数与银行账单不一致的，必须在核对正确之前查明原因第三节其他货币资金管理第十七条公司需要在业务上使用，或者领取其他形式的货币资金，如支票、银行的本票等，必须进行项目的登记管理，并向会计部提交复印件存款第十八条对收到的其他货币资金，出纳必须及时办理银行存款手续第十条领取其他货币资金，按照银行存款管理的规定进行第三章费用结算管理第一节出差费结算第二十条出差费是指公司的业务人员、管理者、技术人员等在出差(当地或地方)产生的交通费、住宿费、伙食费、出差补助金等费用第二十一条出差旅行者应当根据合理、必要、节约的原则支付各费用第二十二条公司员工分为经理级、主管级、普通级三种，出差人根据各自的等级和出差目的地，在有关规定的限度内结算出差费用第二十三条为了鼓励出差人节约出差费，受到某等级待遇的出差人实际采用下列等级的出差人待遇标准而花费费用的情况下，公司可以将二级待遇差额的50%补偿给出差人第二十四条出差人外出，必要费用在500元以上的，可以事先向公司借出差费，借款人填写借款单经经理批准后，提交财务审查。 其中借款金额在1000元(包括1000元)以上的，还需要社长的批准，经过审查/批准，出纳可以支付现金第二十五条出差费的预付，实施出差人结算时抵抗结算金，结算时多少扣除的原则第二十六条普通人员、主管级人员的申报单可以分别由部门主管、会计批准，经过财务审查后向出纳处领取货款。 会计级人员的申报书在财务审查后提交社长批准，并向出纳处领取货款第二十七条需要超出出差费用规定标准报销的，申报单必须先向总经理特别批准，然后进行财务审查，再向出纳处结算收据第二十八条差旅费的管理标准由公司根据人员级别的出差先手津贴其他制定，具体标准另行制定第二节业务接待费的清算第二十九条业务接待费是指公司员工陪同客人吃饭、住宿、交通、送礼等费用，包括当地和地方接待客人花生的费用第三十条业务的陪同人，应当根据需要、适当、合理、节约的原则，接待公司的客户及其派遣的代表第三十一条公司将客户分为a、b、c三类，a级客户订单业务量大，有可能发展成长期稳定的合作关系的大客户，b级客户订单量多，合作关系比较稳定，c级客户为其他普通客户第三十二条业务接待费根据客户类别和人数控制费用上限标准。 业务导游必须根据客户情况适当控制导游人数。 业务接待费的管理标准由公司另行制定第三十三条业务接待员可以根据需要向公司借款。 借入的现金在1000元以下(不含1000元)时，借入单据经业务经理批准财务审核后，向出纳所取款。 借来的金额在1000元以上的，经社长审查可以向出纳处领取货款第三十四条费用精算人填写申报单的申报单经过业务管理者的批准、财务审查，可以在出纳处结算收据，业务接待费超过标准上限的，财务人在申报单上写明超过标准的金额第三十五条业务费结算金额超过费用标准的，结算负责人必须向总经理提交结算表并批准，出纳必须用结算金额减去财务记录超额金额的金额支付结算金第三十六条业务负责人出差，发生招待客户的费用时，业务接待费应当根据公司的标准，根据场外的物价状况适当调整清算上限，清算负责人应该将自己的出差费和异地的业务接待费分别填写出差费用申请书和业务接待费用申请书，进行分项结算第三节工伤医疗费用的清算第三十七条工伤医疗费是指公司员工在上班或其他公务事故中产生的费用，包括医疗费、医疗费、工伤补偿费等第三十八条员工发生一般工伤事故时，可以在正规医院发行的诊疗单和收据上填写费用申报单，经过部门负责人的批准、财务审查，向出纳结算收据第三十九条公司员工发生重大工伤事故时，部门主管可以经社长口头批准直接向出纳借钱，然后借款人应当立即填写借款单再签名批准，经过财务审查提交出纳底和存款第四十条重大工伤事故当事人的借款和费用的清算，可以根据情况由部门负责人代理，申报单在财务审查后须经社长批准，向出纳处领取货款，或对冲借款第四十一条员工工伤事故的工伤补偿费可以由当事人自己申请，经过总经理批准、财务审查后支付给出纳处第四节其他费用的清算第四十二条其他费用的结算，是指出差费、业务接待费、工作医疗费以外的日常营业费用的结算第四十三条其他费用结算，由结算人填写申报单，经总门主管批准提交会计部，财务根据公司有关规定审查结算项目，有相关规定的，可以通过财务审查直接向出纳处收取费用，没有相关规定的，经社长批准可以向出纳处收取费用第四章产品销售管理第一节销售合同第四十四条公司营业员应当与客户订购，并以公司名义与客户签订书面销售合同第四十五条营业员在签订合同后，应立即向会计部提交合同复印件，合同被取消的，应立即通知会计部第四十六条公司合同专用印章应当由负责人保管。 所有的销售合同必须经过社长的批准才能盖合同专用印章，未经批准的合同所产生的合同责任由一个签名人自己承担。 在合同上盖章时，印章保管人承担连带责任第二节销售出货第四十七条业务部根据产品完成情况制作发货通知书，通知书经总经理批准发给财务部和仓库第四十八条仓库根据发货通知书填写发货单，仓库主管负责货物的出库和装载车的监督和责任第四十九条会计部审查仓库发行的发货单，根据审查的发货单发行销售发票第五十条已经发送的货物因质量等问题客户要求退货的，必须得到本公司事业部的同意。 仓库根据事业部的退货通知书办理产品的退货手续，未经本公司同意客户退货的产品仓库只需暂时托管商品即可处理第五十一条成品仓库管理员应当按照发货通知书和相关程序组织发货，立即填写发货单。 发货单必须立即提交会计部。第五十二条仓库应当在产品出库后8小时内按规定的格式填写发货单，24小时内将发货单送到会计部，退货单应当在办理退货入库手续后48小时内将退货单送到会计部第三节领取货款第五十三条财务部根据仓库发货单和销售合同单价确定应收账款金额第五十四条财务部根据出纳提供的收款证明立即核销客户的应收账款。 为了接收顾客的预约金，应该事先入款再入款，并核销直到最后的款项齐全。第五十五条会计部定期做好客户的账单交给业务部，业务部直接负责与客户的请求第五十六条会计部应当定期检查应收账款的偿还情况。 对没有及时收回货款的客户，向业务部催促，无法收回货款的，应及时联系会计部进行相应处理第五十七条业务部或者会计部应当通知客户我公司收款的详细账号。 客人必须把钱汇到我公司指定的账号里。 客户汇款后，必须通过传真或电话立即通知总公司会计部第五十八条因退货、违反合同等情况发生退款、违约金赔偿的，付款单据可以经财务审查、总经理批准，出纳处理付款第五章材料采购管理第一节订货第五十九条事业部根据销售合同中记载的产品，计算材料需求计划清单，材料需求订单由采购部负责材料采购第60条采购部可以根据材料需求清单，在考虑现有的库存量的基础上，制作材料采购计划的采购请求书，请求书经社长批准后，采购部向供应商发行采购单第六十一条对所有原材料和主要辅助材料的购买需要订购单的，采购部应当将订购单送到仓库，仓库根据订购单进行接收。 对于取消或变更的采购订单，必须立即通知仓库相应的变更第二节材料入库第六十二条在仓库领取材料的，应当根据采购部的订单严格管理材料。 材料(布料和主要辅助材料)在收到材料前必须取得订货单第六十三条仓库领取材料时，应当先进行质量检查，未通过检查的各种材料，不得库存入库，暂时只处理管理材料第六十四条对于供应商未按订单送货的材料部分，仓库必须暂时作为主机材料。 委托总经理后，如果同意购买处理，可以一起入库。 否则，送货的材料将返还给原始供应商第六十五条在仓库处理材料入库的，必须立即填写材料入库发票，并向供应商要求送货发票(客户连)。 材料的入库发票必须按照会计部的规定填写第六十六条入库的材料，发现材料有质量问题或其他原因时，仓库应当立即通知采购部，采购部在与供应商协商退货后，立即向仓库通知退货第六十七条从仓库向供应商退货材料的，必须立即填写采购退货单。 退货单原则上必须得到供应商收件人的签名。 退货单必须立即提交给会计部第六十八条仓库自处理材料入库或退货时起8小时内填写购买入库书，购买入库书送到会计部的时间应当按照会计部的要求执行第三节支付材料货款第六十九条会计部根据供应商的发货单(或发票)、订单(或购买合同)审查来自仓库的购买入库/退货单第七十条会计部以审查后的购买入库总款扣除应付款，以退货单的总款扣除应付款。 会计部必须定期与供应商核对交易帐目第七十一条付款在购买部的申请、财务审查、社长的批准或会计部的申请、社长的批准后，申请书由出纳支付第七十二条出纳支付后，财务部应当立即通知供应商检查。 出纳必须根据供应商提供的账户号码汇款。 供应商的传真必须被盖对方有效的印章。第六章外加工管理第一节提交资料第七十三条外协加工不是指本公司生产、制造加工，而是指本公司以外的其他工厂、个人进行生产、制造加工等的生产过程第七十四条生产部应当根据公司的实际情况和需要制定外协加工计划。 仓库必须根据生产部的外协加工通知书办理出库手续。 加工通知书需要厂长或经理的批准第七十五条发放仓库材料，必须填写外协加工的材料单。 材料单必须按照财务部的要求填写内容。 材料单必须得到受托加工机构受益人的签名第七十六条外发材料因各种原因退货时，仓库立即填写赤字布料，减少原外加工布料数量，并立即通知生产部回收第二节资料第七十七条仓库领取加工回来的材料，首先进行检查，检查合格时，可以处理正常的入库，填写外协加工的入库书第七十八条对加工不合格的材料，可以退回再加工的，不能退回原加工单位的，立即通知生产部，社长决定入库不合格品的，需要入库处理、废弃的，立即进行废弃入库处理。第七十九条仓库应当立即将外协加工的收据、收据送到会计部，会计部对收据进行审查第八十条会计部应当定期核对受托加工机构和材料的状况，如有不符合的地方应当立即查明原因，并进行相应的调整第八十一条会计部根据审查的外协加工入库数和规定的加工单价计算对应加工费第八十二条会计部应当计算外包加工的实际损失率，并考虑合理性。 超过正常损失率必须立即向社长报告。 对于不正常的超损失引线材料，必须扣除加工单位的加工费第八十