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陈宫主编财政学(第5版),第1章,什么是税收,第2节,税收术语和税收分类,第3节,税收原则,第4节,税收负担转移和最终结果,第8章,税收原则,财政学(第5版),陈宫主编,第8章,原则,原则和原则。8.1数据定义8.2数据终结与数据分类8.3数据原则8.4数据终结与数据分类,财政学(第5版),陈宫主编。第一部分什么是税收?一、税收的基本属性?第二,税收的“三大特征”?财政学(第五版)陈红主编?首先,什么是税收?首先,税收的基本属性是马克思“税收是政府机器的经济基础,而不是其他任何东西。”西方经济学主要追溯到托马斯霍布斯的“利益交换理论”,财政学(第5版),陈宫主编。在第一节,什么是税收?托马斯霍布斯:“人们为公共事业支付的税只不过是为和平付出的代价。”,“利益交换理论”,“社会契约理论”,凯恩斯,纠正外部效应,协调收入分配,刺激有效需求,优化产业结构,当代资产阶级税收理论,骆家辉,财政学(第5版)陈红主编,第一节什么是税收,骆家辉,托马斯霍布斯,财政学(第5版)陈红主编,第一节什么是税收?二,税收的“三性”(一)税收的强制性(二)税收的无偿性(三)税收的固定性,陈红主编,财政学(第5版),第二节税收术语与税收分类,第一节税收术语,第二节税收分类,第一节税收分类,陈红主编,财政学(第5版),第二节税收术语与税收分类。一、税收条款(1)纳税人(2)纳税人(3)纳税标准(4)税率(5)纳税能力和纳税努力(6)起征点和免税(7)计税依据,财政学(第5版)陈红主编,税率部-比例税率、固定税率、累进税率,图8-1固定税率、比例税率和累进税率、计税依据、累进税率、比例税率、固定税率、0税率,陈红主编,01030 全累进税与超额累进税的比较,表8-1全累进税与超额累进税的比较(单位:元),财政学(第5版),陈红主编,第二节税收条款与税种,二。 税收分类(1)所得税、商品税和财产税(2)直接税和间接税(3)特定税和从价税(4)内部税和外部税(5)中央税和地方税,财政学(第5版),陈红编著,第三节税收原则。一、税收公平与效率2。公平与效率3。税收中性财政学(第5版),陈红主编。第三节税收原则,1。税收公平与效率(1)税收原则提案(2)税收公平与效率,财政学(第5版)陈红主编,第三节税收原则,税收公平与效率1。税收应以公平为基础。税收必须考虑效率要求3。税收公平与效率的困境,财政学(第五版)陈红主编,第三节税收原则,第二节公平税收原则和效率税收原则(1)公平税收原则(2)效率税收原则,财政学(第五版)陈红主编,第三节税收原则,公平税收原则,效益原则,能力原则,效率税收原则,促进经济发展原则,税收费用最小化和真正简化原则,财政学(第五版)税收中性的含义。超额或不必要的税收负担,财政学(第5版),陈红编著,第三节税收原则,P、F、E、D、G、H、Q、O、B、C、S、T、S、D、A,图8-2超额税收负担(图中的FDE),陈红主编,财政学(第5版),第4节税收负担的转移与归宿。一、税收负担转移和目的地汇总。税收负担转移和目的地普通法。中国的税负转嫁,财政学(第5版),陈红主编。第四节税负转嫁与归宿,1 .税负转嫁与归宿概述(1)税负转嫁与归宿的含义(2)税负转嫁方式,财政学(第5版)陈红主编,第四节税负转嫁与归宿,1。税负转嫁方式:1 .远期转让方式,2。反向转移方式,3。其他转移方式:1。混合转移(分散转移),2。消除转让(3)税收资本化,财政学(第5版)陈红主编。第四节税负转嫁与归宿;2.税负转嫁和归宿的一般规律1。商品税更容易转移,而所得税通常更难转移。供给弹性大、需求弹性小的商品的税收更容易转移,而供给弹性小、需求弹性大的商品的税收更难转移。税收范围宽的商品更容易转移,而税收范围窄的商品更难转移。4.对垄断商品征收的税收容易转嫁,而对竞争性商品征收的税收更难转嫁。5.从价税容易转嫁,而批量税不容易转嫁。财政学(第5版)陈工主编,第四节税收转移与目的地,图8-4需求弹性大于供给弹性的税收转移与目的地,图8-3供给弹性大于需求弹性的税收转移目的地。财政学(第五版)陈红主编,第四节税负转嫁与归宿,第三节税负转嫁在中国(1)税负转嫁的经济条件在中国已经存在(2)税负转嫁的政策问题,财政学(第五版)陈红主编,第四节税负转嫁与归宿, 税收负担转移的政策问题(1)深入研究税收负担转移的机制意义重大(2)税收负担转移与税收政策的制定和税收制度的设计密切相关(3)税收负担转移会增强纳税人逃税的动机,应加强税收征管(4)税收负担转移在自然垄断行业中占主导地位, 应加强这些行业的价格管理(5)应增加所得税的比例,并减少税收转移的范围和空间(6)应实施奢侈税。 有利于提高商品税收负担的透明度,陈宫编著,财政学(第五版),本章摘要,汇总【关键词】强制税、固定税、固定税、欠缴税、征税对象、征税标准、比例税率、累进税率、免税、基本商品税、所得税、财产税、直接税、间接税、从价税、进项税、出口税。陈宫主编,财政学(第五版)
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