审计工作底稿审计说明写法

审计工作底稿审计指令的撰写货币基金组织验证表格的描述1.总账、总账和报表应核对一致2.现金库存匹配3.公司2013年12月31日的银行存款数据与对账单进行了核对。无异常，银行余额现场确认。4.经核实，公司主要账簿明细基本存款账户XX银行XX分行年度对账单与公司银行日记账相符，对账单与日记账无不符。应收帐款验证表格的描述1.检查分类账、总账和报表是否一致(详见表ZD2)2.对本期销售额大、期末余额大的客户进行了详细的凭证抽查，主要检查了销售出库单、银行入库单等单据。没有发现异常。3.前十大客户的替代计算没有异常。4.外币应收账款已按照：的期末汇率进行了调整已收存款验证表格的描述1、明细账、总账、报表核对一致；2.期末余额在一年内，主要是在年末。这是因为保证金已经收到，但货物尚未交付。3.凭证抽查未发现异常应付账款：验证表格的描述1.总帐报告是一致的2.发函询问大额应付款的情况。信的摘要附后3.大额应付款替代测试无异常4.本期增加的应付款与存货采购一致5.未来付款现场检查没有异常时间表说明1.总账、明细账、报表号核对一致。2.大额客户抽查原始依据完整，账务处理无异常。预付账户：验证表格的描述1.总账、总账和报表应核对一致2.对于预付金额较大的客户，替代测试没有异常。确认测试见2013年审计草案。其他应收款：验证表格的描述1.检查明细账、总账和报表是否一致。2.审计调整详见其他应收款坏账准备计算表。时间表说明1.检查明细账、总账和报表是否一致。2.没有相关方联系人。3.持有5%(含)以上股份的股东账户：无库存：验证表格的描述1.总帐报告是一致的2.公司将在每年年底自行进行一次全面盘点，并已收集相关盘点表；2013年12月31日上午，我们的审计人员对公司的原材料和库存商品进行了部分提取，原材料和成品的摆放比较规范。如2013年审计手稿所示，抽查与企业资源规划系统数据一致。3.检查2013年12月31日金蝶K3的仓库存货与公司财务账户一致。4.我们测试了公司的采购和支付周期，没有发现异常情况。采购和付款的内部控制测试见CGC。5.原材料交付-生产成本核算(材料和人工成本)-产品结转的符合性计算没有异常6.鉴于公司库存产品的正常销售以及原材料和成品的无减值，没有必要计提库存折旧。7.库存详情见ZI2，库存生产成本见ZI7，库存制造成本见ZI7-48.从管理层获得一份报表，说明期末存货的数量和金额与账面一致。结论：平衡是可以确认的库存-生产成本1、总帐报表核对匹配2.检查直接材料的采购和交付是否正常，是否与直接作为商品销售的原材料一致。3.检查三个月直接人工的工资表与当月工资表是否一致。4.检查本期发生的制造费用金额，主要包括车间租金、折旧、水电费等。生产成本检查1.Obtai6.抽查成本计算表，检查直接材料、直接人工和制造成本的计算和分配是否正确，并核对相关证明文件：ZI107.获取并审核生产成本明细汇总表的正确性，检查直接材料和材料消耗汇总表、直接人工和员工工资分配表、总制造成本和制造成本表以及相关账户表，并交叉索引8、检查车间内产品库存数据，核对与成本核算数据；月底检查车间剩余材料是否办理假退料手续；9.获取直接材料、直接人工和制造成本的分配标准和计算方法，评估确认产品中包含的直接材料、直接人工和制造成本是否合理和适当。10.获取产成品和在制品的生产成本分配标准和计算方法，检查产成品和在制品、产成品之间的生产成本分配是否正确，分配标准和方法是否适当，与前期相比是否有重大变化，变化是否合理。11.采用标准成本或定额成本核算的，检查当期标准成本或定额成本是否有重大变化，并分析其是否合理；检查本期材料成本差异的计算、分配和会计处理是否正确，库存商品的期末余额是否已根据实际成本进行了调整。12.获取现有设备的生产能力信息，检查产量是否与现有生产能力相匹配；如果产量超过设计生产能力，应要求被审核单位说明原因，并提供充分的依据和技术数据。直接手动检查说明：1.检查直接人工汇总表是否与应付员工工资和人事部工时记录一致；2.直接人工汇总表中的人工成本是否包括五险一金(养老、医疗、失业、工伤、生育保险和住房公积金)和两费(工会基金和教育基金)；3 .直接人工成本分摊表和直接人工汇总表是否一致；4.不同产品之间直接人工成本的分配标准和计算方法是否合理、适当；5.成品和产品中直接人工成本的分配标准和计算方法是否合理、适当；6.标准成本或定额成本的标准人工成本或定额成本的确定是否合理；直接人工成本差异的计算和分配是否正确；7.除执行政府相关规定外，本年度直接人工标准成本或定额成本无重大变化。直接材料检验说明：1.材料消耗与材料领料单汇总核对是否一致；2.检查物料分配汇总表中产品分配的直接材料成本与材料消耗是否一致；3.不同产品之间材料成本的分配标准和计算方法是否合理、适当；4.成品和某一产品的产品中材料成本的分配标准和计算方法是否合理、适当；5.定额成本的标准成本或标准材料成本或定额成本的确定是否合理；材料成本差异的计算和分配是否正确；6.直接材料的定额成本和标准成本在此期间是否发生了变化。生产费用审计附注：1.明细账的总账报表应核对一致。2.与成品成本相匹配3.成本反向轧制时SB2未发现异常