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文档简介

设账的原则：简化，适用。 二、账务设置一般有如下几个方面： 1、现金收支： 即逐日主笔记录将现金收支登记在现金日记账中，若银行开户，同现金一样要记录银行存款日记账； 设置科目：现金、银行存款 级别：5 要求：日清月结，定期盘点。 2、往来： 就是同你有债权债务关系的，说白了就是谁欠你钱，你欠谁钱。 往来一般分为：供应商、客户、内部人员。 要按照每个供应商、客户及内部人员明细记录。 设置科目：应收账款-XX客户、应付账款-XX供应商、其他应收款-XX内部人员 级别：4 要求：根据业务情况及时登记，及时清理往来款项。 3、存货： 主要就是购进的家具，一般按每个规格型号、甚至颜色等进行记录。 若品种较多，手工记录就较繁琐，可以根据情况简化品种。 设置科目：库存商品 （明细科目根据实际情况设，如：库存商品-沙发类、库存商品-床类等，若需要也可设如 库存商品-沙发类-XX沙发） 级别：3 要求：可根据业务情况定期登记，月末盘点。 4、收入、成本费用等 收入：主要是销售家具的收入。 费用：主要指房租、工资、水电费、税费等 设置科目：销售收入、销售费用、销售税费 常用业务 1、购进家具（沙发） 借：库存商品-沙发类（数量、单价、金额） 贷：现金 若未付款 借：库存商品-沙发类 贷：应付账款-XX供应商 2、销售沙发 借：现金 贷：销售收入 若未收到钱 借：应收账款-XX客户 贷：销售收入 3、支付房租、工资、税费等费用 借：销售费用-房租 销售费用-工资等 贷：现金 借：销售税费 贷：现金 4、 销售成本的结转及利润的核算 月末统计销售情况 借：销售成本 =销售数量购进单价 贷：库存商品（数量、单价、金额） 若业务较少也可每笔或定期销售都做。 利润=销售收入-销售成本-销售费用销售税金商家a有一个商品成本是200元，卖出去300，这个顾客b觉得不满意又提出换货，又看上一个成本300元的商品，于是商家要求顾客退货再加100元便可购买此商品。完成销售后。你这个换货还是当先退货，再销售处理吧。因为两次拿的不是同一品种的商品。退货时：借：应收账款 -300贷：主营业务收入 -288.46贷：应交税费应交增值税（销项税额） -11.54借：主营业务成本 -200贷：库存商品A -200再加100元销售另一种商品借：应收账款 300借：现金 100贷：主营业务收入 384.62贷：应交税费应交增值税（销项税额） 15.38借：主营业务成本 300贷：库存商品B 300以上假设商场的增值税税率为4%如果对方以自己商品换货，视作购货处理：借：库存商品C 300贷：应收账款 300同时确认B商品的销售收入：借：应收账款 300借：现金 100贷：
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