再生资源增值税新政策对我县利废产业的影响及应对措施

1/4再生资源增值税新政策对我县利废产业的影响及应对措施XX年12月9日，财政部会同国家税务总局联合发布了财政部国家税务总局关于再生资源增值税政策的通知（财税XX157号），对2001年5月1日开始实行的再生资源回收企业免税政策进行重大调整，新政策的实施对我县利废产业的稳定发展产生深远影响。当前，随着国际金融危机的不断蔓延，实体经济正遭受到严峻挑战，我县废旧物资回收企业（下称回收企业）和利用废旧资源作为原料的生产企业（下称利废企业）生存环境也日趋恶化。为深入学习实践科学发展观，准确把握再生资源增值税新政策对利废产业的影响，促进再生资源的循环利用和利废企业健康发展，本人牵头经贸、财政（地税）、国税等部门就再生资源增值税新政策对我县利废产业的影响问题开展调查研究，并提出应对再生资源增值税新政策的几点建议。一、国家出台再生资源增值税新政策的背景再生资源（废旧物资），是指在社会生产和生活消费过程中产生的，已经失去原有全部或部分使用价值，经过回收、加工处理，能够使其重新获得使用价值的各种废弃物，包括废旧金属、报废电子产品、报废机电设备及其零部件、废2/4造纸原料（如废纸、废棉等）、废轻化工原料（如橡胶、塑料、农药包装物等）、废玻璃等。在执行国家原有的对废旧物资回收实行的增值税优惠政策过程中，出现了比较严重的三个问题一是产废企业容易偷逃增值税；二是利废企业存在虚增进项税额抵扣的利益驱动；三是部分回收企业通过虚开发票从中非法牟利。据估算，2001XX年间，国家因实施该政策减少的税收收入，最多一年超过400亿元。我县自XX年以来，多次发生利废企业从外地取得虚假发票进行抵扣税案件（废旧物资假票假开及真票假开），涉及企业5家，涉及税款200余万元，其中1人触及刑法。此次出台的新政策，一方面通过完善增值税链条机制，防止偷逃税款，促进公平竞争；另一方面通过对符合条件的再生资源回收经营企业实行一定比例的增值税退税政策，鼓励合法、规范经营的企业做大做强，促进再生资源回收行业的健康有序发展，有利于废弃物的“减量化、再利用、资源化”。二、我县利废产业发展现状我县回收企业中，以“一对一”、“两块牌子，一班人马经营”的模式居多，即利废企业对应成立一家回收公司。截止XX年12月，我县登记在册回收企业18家，实际经营废旧回收业务的16家，仅有1家拥有独立场所，全年实现销售额亿元（含丽水华宏钢铁公司在外地取票的近亿元以上的废旧物资销售发票，个体投售国税开票计亿元），实现个体投售入库增值3/4税520万元。全县有利废企业36家，其中废钢（铁）34家（规上25家，民政福利企业4家）、废纸2家，从业人员1645人，销售额亿元，入库增值税2900万元，剔除民政福利企业先征后退后，净得增值税收入2070万元，占国税入库增值税16，占国税全部税收收入。自今年1月1日起，受再生资源增值税政策调整影响，加之我省征税退税具体操作办法不明朗，部分企业通过外省或省物资总公司购买废旧物资发票，也有部分企业变相从基建经营部门购买钢材等发票，在增加企业经营风险同时也造成了我县税款的大量流失。三、新政策对产业发展的影响新政实施的影响有三个方面，一是回收企业税负加重、退税滞留资金压力加大、退税管理趋严；二是利废企业（主要是阀门企业）税收负担减轻，但购货资金压力相对增加，链条机制更严；三是增值税由生产环节向流通环节转移，可能引发税源外流，短期内对地方的经济和财力形成较大冲击。全省征退税操开始前，利废企业大多采取外地索票方式进行本地税款抵扣。按XX年数据估算，今年13月已造成2531万元税款流失。（总销售额亿/4个季度17个体投售增值税520万/4个季度2531万）对回收企业造成的影响主要有1、税收负担加重。回收企业免税政策被取消，实行先征后退，依据新政策，回收企业在先征后退税款全部到位的情况下需承担（增值税收负担1730）4/4的税负，附征的城建税、教育费附加及地方教育附加费，退税导致资金占用而产生的利息及申退审计费用等累加后，实际负担将突破7。以XX年口径计算，回收企业将实现增值税9605万元（亿元17），财政专员办退税6724万元（9605万70），企业实际负担为2881万元。同时实现地税附征税费计1057万元（960511）。2、待退税金占用资金数量大，时间长。XX省再生资源增值税退税审核审批操作办法（财驻浙监201632号）规定，除月度缴纳增值税在500万以上（含500万）的企业可按月提出退税申请外，退税企业一般只能按季向地方财政部门提出退税申请。我县利废产业盘子小，行业分散性大，至今尚无一家企业符合按月退税的条件。因此，月均800万元增值税必须先行入库，然后财政部专员办按季退还70（2016年退还50），滞库资金占用约为2240万元，回收企业资金压力明显加重。3、回收企业规范运行的要求进一步提高。新政策规定，对回收企业恢复征税，可开具增值税专用发票，在用废环节的生产企业按