机关单位财务管理制度

1/10机关单位财务管理制度第一章总则第一条为进一步强化财务管理，规范本系统财务收支和会计核算，提高资金使用效益，形成高效廉洁、团结协作的会计群体，促进劳动保障事业的发展，根据会计法、行政事业单位会计制度、社会保险基金财务制度、社会保险基金会计制度以及有关地方性财政法规，结合本局实际情况，特制定本制度。第二条本制度适用于本局机关及直属事业单位，技工学校参照执行。第三条财务管理的基本原则贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；量入为出、保证重点、兼顾一般，注重资金使用效益；厉行节约，制止奢侈浪费；正确处理事业发展需要和资金供给关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体、个人三者利益关系。第四条财务管理的基本任务合理编制部门预算，全面反映单位财务状况；依法积极组织收入，努力节约支出；建立健全内部财务管理制度，并依据制度对本单位的一切收支活动进行控制和监督；对下属事业单位的财务活动进行指导、监督；加强国有资产管理，防止资产流失。第五条本单位财务机构在单位负责人的领导下，具体对本局和直属事业单位的一切财务活动进行统一管理，任何单位、部门均2/10不得私设“小金库”，搞账外账。第六条单位负责人对本单位的一切财务经济活动负领导责任，对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。第二章财务机构设立及会计岗位职责的划分第七条本局设立人力资源和社会保障财务管理中心（以下简称财务中心），为单位唯一财务机构，在局长的领导下，统一管理各项财务会计工作。财务中心实行主任负责制，内设经费和基金两个核算组，每个核算组分别配备一名副主任，负责本核算组的日常业务工作，另设总账会计、辅助会计、出纳会计岗位。会计岗位实行定期轮换。第八条经费核算组岗位职责经费核算组负责局机关及所属事业单位行政事业经费的会计核算和财务管理工作。一、出纳会计岗位职责1、严格执行现金管理制度，根据合法有效的原始凭证，在规定范围内办理现金支付、公务卡结报、转账结算等业务。实行收支两条线管理，不得坐支。妥善保管现金和有价证券，确保资金的安全完整。不得将公款擅自借与他人和挪作他用，不得白条抵库。2、严格按手续制度办事，做到收支有据，原始凭证有经手人、证明人、审核人、审批人签字，有用途说明。对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对记载不准确、不完整或手续不全的原始凭证予以退回，要求更正、补充。3、整理原始凭证，及时传递给辅助会计。登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结，账款3/10相符。定期与财政、银行对账，做到账实相符，按月编制现金结报单。4、及时申报社会保险和住房公积金、代扣代缴个人所得税、报送工资报表等。5、协助做好单位财产物资、财政票据的登记管理工作。6、完成领导交办的其他工作。二、辅助会计岗位职责1、协助总账会计做好各项财务管理工作，负责局机关及各事业单位经费的辅助核算。2、根据合法有效、手续齐全的原始凭证编制记账凭证，并及时传递给总账会计。3、登记固定资产台账，并协同有关部门定期对财产物资进行清查。登记指标、计划台账，并负责按月与财政核对收入支出及计划指标结余，编制余额调节表。4、负责各类票据、单证的领用、保管、登记、核销工作，保证票据安全，票款一致。5、及时整理、装订会计凭证。协助做好债权、债务的清理回收。6、完成领导交办的其他工作。三、总账会计岗位职责1、认真执行行政事业单位会计制度、并按照核定的部门预算执行。2、负责本核算组的日常会计核算工作。具体做好凭证的复核工作，做到凭证合法、手续齐全、数字真实准确、内容完整；报表的编报工作，做到编报及时，数字准确完整；定期进行财务分析，并提供合理化建议，及时准确地为领导提供相关信息和数据。3、做好预算执行工作，并根据各单位预算执行情况及时提出调整、追加指标的建议；负责经费计划额度的申报、核对；定期与银行、4/10财政对账，编制对账单。4、按规定负责整理和妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表等会计档案资料，遵守国家保密制度。5、负责做好单位的财产物资管理工作，往来款项的清理回收及票据管理工作。协助副主任做好各单位年度预、决算的编制工作。6、根据制定的单位内部财务管理规定和办法，定期参与检查和监督所属单位的会计工作，协助搞好系统内审工作。7、完成领导交办的其他工作。第九条基金核算组岗位职责基金核算组负责本局所有社会保险基金的会计核算、财务管理和基金监督工作。一、出纳会计岗位职责1、严格执行现金管理制度，根据合法有效的原始凭证，在规定范围内办理现金支付、转账结算等业务。实行收支两条线管理，不得坐支。妥善保管现金和有价证券，确保资金的安全完整。不得将公款擅自借与他人和挪作他用，不得白条抵库。2、严格按手续制度办事，做到收支有据，原始凭证有经手人、证明人、审核人、审批人签字。对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对记载不准确、不完整或手续不全的原始凭证予以退回，要求更正、补充。3、整理原始凭证，及时传递给辅助会计。登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与财政、银行对账，做到账实相符，按月编制现金结报单。4、协助做好各类社会保险基金专用票据的登记管理工作。5、完成领导交办的其他工作。5/10二、辅助会计岗位职责1、协助总账会计做好各项会计核算工作，负责各类社保基金的辅助核算。2、根据合法有效、手续齐全的原始凭证编制记账凭证，并及时传递给总账会计。3、登记各类社保基金支出明细账和指标、计划台账，并负责按月与财政核对收入支出及计划指标结余，编制余额调节表。4、负责各类社会保险专用票据、单证的领用、保管、登记、核销工作，保证票据安全，票款一致。5、及时整理、装订会计凭证。协助做好债权、债务的清理回收。6、完成领导交办的其他工作。三、总账会计岗位职责1、认真执行国家财经法规和社会保险基金会计制度，严格执行部门预算。2、负责本核算组的日常会计核算工作。具体做好凭证的复核工作，做到凭证合法、手续齐全、数字真实准确、内容完整；报表的编报工作，做到编报及时，数字准确完整；定期进行财务分析，并提供合理化建议，及时准确地为领导提供相关信息和数据。3、做好预算执行工作，并根据各项基金的预算执行情况及时提出调整、追加指标的建议；负责基金计划额度的申报、核对；定期与银行、财政对账，编制对账单。4、按规定负责整理和妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表等会计档案资料，遵守国家保密制度。5、负责做好往来款项的清理回收及票据管理工作。协助副主任做好各项基金的年度预、决算编制工作。6、根据制定的单位内部财务管6/10理规定和办法，定期参与检查和监督所属单位的会计工作，协助搞好基金监管工作。7、完成领导交办的其他工作。第十条财务中心副主任岗位职责财务中心设两名副主任，协助主任工作，并分别兼任经费和基金核算组总账，负责管理各核算组的具体业务工作。一、经费核算组副主任（兼总账）岗位职责1、认真执行国家财经法规和行政事业单位会计制度。编制局机关及各事业单位年度预算、决算，并严格执行部门预算和政府采购计划。2、审核会计凭证和报表，确保会计资料真实、完整。3、根据预算执行情况及时调整、追加预算指标，及时向财政申报资金使用计划，筹集资金，保证单位正常运转。4、定期向各单位负责人报告收支结余和资金使用情况，提供合理化建议，促进增收节支。5、定期组织实施财产清查和往来款清理，做好票据管理。6、根据制定的单位内部财务管理规定和办法，定期组织检查和监督所属单位的会计工作，搞好系统内审工作。7、加强与财政、审计等部门的沟通协调，负责本组人员的具体工作安排和统筹调度。8、完成领导交办的其他工作。二、基金核算组副主任（兼总账）岗位职责1、认真执行国家财经法规和社会保险基金会计制度。编制各项社保基金年度预算、决算，并严格执行部门预算。2、审核会计凭证和基金报表，确保会计资料真实、完整。3、根据预算执行情况及时调整、追加预算指标，7/10及时向财政申报、基金使用计划，筹集资金，保证各项社保待遇及时足额支付。4、提出基金保值、增值计划，定期向局领导和各社会保险经办机构负责人报告基金收支结余和使用情况，提供合理化建议。5、定期组织对社保基金的检查监督，保证社保基金健康安全运行。6、负责与各经办机构业务科室以及财政、税务、银行等部门的沟通协调。负责本组人员的具体工作安排和统筹调度。7、完成领导交办的其他工作。第十一条财务中心主任岗位职责1、主持财务中心日常工作，负责中心人员内部管理。定期召开内部会议，将局领导及有关部门的工作要求具体化。负责各项基金及经费的财务管理工作。2、根据上级机关和财政部门的规定，结合具体情况，制定本局的财务管理规定和办法，负责宣传贯彻财经纪律和财务制度，组织业务辅导、会计核算、会计监督和财务管理工作。3、依据会计法律法规，对单位的一切财务经济活动进行审核和监督，自觉接受财政、审计、物价、税务等部门的检查监督。对所属单位财务会计工作进行业务指导，定期检查所属单位财务收支情况，发现违纪行为及时纠正和制止。协同基金监督管理科一起做好局机关、各事业单位的经费及社保基金的内审工作。4、抽查、复核两个核算组编制的会计凭证；审核各种会计报表、账册、经费及基金预算、政府采购计划、年终决算等等；审核、控制预算执行。8/105、定期对收、支、决算等情况进行汇总分析，定期向局领导报告资金运行和财务管理等情况，积极提供合理化建议，促进增收节支。6、建立健全内部财务管理制度，确保全中心人员岗位职责明确，分工合理，不相容职务分离、相互制约，凭证的传递、保管、账务处理及报表稽查、复核程序规范。7、管好、用好社会保障基金和各项经费，保证单位正常运转，保证资金安全运行。8、定期向单位领导汇报工作，并接受考核和监督。9、完成领导交办的其他工作。第三章内部控制制度第十二条出纳会计不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目登记工作。第十三条数据录入员不得兼任系统维护员、管理员和数据审核员。第十四条实行原始凭证先审核后审批制度。第十五条严格执行会计凭证复核制度，原始凭证必须有经手人、证明人签字，经财务中心主任（财务科长）审核，单位负责人（或指定审批人）审批方为有效。出纳会计根据原始凭证及时登记日记账，并传递给辅助会计编制记账凭证，总账会计进行凭证复核，同时检查原始凭证及附件的齐全性，副主任审核会计凭证的合法有效性。记账凭证必须经过审核后方可登记账簿。第十六条严格执行印鉴和支票分开保管制度，各单位的支票和印鉴不得为同一人保管。第十七条实行票据领用登记制度。各单位所需票据，实行专人负责领用，办理登记手续，用9/10完后及时办理核销手续，结旧领新。第四章预算管理制度第十八条适应财政管理体制，全面实行部门预算。第十九条部门预算编制工作中应坚持以下原则1、规范性原则。坚持先有预算，后有支出，坚决杜绝支出行为的随意性。2、完整性原则。单位组织的所有收入和安排的所有支出必须全部纳入部门预算，不得设立账外账。3、应收尽收的原则。各单位应对照政策，挖掘潜力，积极组织收入，做到应收尽收，力争超收。4、优先保障的原则。保证重点，兼顾一般，合理安排各项资金，支出顺序上先安排人员经费，再安排公用经费，后安排项目经费。5、定员定额管理的原则。全面推行零基预算，对人员经费按编制人数和规定标准核定到人；日常公用经费按部门分类分档确定定额标准，按人员编制、项目核定；对项目支出，在充分论证及严格审核的基础上，按照轻重缓急进行排序，并结合当年财力状况，优先安排急需可行的项目。6、收支平衡的原则。坚持量入为出，量力而行，收支平衡的原则，从严控制各项支出，编制预算既要体现实际需要，又要考虑财力可能，努力实现综合财政收支平衡，不编制赤字预算。第二十条预算编制和审批程序1、根据本预算年度行政事业计划，参照上年度预算执行情况，分析各项增减因素对收支的影响，结合单位实际提出本年度预算收支建议数，经单位负责人审核后转财务中心（财务科）10/10汇总报财政部门。2、财政部门对所报送的预算建议数进行审核，提出分配意见，汇总并综合平衡后形成预算方案报县政府审查，并确定预算控制数，下达各单位。3、根据财政部门下达的预算控制数编制正式部门预算，经单位领导审核，财务中心（财务科）汇总后报财政部门。4、财政部门报请有权部门审批后的下达数，作为预算执行的依据。第二十一条预算执行中，必须严格按批准的部门预算执行，支出预算数额、项目之间原则上不得调整，执行过程中，