农村信用社信贷资产五级分类实施细则（修订版）

1/18农村信用社信贷资产五级分类实施细则（修订版）贷款本金或利息逾期121天以上4、具备“企事业单位贷款分类标准”第5项所列情况之一的自然人其他贷款，初分为损失贷款。第十五条表内外其他信贷资产分类（一）对贷款以外的各类资产，包括表外项目的直接信用替代项目，也应根据资产的净值、债务人的偿还能力、债务人的信用评级情况和担保情况进行风险分类。分类时，要以资产价值的安全程度为核心，具体可参照贷款风险分类的标准和要求。（二）银行承兑汇票贴现。银行承兑汇票贴现以银行信用为基础，风险相对较低。分类时应主要审查票据是否合法、合规、有效。凡具有真实合法商品交易背景、票据真实、贴现手续完备有效、背书完整有效的，划入关注类以上（含）；凡承兑银行经营状况不佳或出现流动性困难，贴现手续不完全、有重大缺陷并足以造成不能顺利收款的，划入次级类以下（含）。（三）农村信用社在对信用证、承兑、担保等表外信贷资产分类时，要将该客户近期的表内业务分类情况作为重要参考依据。原则上，对该客户表外信贷资产分类不得高于其近期表内信贷资产的分类类别。若该客户表内信2/18贷资产未出现不良，或该客户尚无表内信贷资产，一般可直接将表外信贷资产分为正常类或关注类。（四）农村信用社在对已置换不良贷款、已核销贷款分类认定时，可采用批量认定的方式，即将分类理由相似、分类结果相同的表外资产按分类结果进行归类，列表编制批量认定清单，同时对已核销贷款在分类理由栏注明有关部门对每笔贷款批准核销的文号、简单说明核销理由，并将有关部门批准核销的文件（复印件）作为附件。第十六条对一些特殊情况的贷款，可参照以下方法并结合核心定义进行分类。（一）违反国家有关法律法规和贷款管理的有关制度规定、未经正常贷款审批程序而形成的信贷资产，分类结果要下调一级，已划分为损失类的不再调整。（二）以国债，金融债券，经信用社确认合法、有效的定期存单，100的保证金作为质物的质押贷款，当贷款本金或利息逾期未超过90天，且质物归属不存在任何争议、质押手续完备、质押率低于90时，一般划为正常贷款。（三）在建工程项目贷款。对该类贷款要综合考虑项目是否符合贷款条件、项目本身是否按计划进行、现金流量是否与预测数一致以及能否保证贷款如期偿还等因素评估贷款的偿还情况。如各方面情况正常，预期经济效益3/18可实现的贷款，划入正常类；出现了不利于偿还的因素，导致预期经济效益受到一定影响的贷款，可划入关注类；偿还受到严重影响的贷款并符合企事业单位贷款次级以下（含）情况之一的，划入次级类以下（含）。（四）重组贷款的分类。重组贷款是指借款人财务状况恶化，或无力还款而对借款合同还款条款作出调整的贷款。1、需要重组的贷款在实施重组前应至少归入次级类。2、重组后的贷款如果仍然逾期，或借款人仍然无力归还贷款，应至少归为可疑类。3、重组贷款的分类档次在半年观察期内不得调高，观察期结束后，应严格按照本实施细则有关规定再进行分类。（五）对符合财政部、国家税务局有关规定，已经划为呆账的贷款，可简化程序，批量地将其划为损失类。（六）社团贷款的分类。社团贷款的风险类别由牵头社认定，并及时将认定结果书面通知参与社。（七）同时满足下列条件的借新还旧贷款原则上划为关注类借款生产经营活动正常,能按时支付利息；重新办理贷款手续的贷款；贷款担保有效；属于周转性贷款。为清收贷款本息、保全资产等目的发放的借新还旧贷款至4/18少划为次级类。（八）为盘活不良贷款而发生的转换主体及新增贷款，一般划入次级类以下（含）。（九）对分类截止时点尚有余额，但在实际分类时已清偿的贷款可直接划为关注类以上（含），在分类认定表中只填写必要的信息及注明目前贷款已还清，不必再详细分析。（十）对同一借款人有多笔贷款的，若担保条件相同，只要其中一笔出现不良，则其他的贷款都应划入次级类以下（含）。（十一）农村信用社向符合中华人民共和国商业银行法规定的关系人即商业银行的董事、监事、管理人员、信贷业务人员及其近亲属以及上述人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织等所发放的贷款最高划为关注类。第四章分类频率及时点第十七条分类频率。各信用社应至少每季度对全部信贷资产进行一次分类。对不良贷款应严密监控，加大风险分类的频率，根据信贷资产的风险状况采取相应的管理措施。第十八条分类时点。各信用社在进行信贷资产五级分类时，应根据以下规定进行操作5/18（一）依据“随时分类”的原则。每笔贷款在发放后的10个工作日内必须完成对该笔贷款的第一次分类认定工作。遇季末发放的贷款则应于当季末完成认定工作。（二）依据“按季分类”的原则。每笔贷款的分类认定的间隔期限最长不得超过3个月，即每笔贷款自分类认定之日起的3个月内，至少必须对该笔贷款再进行一次分类认定。（三）依据“动态调整”的原则。当季内已分类认定的贷款，在贷款管理过程中，风险状况已发生重大变化、需重新进行分类认定的贷款，应及时重新认定；如果风险状况未发生重大变化或不存在任何影响分类结果的因素，则该分类结果可作为当季末数据统计的最终认定结果，无需进行再次认定；第五章认定机构、认定权限第十九条认定机构。县联社根据权限不同设置二级认定机构，对信贷资产的风险等级进行科学认定。（一）风险管理委员会。由理事长直接负责，由联社主任、分管信贷领导以及风险管理、信贷管理与资产保全、计划资金财务、监察稽核等部门负责人组成。（二）风险管理部门。由县联社信贷管理与资产保全部兼任，主要负责风险管理工作，并作为贷款分类的日常管理机构。6/18（三）五级分类认定小组。各农村信用社应设立由农村信用社主任、副主任、信贷、会计等相关人员组成的五级分类认定小组。第二十条认定权限。（一）联社结合信贷审批授权情况及风险管理状况，确定信用社五级分类认定小组、联社风险管理委员会的认定权限。（二）非损失类自然人、一般农户贷款，信用卡透支，住房按揭贷款，汽车贷款，自然人其他贷款和小企业贷款由信用社五级分类认定小组认定；企事业单位贷款由联社风险管理委员会认定。（三）由下级类别上调至上级类别的信贷资产，由信用社五级分类认定小组进行审查并提出初分意见后报联社风险管理委员会后认定。（四）损失类贷款（由省联社认定的除外）及分类争议较大的信贷资产由联社风险管理委员会认定。（五）对各信用社拟定为损失类的单笔金额超过100万元（含）的自然人贷款、单笔金额超过2000万元（含）的企事业类贷款提出审定意见后，报省联社最终认定。（六）对已认定为损失类的贷款，首次认定必须按上述规定的认定权限进行分类认定。若已认定为损失类的贷款在再次认定时，分类认定结果未发生变动的，由信用7/18社五级分类认定小组作最终认定。（七）五级分类认定采取逐级上报方式，对超出本级认定权限的信贷资产，在进行审查并提出分类意见后，报上一级别的认定机构审定。第二十一条对属于上报省联社审批认定的损失类贷款，统一由省联社信贷管理与资产保全部审核并经省联社资产处置审批委员会认定。各信用社在上报时须提供以下资料，并装订成册（1）分类工作底稿和分类认定表；（2）贷款分析报告；（3）符合认定为损失类贷款的相关证明材料。第六章分类程序第二十二条农村信用社要相应建立监测信贷资产质量变化的信息管理制度、组织架构，并推行与之配套的完整、清晰、有效的岗位职责制度。五级分类必须根据认定权限，严格按照分类的标准、方法、程序、要求等进行初分和认定。第二十三条五级分类的基本操作流程为整理完善信贷档案资料初分信贷讨论对分类结果进行认定五级分类认定机构负责人签章确认分类结果归档。其中各认定机构的具体操作流程为8/18（一）五级分类认定小组的操作流程信贷员整理完善信贷档案资料信贷员初分并签章确认信贷负责人审核并签章确认五级分类认定小组集体讨论五级分类认定小组对不符合要求的分类资料提出补充完善意见后反馈信贷员重新整理上报，对认定权限内的分类结果最终认定，对超认定权限的分类结果予以初步认定五级分类认定小组组长签章确认对认定权限内的分类结果予以归档，对超认定权限的分类结果上报县联社风险管理委员会。（二）县联社风险管理委员会的操作流程县联社风险管理委员会集体讨论县联社风险管理委员会对不符合要求的分类资料提出补充完善意见后反馈五级分类认定小组重新整理上报，对认定权限内的分类结果最终认定、对超认定权限的分类结果进行审查并提出审定意见联社风险管理委员会主任签章确认对认定权限内的分类结果反馈农村信用社予以归档，对超认定权限的分类结果上报省联社。第二十四条五级分类的具体操作程序和要求为（一）信贷员整理完善信贷档案资料。由信贷（含资产保全，下同）经办人员整理借款人的信贷档案资料，按照县农村信用社贷款档案管理实施细则（修订）（农信联发2016号）和本实施细则的有关要求，9/18及时查缺补漏，完善信贷档案资料。（二）信贷员初分。信贷经办人员对借款人的财务、现金流量、非财务、担保等资料（以下简称分类资料）进行定量和定性分析，认真阅读信贷档案资料，结合贷后检查的实际情况，确定初分结果，填制分类认定表，在签章确认后上报信贷负责人审核。（三）信贷负责人审核确认。信贷负责人对信贷员提交的初分结果进行认真审核，对不符合分类要求的分类资料提出补充完善意见后反馈信贷员重新整理上报，对符合分类要求的在签章确认后上报五级分类认定小组集体讨论。（四）五级分类认定小组集体讨论。五级分类认定小组对提交的分类资料、分类工作底稿、分类认定表和初分结果进行审核和讨论，对分类意见不一致的应进行充分交流和沟通。讨论的内容主要包括分类资料及分类工作底稿的完整性、真实性以及分类认定表、初分结果的准确性等。讨论的内容、时间、参与讨论人员名单及意见等均应详细记录在五级分类讨论记录中。（五）五级分类认定小组认定。五级分类认定小组在充分讨论的基础上，对不符合分类要求的分类资料提出补充完善意见后反馈信贷员重新整理上报，对符合要求的认定权限内的分类结果予以最终认定，对符合要求的超认10/18定权限的信贷资产提出分类意见。（六）五级分类认定小组组长签章确认。五级分类认定小组组长对经五级分类认定小组认定的结果予以签章确认。对认定小组认定权限内的分类结果予以归档，对超认定权限的分类意见上报县联社风险管理委员会。（七）县联社风险管理委员会集体讨论。联社风险管理委员会对提交的分类资料、分类工作底稿、分类认定表、五级分类认定小组分类意见进行审核和讨论，对分类意见不一致的应进行充分交流和沟通。讨论的内容主要包括分类资料及分类工作底稿的完整性、真实性以及分类认定表、初分结果的准确性等。讨论的内容、时间、参与讨论人员名单及意见等均应详细记录在五级分类认定审议记录簿中。（八）县联社风险管理委员会认定。联社风险管理委员会在充分讨论的基础上，对不符合分类要求的分类资料提出补充完善意见后反馈五级分类认定小组重新整理上报，对符合要求的认定权限内的分类结果予以最终认定，对符合要求的超认定权限的信贷资产提出分类意见。（九）县联社风险管理委员会主任签章确认。联社风险管理委员会主任对经风险管理委员会集体讨论后认定的结果予以签章确认。对认定权限内的分类结果反馈农村信用社予以归档，对超认定权限的分类结果上报省联社。11/18第七章档案管理第二十五条信贷档案资料。农村信用社必须按照县农村信用社贷款档案管理实施细则（修订）（农信联发2016号）和本实施细则的有关要求建立和完善信贷档案资料，为每一个借款人建立起完整的档案。信贷员有责任保证客户信贷档案的完整和真实，如有漏缺，应以书面形式说明。同时，应将五级分类全过程中的所有文件资料及分类结果及时、完整归档。归档的五级分类资料包括以下主要内容（一）客户的分类工作底稿1、客户背景材料（1）借款人的名称、营业执照、贷款卡及人民银行信贷登记系统的流水账单、银行分户账流水账单、组织机构代码证、税务登记证、特殊行业生产经营许可证、企业章程、法定代表人身份有效证明、验资报告、产权结构等；（2）组织结构、业主和高级管理人员的情况，职工人数以及附属机构的情况；（3）借款人的经营历史、信誉评级，以及担保人的基本情况。2、授信业务背景材料（1）授信的申请理由及申请时的还款来源；12/18（2）授信业务的审批层次、审批结论的主要内容（应专门说明是否为有条件同意，条件内容、审批条件落实情况）；（3）授信协议签订和客户支用情况；（4）授信业务的担保情况（包括担保有效性情况、保证人担保能力的进一步分析，抵质押物价值变动情况）；（5）贷后管理的简要情况要说明近期对该笔授信业务五级分类的结果。（6）一个债务人有多笔借款的，应在借款人背景材料中逐笔说明。3、分类分析材料（1）影响授信偿还可能性的各类风险因素分析；（2）防范风险的具体措施；（3）上一期分类时提出的风险防范化解措施的落实情况。（二）借款人和保证人的财务信息1、借款人的资产负债表、损益表、现金流量表、外部审计师的报告、借款人的其他财务信息，例如在其他金融机构的融资情况；2、保证人资产负债表、损益表、外部审计师的报告和其他财务信息。（三）重要文件13/181、借款人的借款申请；2、农村信用社信贷调查报告和审批文件，包括长期贷款的可行性分析报告、上级联社的立项文件和批准文件；3、贷款合同、授信额度或授信书；4、贷款担保的法律性文件，包括抵押合同、保证书、抵押物评估报告、财产所有权证，例如地契、房产证明、公证文件等；5、借款人还款计划或还款承诺。（四）往来信函，包括信贷员走访考察记录、备忘录。（五）借款人还款记录和农村信用社催款通知。（六）贷款检查报告，包括定期、不定期的信贷分析报告、内审报告。第二十六条撰写分类工作底稿的有关规定（一）对所有通过矩阵分类的贷款，包括小企业贷款、自然人其他贷款、自然人一般农户贷款、信用卡透支、住房按揭贷款和汽车贷款，可不撰写分类工作底稿。（二）对批量认定的已核销、已置换贷款，可不撰写分类工作底稿。第二十七条小企业贷款、自然人其他贷款、自然人一般农户贷款、信用卡透支、住房按揭贷款和汽车贷款14/18等通过矩阵标准批量分类认定的表格，在分类认定完成后作为档案资料专夹保管。第八章分类管理第二十八条农村信用社应逐步建立和完善贷款风险管理制度，充分运用贷款偏离度检查、贷款迁徙分析和同质同类比较等手段，努力做到五级分类真实、准确、及时地反映信贷资产质量和风险程度。五级分类管理要按照“动态调整、定期分析、落实责任、科学考核”的要求进行。（一）动态调整。农村信用社信贷人员要随时监测、分析经办贷款的风险情况，认真收集与贷款有关信息，及时补充信贷档案，并及时向本单位负责人提出调整形态发生变化的贷款类别的建议。农村信用社的五级分类工作要与日常信贷管理工作紧密结合，适时组织对借款人的经营情况和偿债能力的分析，县联社将加强对信贷资产五级分类的监督检查，督促基层信用社建立动态管理机制。（二）定期分析。农村信用社应按照五级分类的标准建立信贷台账，定期对辖内五级分类情况进行汇总分析，并将分类结果及其结构、报告期间分类结果的异常性变化及其成因、分类过程中存在的主要问题、改进措施等情况定期上报。报告的内容主要包括1、分类的基本情况及其结构分析，重点分析偏离度15/18和迁徙率；2、与上季、年初、上年同期比较各类资产的变化情况，并分析每类变化的原因；3、分类过程中存在的主要问题，包括新增不良资产成因分析以及影响资产质量变动的典型案例等；4、对分类的变化趋势进行分析并提出下阶段的具体工作措施。（三）落实责任、科学考核。各农村信用社主任为五级分类工作的第一责任人并将责任分别落实到有关责任人，做到人员落实、任务落实、措施落实。同时，根据五级分类的要求，合理确定各项考核指标,重点关注分类信息的全面性、分类程序的严密性、分类标准的审慎性、分类结果的准确性等，对责任人进行严格考核并根据五级分类的结果制定切实可行的不良信贷资产控制和清收盘活计划。第二十九条县联社根据工作需要，可通过非现场监管、现场检查、定期非定期检查、交叉检查、抽查等方式对辖内农村信用社的五级分类质量情况、信贷资产分类制度、程序和执行情况进行检查和评估。最后将结果向省联社和本联社理事会作出书面报告并报送当地银监部门。检查、评估的频率每年不得少于一次。（一）检查的内容主要包括16/181、分类结果的真实性、准确性；2、分类制度、程序与执行情况；3、分类工作的组织与实施情况；4、信贷档案的建立和管理；5、分类结果在风险管理中的运用情况。（二）县联社对辖内信用社的现场检查面，每年应达到所属机构数的80、分类余额的50以上。（三）省联社在县联社现场检查的基础上定期或不定期进行抽查。第三十条五级分类是贷后管理全过程中的一个常规性环节，对分类后的贷款，尤其是对不良贷款应严密监控，加大分析和分类的频率，要根据风险状况及特点采取有针对性的管理措施。（一）正常贷款对正常类贷款，要注意加强风险预警，不能放过任何一个可疑因素。对关注类贷款，要密切跟踪潜在风险因素的变化情况，分析评价其对贷款安全的影响；对于未办理贷款担保措施或担保不足的，要补办贷款担保或通过追加抵押物和保证人来进一步强