县级联社机关财务费用管理办法

1/32县级联社机关财务费用管理办法第一章总则第一条为进一步加强市联社机关费用管理，有效保证机关管理工作快捷、高效、优质、规范，根据河南省农村信用社财务管理办法以及有关法律、法规，结合市联社机关的实际情况，特制订本办法。第二条市联社机关费用管理工作实行主任负责制，坚持“合理预算、勤俭节约、增收节支、民主监督、规范管理”的原则，实行统一领导，分口管理，统一核算，定期公布，并接受监督。财务部门负责编制机关财务收支总体预算，并正确进行会计核算，及时组织清理债权、债务，认真编制会计报表，科学进行财务分析；人力资源部门负责机关人员工资、福利编制和督促发放；综合办公室负责机关报刊杂志的征订、发放，负责会议材料费用的预算和决算；后勤部门负责机关行政经费支出的总体预算申报，经费支出的审查把关，固定资产的购置管理和办公用品（含低值易耗品）的采购、保管、发放和维修工作；稽核部门负责机关财务管理和各项经费支出的监督。为加强市联社机关费用管理工作，市联社成立机关财务管理委员会，委员会主任由联社主任担任，副主任由主管机关后勤工作和财务工作副职担任，委员由综合办公2/32室（包括后勤组）、财务会计部、人力资源部、稽核审计中心等部门负责人担任。其工作职责是监督检查机关部室人员在机关财务管理中的岗位职责履行情况，监督检查机关固定资产购置和办公用品（含低值易耗品）的采购、保管、使用情况，研究解决机关财务管理工作中存在的问题。第二章审批权限程序第三条费用开支，按下列程序和权限进行办理联社机关费用开支。单笔费用支出在3000元以下由联社主管财务主任审批；单笔费用支出在5000元以下由联社主任审批；单笔费用支出在5000元以上由联社财务管理委员会研究审批；单笔费用支出在5000元以上的大额费用，联社财务部按项目逐笔造册，审批前必须先向联社理事长通报情况，而后由财务部按程序操作。第三章财务收支预算管理第四条市联社机关财务收支实行预算管理，由财务会计部具体负责。每年1月底前，由人事部门负责提供本年度联社机关人员工资、津贴支出、住房公积金、养老金、医疗保险及员工培训支出预算；由综合办公室负责提供本年度联社机关所需的报刊杂志、会议费等项目的需要3/32预算；由后勤部门提供本年度所需的行政经费和固定资产、办公用品（含低值易耗品）的资金需要预算；财务会计部据此负责汇总、编制财务收支预算。第五条财务会计部对各部门报送的财务收支预算应认真审核，本着“收支平衡、节约开支”的原则，综合汇总编制联社机关财务收支预算。预算报经财务管理委员会审查通过后，方可实施，并将审查结果反馈相关部室。每年的10月底前，财务会计部应结合预算的执行情况，根据需要做好预算调整，并按照规定程序报经联社财务管理委员会审议通过后组织实施。第六条综合办公室于每年1月底前，对联社机关每年所需征订的报刊杂志和准备召开的会议费用支出项目进行科学匡算，报经分管领导审阅后，在计划内合理组织安排，未经批准不得突破。第七条后勤部门每季度末对联社机关行政经费的全部支出情况按照财务支出项目逐项分析，并预测下一季度的支出情况。通过认真编制，报经分管领导审阅后，提交机关财务管理委员会审议后实施。在组织实施时，要严格按照计划控制使用，未经批准不得突破。如需追加项目支出，应及时提交预算，经分管领导审阅后，报机关财务管理委员会研究决定。第八条联社机关职工工资、加班工资及各种补贴、4/32津贴、奖金等工资性支出由人事部门统一归口管理。有关部门若发生工资性支出，应按照规定标准编制预算，经分管领导审定后，由人事部门审批，财务部门办理发放。第九条稽核部门定期对联社机关的财务收支管理及各项开支情况进行稽核，每年一至二次。对存在的问题提出整改意见，督促整改。第四章行政经费的核算与管理第十条联社机关经费的核算和日常管理工作由后勤部门负责。开立经费核算帐户，经费会计暂由财务会计部人员代理。联社财务会计部按照联社已研究的本年度费用支出计划量化到月、由联社财务核算中心按旬控制入账，超支停用；对日常的经费支出，由财务核算中心通过“业务周转金”科目按天拨付机关后勤组经费（5万元以内）、按天报帐，联社后勤组要认真执行联社财务管理办法、从严把关，限额控制使用；对不符合财务管理规定的财务开支及票据不予受理。月度中间若出现超标支出，应由办公室后勤组在次月3日前编制追加报告，报经联社财务管理委员会研究通过后予以拨付实施。第十一条机关各项财务开支实行集中核算、计划管理和提前申报制度。（一）5000元以上的各项开支，原则上一律通过银5/32行转帐结算。（二）大宗购买和大项支出，实行集团购买和招投标制度。（三）各项费用开支应由经办人或部门提出计划，报分管领导及机关事务管理领导批准后方可实施。实施后，按正常报批手续进行报销。（四）职工因公须预借支款项的，由本人填写借款申请，注明借款事由、归还日期，经所在部门和后勤部门负责人签批后可予以借支。一次借款在3000元以内的，报经主管机关财务的副主任签批；一次借款在3000元以上的报经联社主任签批。各项借款事毕之后，须在一周之内还清借款。否则，逾期后从借款人工资中扣减。第十二条机关日常行政经费支出实行分口把关和“一支笔”审批制度。每笔费用开支必须经分管领导审核，主管费用审批领导审批后方可报销，严禁先斩后奏。第十三条业务中发生的每笔费用开支，应取得真实合法的原始凭证，原始凭证须经办人员签名（1000元以上的须由双人经办，共同签名），经本部门负责人审核签字后，报主管领导签批后准予报销。对不合理的支出和不合法的凭证，财务人员有权拒绝支付，因保管不善造成票据丢失的，责任自负。第十四条经办人员取得下列不符合规定的原始凭6/32证不予报销（一）发票要素填写不全的；（二）发票抬头非本单位的；（三）旧版发票、发票与收费单位经营范围明显不符的；（四）发票大、小写金额不符或字迹有涂改痕迹的；（五）项目要素与预算不符的，大额开支无合同及供货清单等附件的；（六）白条或其他不符合规定的票据。因各项费用迟交、漏缴，违章驾车、停车等原因造成的罚款、滞纳金等开支，应由责任人支付，不得报销列帐。第十五条消费种类较多、发票不能列全详细内容的，须附加盖有收款方发票印章的明细清单。对涉及财产实物的开支，须由财产保管人员签字。第十六条经办人员经办的费用，应按旬及时报帐严格执行“先申清、后办理，一次一付款、一次一审批事后三日内报销，过期不予报销”的一事一清办事原则。特殊情况的，费用单据的时间与费用实际列支时间的间隔不得超过1个月，年终费用支出应在当年报帐，不得跨年度列支。7/32第十七条费用管理具体标准（一）个人部分1、职工工资。指在职人员的职务工资、责任目标津贴、职务津贴、岗位补贴、特岗津贴、燃料补贴、奖励工资、地区差别等工资性支出。具体开支标准以人事部门编制的月度职工工资表为准。2、节日加班费。指在职人员在国家法定的节日内正常上班事后不能补休而给予的一定补助。必须事前填写加班审批条，经联社主任签批后，报人事部门备案，否则一律不予计发加班补贴。加班补助情况实行公开制。即在兑付前一天，由人事部门将本次加班人员的加班时间、天数、补助金额等情况在机关公开栏内如实公布，接受员工监督。3、夜间值带班补助。每月末，由安全保卫部门按照标准及值带班登记簿上实际值、带班人员造表，报经主管领导审查签批后计发。4、职工福利费。指在职人员的医药费、洗理费、独生子女费、职工体检费、家属药费等。具体开支标准项目以人事部门提供为准。5、特岗补贴。具体开支标准项目以人事部门提供为准。6、住房补贴。指在职人员由于单位住房紧张在外8/32自费借宿的补贴。具体范围和标准按人事部门规定执行。7、专项奖金。指在职人员因工作成绩突出，单位给予的物质奖励开支。具体奖励范围和标准按有关规定批文执行。（二）公用费用1、业务宣传费。指开展各项业务宣传活动所支付的费用。一切宣传费用必须有承办部室先编造预算，报经主管领导审查后提交机关财务管理委员会研究确定。联社机关所需制作的宣传横幅、宣传标牌，一律由后勤部门按要求负责具体办理，任何部室不得自行代办。2、印刷费。指单位打印和复印材料所支付的印刷费用。机关各部室需打印、复印的材料，原则上在机关文印部打印、复印。因特殊情况确需到外面打印、复印的，应编制预算，由办公室填写外出打印签，并进行登记后，并报主管领导批准后方可实施。否则，费用不予报销。（1）机关文印部使用的油墨、纸张、色带，按季编造计划，集中采购按需领用。所需时，应填制领用单方可领取。（2）各部室因工作需要而印制的账表、证等所有印刷物品，一律由各部室编制需求计划、规格、数量，报分管领导和机关财务主管主任签批后，由财务会计部负责统一组织印制和结算（市联社安排的除外），并负责把好质9/32量关、价格关。3、业务招待费。指接待上级机关、兄弟单位及企业往来单位而所需的烟酒、饭菜、糖果品等开支。遵循“热情招待、分级安排、合理节约”的原则，实行集中配发和归口统一安排相结合办法进行管理。（1）来客生活招待，实行对口包干，按年总额控制，按月量化使用。（2）来客生活标准原则上按下列执行接待科级以下客人，招待的饭菜控制在一桌300元以内，酒每瓶标准控制在80元以内；接待副处级以上客人，招待饭菜控制在一桌500元以内，酒每瓶标准控制在150元以内；来客用烟、用酒标准由后勤部门根据来客多少和上述档次合理供给。因特殊情况，确需提高标准的，需经机关事务主管领导审批，但纳入全年招待费预算之内。来客烟酒原则上由后勤部门人员亲自办理。无特殊情况，不得由各分口司机和其他人员到后勤部门领取或在外购置。（4）来客招待原则上在联社机关伙房就餐日常招待，其费用纳入分口包干费用列支；若遇大型检查接待（接待时间在两天以上）的，由主管联社机关事务领导、办公室后勤共同协作安排食宿，一天以内的招待开支从分口包干费用列支10/32除指定的后勤管理人员之外，其他人员不得在宾馆及其他部门签单，如有签单由个人负责结付；招待费支出情况按分口建立台账，序时登记，按月公布。因特殊情况确需在外招待的，县内招待的由机关事务主管领导通知后勤部门（凭招待通知单）统一安排地点和生活标准，并办理结帐手续；县外招待的，经办人员凭原始菜单和正规发票（经办人员签字须在原始菜单上注明招待事由，陪同领导须在招待发票上审查签字。但司机不能签经办）报主管领导审批后方可报销。（5）来客所需烟、酒和茶叶一律由后勤部门会同机关事务主管领导统一按标准定期采购，按通知单提供。采购和使用情况要建立台帐，序时登记，按月结点。未经机关事务领导同意而采购的烟、酒和茶叶，一律不得接收和报销。（6）机关伙的饭菜要包本微利核算，后勤部门负责人要经常进行现场督查。每次招待来客的开支情况要由后勤部门负责人审核签字，月底结算。4、保险费。指向保险公司投保支付的车辆、人身、财产等各类保险。其费用经主管领导把关后据实列支。5、电子设备运转费。指为开展业务，购买打印纸、色带、软盘等支付的费用。由各部室按季编制计划，报经主管领导和机关事务主管主任批准后，信息科技部协助后11/32勤部门统一购置，建帐管理。各部室按需填制领用单，报机关事务主管领导签批后领用。（6）邮电费。指办公室电话安装费和月租费、长途电话费、电报费、线路租用费、邮费等。联社班子成员的办公电话费按照节约的原则，每人每月限额200元，超支自理。手机话费按市办规定标准包干使用，超支自理。联社门卫的电话使用内线电话，不安装外线。各部室使用的邮票统一由综合办公室后勤组统一购买，按需领用登记。7、公杂费。指购置营业办公用品、订阅公用书报等费用。因工作需要征订的报刊、杂志，由综合办公室统一编制预算，报经机关事务主管领导审阅后集中组织征订和发放。各部室使用的笔记本、稿纸、复写纸、别针、订书钉等日常办公用品，统一由后勤部门限量序时购买，各部室按需领用并进行登记。8、差旅费。指在职人员因公出差或外出学习发生的车船费、住宿费和生活补助。各部室人员费用由科室负责人和分管领导审阅签字，报主管领导审批后报销。出差人员发生的车船费、住宿费和生活费，原则12/32上实行一差一报，由于特殊情况不能及时报销的，可一月一报，但每次的派差单必须作为差旅费报销单附件。出差人员乘坐本单位车辆或单位借用车辆出差的，不报销车费。乘坐公共汽车出差的，可按实际客运价凭票报销。到中等城市出差的，可另外凭票限额报销10元的市内交通费。联社人员集体出差的（含司机人员）可集中报销费用，不再单独报销。联社人员在辖内下乡的（乘本单位车辆除外），只报销往返车费。联社人员到外县出差（本省内）的，属于参加会议、集体组织检查的，不报销费用。没有实行集体就餐和住宿的，可按每人每天不超过120元的标准据实报销住宿费，每人每天补助20元生活费；到省市的，一般同志每人每天按200元，班子成员每人每天300元标准据实报销住宿费，每人每天补助30元生活费。不得再报销任何菜费。以上报销均以派差单为依据。（联社班子成员的派差单有理事长、主任签批，其他人员的派差单有分口领导签批）联社人员出差清收自己违章贷款的，一律不报销费用。联社人员参加学历教育的，参照有关规定执行。9、会议费。指单位召开的各种会议所支付的生活13/32费、住宿费。具体标准由联社领导班子研究根据会议情况研究决定。无论大、小型会议，均由主办部室编造预算，注明参加人员、会议时间、费用标准，由主管领导签字，报机关事务主管领导核批后由后勤部门统一安排。10、钞币运送费。凡联社机关车辆所发生的油料费、养路费、过路（桥）费、牌照费，在本户列支，对所有车辆费用由安全保障部协助财务部门逐车建账，总量控制，监控使用，按月公布。11、低值易耗品。指单位因业务需要购置的易耗物品。由后勤部门事先编造预算，按程序报批后由后勤部门统一组织办理。12、修理费（1）车辆修理。坚持车辆修理请示报告制度。车辆的维修、保养或添置配件，驾驶人员应逐项列据清单，报主管车辆领导签字同意方可进行维修。车辆确需大修时应报联社班子研究同意后方可维修（如遇特殊情况，事先报告车辆分管领导事后应及时补办维修申请报告）。机关车辆修理实行逐车建立台账，车辆维修、保养统一在联社定点汽修厂进行，特殊情况可事先报经联社机关事务主管领导批准。维修期间，驾驶员必须坚守岗位，随车同行，严格把关，认真监督修车全过程，对需维修项目和部件认真核对，保证修车质量。14/32车辆出现责任事故，除按县联社车辆管理办法追究有关人员责任外，其一切费用由直接责任人承担。（2）房屋修理和办公设备等项目维修。由后勤部门编造预算，一次预算支出在5000元以内（含5000元）由机关事务主管领导审定后办理；一次预算支出超过5000元的，报经联社主任办公会研究审定后办理；一次预算支出超过30000元的，报经联社领导班子研究审定后办理。（三）包干费用1、招待费班子成员及对口部室公务接待月均3000元。2、车辆燃油费按公里核定蚝油量，超过部分有司机自己支付。3、包干费用须分口逐笔登记，每月5号前公布。（四）专项费用联社机关因业务和其他工作涉及的税金、安全防卫费、审计费、土地年租金、绿化费等专项费用，具体由后勤部门、财务会计部、安全保卫部等部室负责组织申报，报经联社机关事务主管领导核批后按规定办理。第十八条联社机关后勤部门在外购买的烟、酒及其他物品实行出、入库登记制度，做到购买有计划、出库有审批。购买物品前，后勤部门必须先申请，报机关事务主管领导同意后方可购买。每月库存和领用情况要以报表形15/32式向联社主任、机关事务主管领导和财务会计部报送。第十九条有关部室发生的临时性暂收、暂付款项，需由财务会计部代办的，应出具相关文件（须由部门负责人签字）或领导批示的签报，方可办理。对于各种暂付款项，应经常予以清理，除特殊情况外，一般不得跨年度结转。第二十条各部门取得的其他资金收入，按月清理，统一上缴财务会计部集中管理。财务会计部对有关财务核算凭证及帐簿资料要按年整理装订，妥善保管。第五章固定资产及低值易耗品管理第二十一条联社机关的固定资产由后勤部门和财务会计部共同管理。后勤部门负责固定资产的购置、验收登记、建帐、维修、清查、管理工作；财务会计部负责固定资产总帐的核算，并对固定资产增减变化情况实施监督。使用部门应严格执行财务管理规定，负责管理本部门使用的固定资产。第二十二条后勤部门应建立健全固定资产使用、保管和领用登记制度，设置“固定资产卡片”和“固定资产登记簿”，按资产类别、使用部门和每项固定资产进行明细核算，组织对固定资产的实物管理。“固定资产卡片”应以每一个独立的固定资产项目为对象设置，一物一卡，其分类合计应与“固定资产登记簿”上各类固定资产余额相16/32符。“固定资产登记簿”应按资产类别设置帐页，每月按固定资产增减序时登记，反映各类、各部门固定资产的增减变化情况。“固定资产登记簿”和“固定资产卡片”应与财务会计部的固定资产余额定期核对，确保相符。机关各部门固定资产应建立使用登记簿，落实到人，并做好日常管理工作。管理人员调离时，应及时办理移交手续。第二十三条加强固定资产定期清查工作。每年年度终了前，后勤部门、财务会计部等部门应对联社机关固定资产进行一次全面的帐、实盘点清查。对于盘亏或盘盈的资产，在查明原因后，按规定程序进行财务处理。第二十四条不符合固定资产条件的物品，均为低值易耗品。微机、密押机、点钞机、铁皮柜、保险柜、钞币鉴别仪、印鉴鉴别仪、压数机、打孔机等不论单位价值大小，均为低值易耗品。低值易耗品的管理应比照固定资产管理办法，由后勤部门设置登记簿，建立登记保管制度。第六章其它第二十五条本办法自2016年3月1日起实行。本办法未尽事宜，由联社财务管理委员会负责解释、修订和补充。县级联社机关财务费用管理办法17/32第一章总则第一条为进一步加强市联社机关费用管理，有效保证机关管理工作快捷、高效、优质、规范，根据河南省农村信用社财务管理办法以及有关法律、法规，结合市联社机关的实际情况，特制订本办法。第二条市联社机关费用管理工作实行主任负责制，坚持“合理预算、勤俭节约、增收节支、民主监督、规范管理”的原则，实行统一领导，分口管理，统一核算，定期公布，并接受监督。财务部门负责编制机关财务收支总体预算，并正确进行会计核算，及时组织清理债权、债务，认真编制会计报表，科学进行财务分析；人力资源部门负责机关人员工资、福利编制和督促发放；综合办公室负责机关报刊杂志的征订、发放，负责会议材料费用的预算和决算；后勤部门负责机关行政经费支出的总体预算申报，经费支出的审查把关，固定资产的购置管理和办公用品（含低值易耗品）的采购、保管、发放和维修工作；稽核部门负责机关财务管理和各项经费支出的监督。为加强市联社机关费用管理工作，市联社成立机关财务管理委员会，委员会主任由联社主任担任，副主任由主管机关后勤工作和财务工作副职担任，委员由综合办公18/32室（包括后勤组）、财务会计部、人力资源部、稽核审计中心等部门负责人担任。其工作职责是监督检查机关部室人员在机关财务管理中的岗位职责履行情况，监督检查机关固定资产购置和办公用品（含低值易耗品）的采购、保管、使用情况，研究解决机关财务管理工作中存在的问题。第二章审批权限程序第三条费用开支，按下列程序和权限进行办理联社机关费用开支。单笔费用支出在3000元以下由联社主管财务主任审批；单笔费用支出在5000元以下由联社主任审批；单笔费用支出在5000元以上由联社财务管理委员会研究审批；单笔费用支出在5000元以上的大额费用，联社财务部按项目逐笔造册，审批前必须先向联社理事长通报情况，而后由财务部按程序操作。第三章财务收支预算管理第四条市联社机关财务收支实行预算管理，由财务会计部具体负责。每年1月底前，由人事部门负责提供本年度联社机关人员工资、津贴支出、住房公积金、养老金、医疗保险及员工培训支出预算；由综合办公室负责提供本年度联社机关所需的报刊杂志、会议费等项目的需要预算；由后勤部门提供本年度所需的行政经费和固定资产、19/32办公用品（含低值易耗品）的资金需要预算；财务会计部据此负责汇总、编制财务收支预算。第五条财务会计部对各部门报送的财务收支预算应认真审核，本着“收支平衡、节约开支”的原则，综合汇总编制联社机关财务收支预算。预算报经财务管理委员会审查通过后，方可实施，并将审查结果反馈相关部室。每年的10月底前，财务会计部应结合预算的执行情况，根据需要做好预算调整，并按照规定程序报经联社财务管理委员会审议通过后组织实施。第六条综合办公室于每年1月底前，对联社机关每年所需征订的报刊杂志和准备召开的会议费用支出项目进行科学匡算，报经分管领导审阅后，在计划内合理组织安排，未经批准不得突破。第七条后勤部门每季度末对联社机关行政经费的全部支出情况按照财务支出项目逐项分析，并预测下一季度的支出情况。通过认真编制，报经分管领导审阅后，提交机关财务管理委员会审议后实施。在组织实施时，要严格按照计划控制使用，未经批准不得突破。如需追加项目支出，应及时提交预算，经分管领导审阅后，报机关财务管理委员会研究决定。第八条联社机关职工工资、加班工资及各种补贴、津贴、奖金等工资性支出由人事部门统一归口管理。20/32有关部门若发生工资性支出，应按照规定标准编制预算，经分管领导审定后，由人事部门审批，财务部门办理发放。第九条稽核部门定期对联社机关的财务收支管理及各项开支情况进行稽核，每年一至二次。对存在的问题提出整改意见，督促整改。第四章行政经费的核算与管理第十条联社机关经费的核算和日常管理工作由后勤部门负责。开立经费核算帐户，经费会计暂由财务会计部人员代理。联社财务会计部按照联社已研究的本年度费用支出计划量化到月、由联社财务核算中心按旬控制入账，超支停用；对日常的经费支出，由财务核算中心通过“业务周转金”科目按天拨付机关后勤组经费（5万元以内）、按天报帐，联社后勤组要认真执行联社财务管理办法、从严把关，限额控制使用；对不符合财务管理规定的财务开支及票据不予受理。月度中间若出现超标支出，应由办公室后勤组在次月3日前编制追加报告，报经联社财务管理委员会研究通过后予以拨付实施。第十一条机关各项财务开支实行集中核算、计划管理和提前申报制度。（一）5000元以上的各项开支，原则上一律通过银21/32行转帐结算。（二）大宗购买和大项支出，实行集团购买和招投标制度。（三）各项费用开支应由经办人或部门提出计划，报分管领导及机关事务管理领导批准后方可实施。实施后，按正常报批手续进行报销。（四）职工因公须预借支款项的，由本人填写借款申请，注明借款事由、归还日期，经所在部门和后勤部门负责人签批后可予以借支。一次借款在3000元以内的，报经主管机关财务的副主任签批；一次借款在3000元以上的报经联社主任签批。各项借款事毕之后，须在一周之内还清借款。否则，逾期后从借款人工资中扣减。第十二条机关日常行政经费支出实行分口把关和“一支笔”审批制度。每笔费用开支必须经分管领导审核，主管费用审批领导审批后方可报销，严禁先斩后奏。第十三条业务中发生的每笔费用开支，应取得真实合法的原始凭证，原始凭证须经办人员签名（1000元以上的须由双人经办，共同签名），经本部门负责人审核签字后，报主管领导签批后准予报销。对不合理的支出和不合法的凭证，财务人员有权拒绝支付，因保管不善造成票据丢失的，责任自负。第十四条经办人员取得下列不符合规定的原始凭22/32证不予报销（一）发票要素填写不全的；（二）发票抬头非本单位的；（三）旧版发票、发票与收费单位经营范围明显不符的；（四）发票大、小写金额不符或字迹有涂改痕迹的；（五）项目要素与预算不符的，大额开支无合同及供货清单等附件的；（六）白条或其他不符合规定的票据。因各项费用迟交、漏缴，违章驾车、停车等原因造成的罚款、滞纳金等开支，应由责任人支付，不得报销列帐。第十五条消费种类较多、发票不能列全详细内容的，须附加盖有收款方发票印章的明细清单。对涉及财产实物的开支，须由财产保管人员签字。第十六条经办人员经办的费用，应按旬及时报帐严格执行“先申清、后办理，一次一付款、一次一审批事后三日内报销，过期不予报销”的一事一清办事原则。特殊情况的，费用单据的时间与费用实际列支时间的间隔不得超过1个月，年终费用支出应在当年报帐，不得跨年度列支。23/32第十七条费用管理具体标准（一）个人部分1、职工工资。指在职人员的职务工资、责任目标津贴、职务津贴、岗位补贴、特岗津贴、燃料补贴、奖励工资、地区差别等工资性支出。具体开支标准以人事部门编制的月度职工工资表为准。2、节日加班费。指在职人员在国家法定的节日内正常上班事后不能补休而给予的一定补助。必须事前填写加班审批条，经联社主任签批后，报人事部门备案，否则一律不予计发加班补贴。加班补助情况实行公开制。即在兑付前一天，由人事部门将本次加班人员的加班时间、天数、补助金额等情况在机关公开栏内如实公布，接受员工监督。3、夜间值带班补助。每月末，由安全保卫部门按照标准及值带班登记簿上实际值、带班人员造表，报经主管领导审查签批后计发。4、职工福利费。指在职人员的医药费、洗理费、独生子女费、职工体检费、家属药费等。具体开支标准项目以人事部门提供为准。5、特岗补贴。具体开支标准项目以人事部门提供为准。6、住房补贴。指在职人员由于单位住房紧张在外自24/32费借宿的补贴。具体范围和标准按人事部门规定执行。7、专项奖金。指在职人员因工作成绩突出，单位给予的物质奖励开支。具体奖励范围和标准按有关规定批文执行。（二）公用费用1、业务宣传费。指开展各项业务宣传活动所支付的费用。一切宣传费用必须有承办部室先编造预算，报经主管领导审查后提交机关财务管理委员会研究确定。联社机关所需制作的宣传横幅、宣传标牌，一律由后勤部门按要求负责具体办理，任何部室不得自行代办。2、印刷费。指单位打印和复印材料所支付的印刷费用。机关各部室需打印、复印的材料，原则上在机关文印部打印、复印。因特殊情况确需到外面打印、复印的，应编制预算，由办公室填写外出打印签，并进行登记后，并报主管领导批准后方可实施。否则，费用不予报销。（1）机关文印部使用的油墨、纸张、色带，按季编造计划，集中采购按需领用。所需时，应填制领用单方可领取。（2）各部室因工作需要而印制的账表、证等所有印刷物品，一律由各部室编制需求计划、规格、数量，报分管领导和机关财务主管主任签批后，由财务会计部负责统一组织印制和结算（市联社安排的除外），并负责把好质量25/32关、价格关。3、业务招待费。指接待上级机关、兄弟单位及企业往来单位而所需的烟酒、饭菜、糖果品等开支。遵循“热情招待、分级安排、合理节约”的原则，实行集中配发和归口统一安排相结合办法进行管理。（1）来客生活招待，实行对口包干，按年总额控制，按月量化使用。（2）来客生活标准原则上按下列执行接待科级以下客人，招待的饭菜控制在一桌300元以内，酒每瓶标准控制在80元以内；接待副处级以上客人，招待饭菜控制在一桌500元以内，酒每瓶标准控制在150元以内；来客用烟、用酒标准由后勤部门根据来客多少和上述档次合理供给。因特殊情况，确需提高标准的，需经机关事务主管领导审批，但纳入全年招待费预算之内。来客烟酒原则上由后勤部门人员亲自办理。无特殊情况，不得由各分口司机和其他人员到后勤部门领取或在外购置。（4）来客招待原则上在联社机关伙房就餐日常招待，其费用纳入分口包干费用列支；若遇大型检查接待（接待时间在两天以上）的，由主管联社机关事务领导、办公室后勤共同协作安排食宿，一天以内的招待开支从分口包干费用列支26/32除指定的后勤管理人员之外，其他人员不得在宾馆及其他部门签单，如有签单由个人负责结付；招待费支出情况按分口建立台账，序时登记，按月公布。因特殊情况确需在外招待的，县内招待的由机关事务主管领导通知后勤部门（凭招待通知单）统一安排地点和生活标准，并办理结帐手续；县外招待的，经办人员凭原始菜单和正规发票（经办人员签字须在原始菜单上注明招待事由，陪同领导须在招待发票上审查签字。但司机不能签经办）报主管领导审批后方可报销。（5）来客所需烟、酒和茶叶一律由后勤部门会同机关事务主管领导统一按标准定期采购，按通知单提供。采购和使用情况要建立台帐，序时登记，按月结点。未经机关事务领导同意而采购的烟、酒和茶叶，一律不得接收和报销。（6）机关伙的饭菜要包本微利核算，后勤部门负责人要经常进行现场督查。每次招待来客的开支情况要由后勤部门负责人审核签字，月底结算。4、保险费。指向保险公司投保支付的车辆、人身、财产等各类保险。其费用经主管领导把关后据实列支。5、电子设备运转费。指为开展业务，购买打印纸、色带、软盘等支付的费用。由各部室按季编制计划，报经主管领导和机关事务主管主任批准后，信息科技部协助后27/32勤部门统一购置，建帐管理。各部室按需填制领用单，报机关事务主管领导签批后领用。（6）邮电费。指办公室电话安装费和月租费、长途电话费、电报费、线路租用费、邮费等。联社班子成员的办公电话费按照节约的原则，每人每月限额200元，超支自理。手机话费按市办规定标准包干使用，超支自理。联社门卫的电话使用内线电话，不安装外线。各部室使用的邮票统一由综合办公室后勤组统一购买，按需领用登记。7、公杂费。指购置营业办公用品、订阅公用书报等费用。因工作需要征订的报刊、杂志，由综合办公室统一编制预算，报经机关事务主管领导审阅后集中组织征订和发放。各部室使用的笔记本、稿纸、复写纸、别针、订书钉等日常办公用品，统一由后勤部门限量序时购买，各部室按需领用并进行登记。8、差旅费。指在职人员因公出差或外出学习发生的车船费、住宿费和生活补助。各部室人员费用由科室负责人和分管领导审阅签字，报主管领导审批后报销。出差人员发生的车船费、住宿费和生活费，原则28/32上实行一差一报，由于特殊情况不能及时报销的，可一月一报，但每次的派差单必须作为差旅费报销单附件。出差人员乘坐本单位车辆或单位借用车辆出差的，不报销车费。乘坐公共汽车出差的，可按实际客运价凭票报销。到中等城市出差的，可另外凭票限额报销10元的市内交通费。联社人员集体出差的（含司机人员）可集中报销费用，不再单独报销。联社人员在辖内下乡的（乘本单位车辆除外），只报销往返车费。联社人员到外县出差（本省内）的，属于参加会议、集体组织检查的，不报销费用。没有实行集体就餐和住宿的，可按每人每天不超过120元的标准据实报销住宿费，每人每天补助20元生活费；到省市的，一般同志每人每天按200元，班子成员每人每天300元标准据实报销住宿费，每人每天补助30元生活费。不得再报销任何菜费。以上报销均以派差单为依据。（联社班子成员的派差单有理事长、主任签批，其他人员的派差单有分口领导签批）联社人员出差清收自己违章贷款的，一律不报销费用。联社人员参加学历教育的，参照有关规定执行。9、会议费。指单位召开的各种会议所支付的生活费、29/32住宿费。具体标准由联社领导班子研究根据会议情况研究决定。无论大、小型会议，均由主办部室编造预算，注明参加人员、会议时间、费用标准，由主管领导签字，报机关事务主管领导核批后由后勤部门统一安排。10、钞币运送费。凡联社机关车辆所发生的油料费、养路费、过路（桥）费、牌照费，在本户列支，对所有车辆费用由安全保障部协助财务部门逐车建账，总量控制，监控使用，按月公布。11、低值易耗品。指单位因业务需要购置的易耗物品。由后勤部门事先编造预算，按程序报批后由后勤部门统一组织办理。12、修理费（1）车辆修理。坚持车辆修理请示报告制度。车辆的维修、保养或添置配件，驾驶人员应逐项列据清单，报主管车辆领导签字同意方可进行维修。车辆确需大修时应报联社班子研究同意后方可维修（如遇特殊情况，事先报告车辆分管领导事后应及时补办维修申请报告）。机关车辆修理实行逐车建立台账，车辆维修、保养统一在联社定