泉州农行提升会计基础地位构筑内控长效机制

1/10泉州农行提升会计基础地位构筑内控长效机制2016年以来，农行泉州分行树立以人为本理念，提升会计基础地位；创新会计监管思路，精心构筑内控长效机制；严把三道防线，铸造会计内控风险防范“防火墙”，有效地推动各项工作的健康发展，实现会计内控安全无事故。先后有2个支行荣获“会计基础规范化管理三铁”称号，3个支行荣获“会计基础规范化管理二级”称号、4个支行通过“内控综合评价一类行”验收；总行、省市分行级的先进个人不断涌现，合规文化深入人心。【成效】会计内控由被动型管理向主动型管理转变农行泉州分行牢固树立“基础不牢，地动山摇”，“业务经营无功就是过、基础工作无过就是功”的理念，坚持以自律监管和再监督为主线，通过开展“基础管理月”等活动，有效促进会计内控管理水平的提升。一是会计内控合规意识强化。全行累计开展各种形式的内控风险培训教育活动159场次，受训人数多达5691人次；组织会计业务主管交流学习、交叉互检的达250人；先后收集形成会计内控管理交流材料52份，合理化建议70多条，内控合规意识深入人心。二是会计内控基础地位确立。向各基层营业网点2/10委派了会计主管，并先后通过公开竞聘选拔10名优秀员工担任支行会计监管员，充实壮大监管队伍的力量。扎扎实实加强会计基础性建设，从门面、网点布局改造、自助设备安装等方面入手，加大金博士百家名店建设力度，重新擦亮农行的“金”字招牌。三是基层员工待遇提高。全年切出200万元用于奖励业务操作规范管理先进个人和先进单位，激发全行争优创先、齐抓内控的热情，其中奖励个人合计9万元，奖励人数达60名，每人1500元；奖励单位191万元，分配到各行，由各行结合实际情况制定具体分配方案全额发放到全体会计队伍的每一个层面、每一位会计人员。四是风险点控制更为突出。组织会计部门对风险预警进行精细化加工、提炼，认真进行成因分析，对症下药，有的放矢地开展各种辅导、培训、考核、跟踪整改工作，实现对重点网点、重点人员、重点环节、重点时段的有效控制。经反复摸索，提炼出影响会计内控安全的若干风险点进行重点监控，坚持不懈地开展会计内控检查督导工作和会计内控安全大检查。2016年全年实现在线预警核销189万笔，其中一级预警核销17万笔，二级预警核销8万笔，三级预警核销36万笔，四级预警核销128万笔。通过严肃问题查摆和落实整改，增强全行会计队伍规章制度的执行力度，有效扎制一些问题“死灰复燃”的现象。3/10五是会计内控检查频率和违规责任追究力度加大。该行在做好各支行季度会计内控自律监管基础上，坚持每半年开展一次会计内控制度执行情况大检查；同时，组建专职查库“飞行队”，采取全面检查与突击检查相结合，先后组织二次库款安全全面检查、20多次突击查库活动，通过专项督导，诸如破币解缴入库、个别行管库人员配备不足问题得到及时纠正，金库门不合规等问题得到及时解决，进一步强化对全辖库款安全管理，健全金库管理制度。全年累计形成检查底稿3382张，分别下发整改通知书及配对收到整改报告、建立整改台账各1000多份；累计进行违规处罚1122人次，处罚金额达60486元。【做法与经验】提升会计基础地位构筑内控长效机制（一）树立人本理念，提升会计基础地位会计基础工作是业务经营的基石，银行与客户的一切业务大都是通过柜面来完成。广大会计从业人员长期处于农行事业发展的第一线，联系着千千万万的客户，既是规范化文明优质服务的直接提供者，也是农行窗口服务形象的直接代表，在推进全行的业务经营中发挥着重要的骨干作用和基础性作用。在过去，银行会计就被看作是银行本身，会计是诚实、严谨、守信的代名词，是企业经营的柱石。广大的会计从业人员身上所具有的职业精神、职4/10业操守、职业人格特别值得人们尊重。员工是农行最宝贵的财富，是一切工作的出发点和落脚点，泉州分行任何时候都把员工利益放在第一位。该行充分认识新形势下会计工作的极端重要性，正视会计工作、面向会计队伍、突出会计基础地位，从根本上重视与员工的良性互动，坚持以人为本，正确处理改革力度和职工承受程度关系，多进行换位思考，多想员工的难处，和合生谐；把工作重心下移到基层，既看到会计队伍的作用和贡献，也想尽办法帮助基层员工解决工作上和生活中的难题,从政治、经济两方面提高基层员工待遇，积极研究和设计提高员工薪酬的管理办法，通过提高会计专业地位，重塑会计职业人格，更好地把会计基础管理岗位同志乃至整个会计队伍的积极性创造性、创造性发挥出来，把整个队伍的影响力拓展开来，更好地发挥会计和会计行业管理的作用，共同营造和谐的工作氛围。全行上下，牢固树立人本理念，鼓励各支行结合实际，多渠道实行方式多样的员工激励措施，从而充分调动一切积极因素，丰富和发展会计内控文化，让每一位员工化“要我为”为“我要为”，让员工的敬业爱岗热情得到充分释放，让每一位员工的主动性得到体验、自我价值得以实现。从防范入手，坚持不懈地深化会计基础建设，把5/10执行力建设学习成果落实到制度执行的各个层面，尤其是加强内部控制及规章制度管理的文化建设，通过约束每一位员工的行为来达到业务发展与内部控制的目的。把执行力建设与队伍建设结合起来。定期组织会计人员学习规章制度、学习法律法规、学习专业知识；经常性地以案例启发员工、警示员工，使执行力建设与队伍建设有机融合起来，进一步健全内控程序，落实内控政策，有效防范案件，为业务经营安全保驾护航。（二）实施五项创新，构建内控长效机制在强化会计基础规范化管理、创建“三铁”单位的基础上，泉州农行实施五项创新，建立内控管理长效机制，促进全行会计基础管理工作再上新台阶，努力向内控一类行达标迈进。一是创新长效学习机制。在继续抓好员工队伍思想道德和内控意识教育的同时，加强业务培训和岗位练兵，促进全员业务素质和岗位技能的提高。同时加大对员工履行岗位职责的考核力度，通过建立健全岗位责任制，加强对员工的岗位考核，增强员工的执章意识，提高员工的防控自觉性。二是创新内控文化机制。注重加强合规文化宣传教育，通过检查辅导、以会代训、规章制度讲座、专题培训、辅导专刊等多种形式，各种渠道，营造合规文化氛围，6/10树立合规意识，养成合规操作的习惯。该行坚持各类内控检查相结合，针对内控薄弱环节，悉心辅导，帮助违规责任人认清问题的严重性，牢固树立违规操作“不敢为、不能为、决不为”的思想观念，强化内控风险意识和自我保护意识；区别内控防范意识的到位程度以及内控风险的最新动态，分类指导，开展形式多样的内控案件防范教育活动，以案释规，从不同层面提高员工合规操作和防范内控风险的思想意识；密切关注员工思想动态，三级联动，开展行为排查和思想交流，积极疏导，及时纠正员工思想偏差，同时将现场监督与员工的思想行为波动紧密结合，防范在先。三是创新会计监管机制。会计部门季度监管创新“边检查、边辅导”的做法，即每次检查不但指出存在问题、发出整改通知书，而且根据各种问题出现的情况，认真帮其分析原因，有针对性地对网点的会计主管及柜面人员进行业务辅导，有效推进会计基础规范化管理。对辖内会计主管、现场监督员实施交流检查，定期互动，在交流检查的实践中相互借鉴对照，剖析不足，形成内控风险防范的共识，增强内控管理的责任感和紧迫感。充分利用闭路监控录像资源实施非现场监管，严格落实会计监管员闭路监控录像核查制度，通过回放查阅，结合相关会计凭证、登记簿及其他会计资料，实现实现各类重要操作风险点的7/10有效排查，如查库制度的落实、柜员安全认证卡的管理、主管授权、日终核对、柜员交接等。充分利用会计监控系统在线预警信息，在做好逐笔监控核销的基础上进行综合分析，科学有效地确定现场检查的目标对象和重点环节，更为明确当前开展各种辅导的实际需求，从而大大提高检查、辅导的效率。针对现场检查中发现的问题认真听取责任单位的反馈，交换意见，消除分歧，找出症结，合理定位，指导责任单位主动有效地做好纠改工作，防止留下隐患。四是创新会计考核机制。重点把好网点会计主管和现场监督员职责履行关，充分调动和发挥现场监督效能。通过按季实行工作质量综合考评，树立先进典型，实行差别档次的经济奖励措施，同时对不称职的会计主管和现场监督员坚决予以调换，将责任心强，业务精通的业务骨干不断充实到一线监管队伍中来；注重柜员工作质量考核，建立柜员工作质量登记，实行柜员工作质量按日评价制，将柜员工作质量考核的执行作为网点会计主管和现场监督员履职是否到位的核心环节来抓，纳入主管考评的重要指标。五是改革用人机制。全面实行会计主管人员委派制度，在人事劳资关系与所在单位完全脱钩，切实提高会计主管政治经济待遇，使会计主管人员处于“超脱”地位，8/10敢管、敢说，更好地履行会计监督职责。（三）严把三道防线，提高会计内控执行力泉州农行按照一、二、三道监控防线要求，制定内控制度管理责任制，以分管领导为负责制，明确划分岗位人员、业务管理部门和监督部门的权责，严格规范管理，重点抓好内控制度的贯彻落实，狠抓执行力,铸造会计内控风险防范“防火墙”。2016年该行成立会计监管中心，从组织机构的建设上加强对全辖会计内控管理工作的督导。几年来，我们通过大胆实践探索，逐步优化会计监管中心职能，强化会计监管中心对全市会计内控工作的集中指导、会计监管网络的核心管理、会计监管队伍的集中调度、会计内控重大风险预警的集中监控、会计内控质量和问题纠改效率的集中评价、各项会计内控制度的实施和优化，从而使全行会计内控管理水平和风险防范能不断提高。抓好事前、事中和事后监督三个环节。一是临柜人员按照会计制度规定受理审查会计凭证，办理会计业务，做到逐笔把关、逐笔办理、逐笔复核，这是会计监督中最重要的而且是最容易忽视的一道环节。二是会计坐班主任和会计部分负责人，对当日重要会计业务、关键业务环节进行重点检查，对临柜人员实际工作中的规范操作作为检查重点，充分发挥事中监督的作用，发现问题详细登记9/10“会计监督登记簿”。三是管理行会计主管部门定期或不定期地对全辖会计业务进行检查辅导和非现场监督，定期公布在检查中总结出来的经验和存在问题，分析原因，提出整改建议，特别是对全辖存在带有普遍性的问题，能拿出一个统一解决的办法，努力提高监督水平，不断适应农发行会计业务发展的需要。通过事前、事中和事后三个监督环节，严把柜面重要业务的事前审核、风险预警的事中监控和综合业务的批量后督工作，实现全程监控，及时控制前台人员因违章操作带来的风险隐患，从源头上加强内控、防范风险，从制度上和机制上加强内部管理真正实现规范会计行为，保证会计资料的真实和完整，努力提高会计管理工作水平。突出风险点的控制。在各项监管监督中，抓好授权管理、密码管理、印押证分管分用等重要环节和现金、柜员认证卡、卡授权、抹账、冲账、挂账、库房管理等风险点的控制，有效地杜绝风险和隐患。集中力量，对柜员强制休假、柜面交接、重要物品管理、岗位制约、查库制度、内外对账等关键环节进行专项清理、突击检查；通过预警数据和对存在问题普遍性和特殊性的综合分析，以及多级联动综合测评，瞄准目标，实行重点人员、重点时段、重要环节的重点监控和专项检查；特别是在河北邯郸农行金库被盗案发生后，加大对重要事项的检查力度，并对现10/10有重要空白凭证进行了一次全面检查，严格重要空白凭证的出入库、领用、出售、作废的管理，做到手续完备、合规、确保营业现金、重要空白凭证等安全，不留隐患。同时，该行严格规范业务操作流程，强化岗位制约，有效防范道德风险和操作风险。全面实施“四个追究”做到三个“一律”。即